公司所得税是所得税，是根据您的会计利润加上或减去税项调整后的余额计算得出的。不管是25％还是20％，它都是费用，并且不是允许税前扣除的税项扣除。因此，您首次申报并按20％付款时，需要补足5％。会计报表无需调整。如果尚未声明，请遵循原始报告并进行常规声明。
根据您的问题，税务机关认为您有一个收入未计入的问题。这些收入应缴纳的增值税为人民币17元，也就是未记入收入的100。现在，税务机关要求您补缴增值税和企业所得税，因此分为该记录应执行以下操作：
1.补充收入和补充增值税
借款：应收账款117
贷款：上一年的损益调整为100
贷款：应付税款-应付增值税17
2.结转上一年的收入
借：上一年的损益调整为100
贷款：利润分配-未分配利润100
3.补充上一年的所得税
借：利润分配-未分配利润100×33％
贷款：应交所得税-100×33％
4.补缴增值税和所得税
借款：应交所得税-100×33％
借款：应付税款-应付增值税17
借款：营业外支出-后期费用
贷款：现金，银行存款
因为特别经理现在要求您支付增值税并补交收入，所以如果对2009年公司所得税有影响，则在提交公司所得税申报表时必须调整这部分收入。
滞纳金不能扣除公司所得税。
仍然可以追究企业责任。
《刑法》第205条[为虚假出口增值税退税和减税发票虚开增值税专用发票的犯罪]虚假出具增值税增值税发票或虚假用于虚假出口退税和抵免额的犯罪其他发票的代扣代缴税款，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下的罚款；虚假税额较大或者有其他严重情况的，处三年以上。有期徒刑一年以下，并处五万元以上五十万元以下罚款；虚假税额巨大或者有其他特别严重情况的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上。十万元以下的罚款或者没收财产。一个单位犯本条规定的犯罪的，处以罚款，对单位负责人和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；构成犯罪的，依法追究刑事责任。其他情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚假税额巨大或者有其他特别严重情况的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。一个
特殊增值税发票的虚假发票或用于欺诈性出口退税和税收减免的其他发票是指他人的虚假发票，自身的虚假发票，他人的虚假发票以及虚假介绍其他开幕式之一。一个
除本法第二百零五条所规定的发票外，其他发票均为虚假，情节严重的，处以两年以下有期徒刑，拘留或控制，并处罚款；情节特别严重的，处两年以上七年以下有期徒刑。以下是监禁和罚款。一个单位犯前款犯罪的，处以罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照前款的规定处罚。
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案件：宁夏安科信息公司因涉嫌接受虚假发票缴税仍被罚款
根据西安市国家税务局第二检查局发出的联合调查函，银川经济技术开发区国家税务局检查局31日，检查了怀疑接受虚假增值税发票的情况。