1.首先化妆:
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-增值税-自我检查和纳税
应付税款-附加税,例如城市建设税
应付税款-企业所得税
2.付款时:
借款:应纳税额,增值税自查和纳税
贷款:银行存款
应计项目:支付项目:借入:主要营业税及其他借款:应交税款,增值税贷款:应交税款,应交增值税,应交个人所得税应付所得税-企业所得税-企业所得税-应付城市建设税-应付城市建设税-应付地方教育费-应付地方教育费-教育费附加费和税金教育费附加费:现金(银行存款)
前一个月的公司税,城市建设税,教育附加费和地方教育附加费的会计分录,并预扣员工个人所得税:
借:应交税金/应交增值税/已交税金
应付税款/应付所得税
应付税款/应付城市建设税
应付税款/应付教育附加费
应付税款/应付本地教育附加费
应付税款/应付个人所得税
需要计提城市建设税和企业所得税
借:营业税和附加费
贷款:应付税款和费用-应付城市建设税
如果涉及递延所得税:
借款:所得税费用
递延所得税资产
贷款:应付税款-应付所得税
递延所得税负债
增值税需要结转:
借:应交税款-应交增值税(转出未交增值税)
贷款:应交税款-未付增值税
付款:借入:应交税款-未缴增值税
-应缴城市建设税
-应付税款
预扣个人所得税:
借款:应付职工薪酬
贷款:应付税款-个人所得税
付款:借款:应付税款-个人所得税