1.调整应退还企业所得税：
2.将未分配的利润结转至：
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常，仅需更改税基，因此仅需调整企业所得税退税，作为2013年所得税抵免额的问题。（因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款，所以只能将其视为下一年的抵免额）
1.如果前一年的亏损还不够，那么今年的利润不足以弥补亏损，那么就无需支付。否则，您将必须在付款后申请退税，而且程序会比较麻烦。尝试找到将对帐单上的税款变为0的方法，因为所得税是预付的，因此可以将其报告为错误，并且可以在最终结算中对其进行调整。
3.在最终结算和亏损结算中有一份报告，第一年的亏损是多少，第二年的亏损是多少……以及弥补的金额，填写相应的数据。
微型和微型企业的10万应税收入的标准是全年，只要一年的应税收入少于10万。
的应税收入是公司损益表中的总利润。
例如，如果您的公司的年营业额为800,000，但成本为600,000，税金和费用为120,000，则应税收入= 80-60-12 = 80,000 <100,000。{}}按照原计算标准，所得税= 8 * 25％= 20,000元。
根据新准则，所得税= 8/2 * 20％= 8,000元
相当于节省了12,000元的税款。
就国家税而言，您仍然必须支付正常的3％增值税和附加费。只有所得税减免。
所谓企业所得税的清算：实际上，它使您可以根据会计准则和税收法规来核算公司的收入，成本，费用等；
1.扣除超出标准的费用后，无法支付的费用将通过所得税的增加而增加：
也就是说：无法进行税前扣除以增加应付所得税金额；
例如：关于商务娱乐的扣除，与企业生产经营活动有关的商务娱乐支出应按发生额的60％扣减，但最高不得超过企业经营活动的0.5％。年度销售（营业）收入。
公司收入为3000万元，实际招待费为13万元。 13万元中的60％，即7.8万元，可在税前扣除。可扣除部分为13-7.8 = 52,000元。
的所得税税率为25％，应增加的所得税缴纳额为5.2 * 25％= 13,000元。
2.对于免税收入，所得税计算中的税收计算部分用于减少所得税，以减少企业的纳税，
例如，企业通过购买政府债券获得的利息收入是免税的，这部分要求减少应交所得税。
然后使用收入成本费用=利润，然后据此计算公司所得税。
扩展配置文件：
《中华人民共和国企业所得税法》第四章
第二十五条国家对支持和鼓励发展的产业和项目给予优惠的企业所得税。一个
第二十六条企业的下列收入为免税收入：
（1）政府债券的利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益；
（3）在中国境内设有机构和场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股本投资收益，例如股利和红利
（4）合格的非营利组织的收入。一个
第二十七条企业的下列所得可以免征或减征企业所得税：
（1）从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的收入；
（2）国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收益；
（3）从事符合要求的环境保护，节能和节水项目的收入；
（4）合格的技术转让收入；
（5）本法第3条第3款规定的收入。一个
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15％。一个
第二十九条民族自治地方的自治机关可以决定减免属于民族自治地方的民族自治地方的企业应缴纳的部分企业所得税。自治州，自治县决定减免征费的，必须报省，自治区，直辖市人民政府批准。
第30条企业的下列费用应在计算应纳税所得额时扣除：
（1）开发新技术，新产品和新工艺产生的研发费用；
（2）为国家鼓励安置残疾人和其他就业者而支付的工资。一个
第三十一条国家需要提供关键支持和鼓励的从事风险投资的风险投资企业，可以按照投资额的一定比例扣除应纳税所得额。一个
第32条如果由于技术进步和其他原因而需要加速企业的固定资产折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧。一个
第三十三条企业计算应税所得时，可以从企业综合利用资源和生产符合国家产业政策要求的产品获得的所得中扣除。一个
第三十四条企业购买用于环境保护，节能节水和安全生产的专用设备的投资额，可以按一定比例征税。一个
第三十五条本法规定的税收优惠的具体办法，由国务院规定。一个
第三十六条国务院根据国民经济和社会发展的需要，或者由于紧急事件等对企业经营活动产生重大影响的因素，可以制定企业收入特别优惠政策。征税并将其报告给全国人民代表大会常务委员会作为记录。