为了进一步加强La山区的政，商，税三边合作，更好地要求企业提供更好的服务，不断优化税收经营环境，确保税费减免政策扎根，共同努力制定良好的高税战略。山区经济质量发展。4月29日上午，国家税务总局La山区税务局与青岛巨峰科技创业投资有限公司共同组织了“实施高层次人才减免税，减免高层次人才的主题活动”。质量发展”。谈论减少税费。会议邀请了shan山区科技创新委员会有关部门负责人，Bureau山区发展改革局，the山区财政局，the山区社会保险局以及青岛聚丰科技创业投资有限公司董事长，有限公司，该地区公司的相关院士和海外高级人员。人才，台山人才，高新技术企业负责人等9名高层次人才面对面交流，降低税费，共同努力寻找新的经济发展极点。
参与者首先参观了青岛院士专家创新园院士的客厅。在巨峰科技创新有限公司员工的解释下，他们观察了该区高新技术企业的发展历程，人才战略和成果展示，并对fully山区有了充分的了解。未来高科技产业发展的蓝图。参观者对新时期era山区高质量发展的广阔前景感到乐观。
论坛由was山区党委委员，shan山区税务局副局长肖波主持。会上，党委书记，博山区税务局局长于波作了题为“实施高层次人才减免税服务促进高素质发展”的主旨演讲。减税减费，税务机关的实施以及税务机关的优化税收业务环境和为高层次人才服务的服务措施，提出了下一步措施，坚决实行减税减费，促进经济税收高质量持续发展。shan山区社会保险局局长林海介绍了降低社会保险费政策的现状和实施准备。shan山区科技创新委员会，La山区发展改革局和the山区财政局的有关领导根据部门职能，围绕减税减费，为高层次人才服务等方面的相关工作发展进行了说明，和支持创新。
企业家和高级人才介绍了各自公司的生产和经营状况，并谈到了他们对减税减费的理解以及减税在促进高质量经济发展中的作用。同时，提出了企业在经营和发展过程中遇到的实际问题，并提出了政府支持，财政援助和税收服务等方面的建议。为了回应公司提出的问题和建议，La山区有关部门负责人发表了讲话，及时回答了问题和答案，接受了创新的建议，并积极回应了企业的关注。
虞山区税务局党组书记兼局长于波强调：“自今年以来，根据总局和市局的要求，o山区税收部门一直在该区的正确领导下。党委和区政府在各区部门的大力支持下。牢固树立“减税减税是一项政治任务”的观念，并将减税减税政策放在议程上。同时，进一步深化“服务业分权化”改革，采取一系列以民为本的民营化服务。税收实践不断优化税收环境，服务高级人才，为La山区经济转型升级，新旧动能转化奠定了坚实的基础。下一步，the山区税务局将坚定抓好减税实施，为人民群众带来一系列便利。税收实践不断优化税收环境，为高层次人才服务，为La山区经济转型升级，新旧动能转化奠定了基础。希望政府和公司的税收以及社会各界共同努力，以减少税收和减少费用，并继续加强纳税人和支付人类的收获感促进了该地区的高质量和稳定的经济发展。 ”
shan山区社会保险局局长林海说：“为了确保国家有效降低社会保险费用，相关省市有关部门将尽快对养老保险进行具体调整，失业保险和工伤保险费率。确保减息政策按计划于5月1日实施的计划。shan山区人社事务部和La山区税务局建立了工作协调机制，以协调和协调与降低社会保险费有关的工作。费率和社会保险费征收制度的改革，密切信息沟通。及时研究解决新的情况和工作晋升中遇到的问题，确保社会保障征收工作有序进行。同时，加大宣传力度，积极开展“企业，社区，政策，服务”活动，使社会保险费减免政策真正做到使每个企业和每个参保员工受益，使企业和员工可以充分享受改革和减费带来的好处，并不断提高他们的幸福感和收益。 ”
