企业所得税采用“按季度（每月）预缴，年末结算和付款，多退少补”的征收管理办法。企业所得税的计算基础为应纳税所得额，并按实际利润的25％比例计算并提取季度（每月）预付款。未计入收入。
纳税时如何处理会计？
如果应付所得税为负，则可能是您尚未确认所得税费用，这在上一期间是错误的。改正它。
然后，您的所得税声明也可能是错误的，因为所得税费用未包含在利润中。