现在结转，因为所得税科目是损益科目，每个月末的损益科目不能有余额
借：今年的利润
贷款：所得税
借：利润分配-未分配利润（本年度亏损）
贷款：本年度利润
或借：今年的利润
贷款：利润分配-未分配利润（今年可获利）
有两种情况可以结转公司所得税：
第一种，采用帐户结算方式：
1.计算应付所得税
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
2.结转所得税
贷款：所得税费用
3.缴纳所得税
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
表绑定方法下的第二种类型：
1，预提所得税
2.缴纳所得税
3.年末结转的所得税
如果您按月缴纳所得税，那么您将按月累积，如果您按季度缴纳所得税，则应按季度缴纳。在下个月的15号之前，必须在当前期间结转申报和付款：
预扣所得税会计分录：
贷款：应付税款-应缴企业所得税上交
时：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款/现金
月底结转：
扩展配置文件：
公司所得税优惠政策
1.国家对支持和鼓励发展的产业和项目给予优惠的企业所得税。
2.企业的以下收入是免税收入。
国债利息收入；
符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益；
在中国设立机构和场所的非居民企业从居民公司获得股权投资收益，例如实际上与机构和场所相关的股息和红利；
合格的非营利组织的收入。
3.企业的以下收入可以免征或减少企业所得税。
农业，林业，畜牧业和渔业项目的收益；
国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收益；
从事合格的环保，节能和节水项目的收入；
来自合格技术转让的收入；
4.符合要求的小型且盈利的企业将按20％的减免税率缴纳企业所得税。
小型获利企业是指在该国从事非限制和禁止行业的企业，并且满足以下条件：
工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万元；
在其他企业中，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
5.国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15％。
6.民族自治地方的自治机关可以决定减少属于地方共享的民族自治地方企业应缴纳的企业所得税。