青岛巨峰科技创业投资有限公司董事长董天涛说：近来，国家出台了一系列减税减税措施，并已作出了巨大的努力，速度和影响。在当前经济下行压力的背景下，这项减税费政策的实施无疑是一个强有力的举措。我公司预计可节省增值税和附加税120万元。目前，公司的社会保险缴费率较高，造成一定的负担。随着社会保险费率的下降，可以有效减轻公司的社会保障负担；提高税收起征点和增加特殊额外扣除额实质上反映了降低成本政策的构想，并且在一定程度上也保护了员工的工资收入增强员工的收获感。
作为市场的主体，企业绝不是减税和减税的旁观者和被动接受者。他们应以此为契机，加强政策的学习和运用，进行科学的管理和规划。升级以提高内生动力和市场竞争力，以充分享受改革带来的好处。现在，企业有更多的资金来增加对研发创新的投资，升级公司设备，提高生产质量，优化产品结构并引进高端人才，这将为公司的高质量发展注入新的活力。减税不是一个孤立的问题，也不只是税务局和人力资源和社会保障局的事务。只有政府部门，企业和社会的共同努力才能使减税和改革的红利最大化。更好地促进优质经济发展。
前言
最近有很多财政和税收政策。今天是三月的第二天。小编将带领大家梳理将于三月实施的新政策，以便将其应用于实际工作中。
01
2月份支付的社会保障费将全部退还，
不需要任何应用程序或相关材料！
首先，我们比较一下每个人关心的社会保障退款问题。 2月27日：国家税务总局召开了“民营税收春季行动便利”新闻发布会，其中明确提到了企业在2月份缴纳的社会保障金费用将退还，企业无需申请或提交材料，因此不必担心太多，然后等待...
原始答复如下：
第四是及时响应公司需求。针对企业2月份缴纳社会保险费的担忧，有关部门共同提出了处理意见：对于免征政策适用的费用，将根据其职能分批退还，无需企业提交申请或提交有关材料。;对于适用于减半收款政策的费用，将优先考虑退款。如果公司愿意用它来抵消以后的付款，那么通过优化过程也很容易实现。
国家税务总局对税收部门于2月在18个省和3个城市制定了单独计划的2月份社会保险费征收情况进行了全面分析。下一步将是指导地方税务机关和有关部门尽快敦促提取准备金（到达）。
02
将3％的征费率降低为1％
自3月1日起生效
财政部和国家税务总局关于支持个体工商户增值税政策的公告
财政部和国家税务总局2020年第13号公告
为了支持大多数个体工商户在加速恢复工作和恢复工作的同时预防和控制新的冠状肺炎流行，宣布了以下增值税政策：
自2020年3月1日至5月31日，对于湖北省的小规模增值税纳税人，应纳3％的应税销售收入，且免征增值税；对于预付费的增值税商品，将暂停预付费的增值税。除湖北省外，其他省，自治区，直辖市的增值税小规模纳税人适用应税销售收入的3％，减征增值税的1％。需支付3％的预付款对于税项，应按1％的预缴税率预缴增值税。
特别公告。
财政部和国家税务总局
2020年2月28日
正式文件已出。让我们来看看今天小额纳税人可以节省多少：
【案例1】纳税人的硬件管理部门，增值税属于月报表。由于3月份疫情的影响，不含税销售额并不大，仅为20万元。
：新政之前：（{}} 3月份应交的增值税= 20万元* 3％= 60万元
新政结束后：（{}} 3月份应交的增值税= 20万元* 1％= 20万元
【案例2】我是一家小型纳税人的餐饮酒店。增值税属于月度报告。 3月份，由于疫情流行，主要销往国外，不含税销售额很小，仅为16万元。
3月份应交的增值税= 10,000元
以下新规定将于3月1日实施。不要忘记及时安排工作。
提示：在流行期间，国家向企业发布了许多优惠政策。许多政策要求会计师和老板找出解决方案，以便更好地为企业节省税金。一些会计师和老板说政策也太很多，我真的不知道从哪里开始。编辑建议，业主可以看Chanjet商学院的“财务和税收实况课堂”。相关政策将被大家一一解释。您可以快速解决与政策相关的问题。
点击图片可立即观看直播
03
取消3月1日起的360天认证期！
还可以扣除17年后过期的特价票！
关键点：
1.普通纳税人可获得2020年1月1日或之后开立的特殊增值税发票，特殊进口增值税发票，统一的汽车销售发票以及电子增值税一般通行费。取消认证确认，审核比较和扣减的期限。换句话说，它不受360天认证确认，审核比较和申报期限的限制的要求；
2.取得2017年1月1日及以后签发的特殊增值税发票，特殊进口增值税付款发票，统一的汽车销售发票以及收费公路普通电子发票。确认，审计比较和扣减的期限也可用于根据规定确定可抵扣的进项税。
具体操作：2020年3月1日后（无期限），目的是确认使用省（自治区，直辖市和计划城市）增值税发票综合服务平台；
备注：于2017年1月1日或之后发布，是指增值税专用发票，海关进口专用增值税支付书，机动车销售统一发票和一般发票。收费公路通行费的电子增值发票。发票日期。
3.在2016年12月31日或之前取得了增值税专用发票，进口增值税专用付款发票和统一的汽车发票，这些时间超过了认证确认，审核比较和申报扣除的期限，根据国家税务总局公告2011年第50号，国家税务总局公告2017年第36号，国家税务总局公告2018年第31号;
注意事项：
1.申请临时发票授权时，仅需提交“开具原始税率发票承诺书”，而无需提供其他信息；
2.纳税人需要保留交易合同，猩红色发票，收据证明和其他材料以供检查。
3.临时计费机构的有效期为24小时，并且纳税人应在获得计费机构的规定期限内开具适用的税率发票原件。
04
从3月1日开始
国家行政总局（General Administration）批准：颁发“无税债务证明”
1.签发“无税债务证明”是基于该申请。如果纳税人由于公司上市和海外招标的需要而确实需要签发“无税债务证明”，则可以向主管税务机关提出申请。
2.对于实行实名纳税的纳税人，纳税人持有有效的身份证件，并直接向主管税务机关提出申请，而无需提供注册证书或税务注册证书的副本；持有效身份证件和其他证明材料的人向主管税务机关申请办理。
3.由于在签发“无税债务证明”之前需要在全国范围内取得纳税人的申报和付款，因此申请签发日期与证明期限以及延迟时间N（N≤3）天。
4.“无税收违法证明”仅证明，自签发之日起，纳税人在税收征管信息系统中没有任何税收违法行为。
附件
05
第一个税收结算和结算系统已暂时暂停！
从今天开始，请务必完成工作，会计师将进行快速检查！
根据国家税务总局发布的《 2019年个人所得税综合收入处理办法的公告》，2020年3月1日至6月30日，要求纳税人处理个人所得税综合收入。对于2019。结算和结算。
但是，由于流行病的影响，2019年个人所得税综合收入核算系统将暂时暂停。具体开放时间将根据疫情进一步通知。
税务局最近首次发布了税收结算和汇款结算的操作手册。那么，我们需要注意什么呢？3月1日之后，需要处理结算和结算的小伙伴必须绑定银行卡。如果没有，请按照我们的说明快速绑定您的银行卡！
时间紧，任务繁重！我们将首先完成此事项，稍后我将详细向您解释退税的详细信息！
I.注意事项
1.建议绑定Ⅰ类银行卡
2.必须为我的身份证处理的银行卡
第二，卡片绑定操作
可以在个人所得税应用程序或自然人电子税务局的网站（网络端）上填写我的银行卡信息。
（I）填写个人所得税应用程序
1.在个人所得税应用程序的主页上选择“个人中心”，然后选择“银行卡”。
2.选择“添加”并填写银行卡信息。
3.完成SMS验证后，银行卡已成功添加。
4.添加银行卡后，可以在“银行卡”-“管理”中取消绑定。
（II）填写自然人电子税务局的网站（网络端）
1.在自然人电子税收局网站的主页上选择“完善的个人信息”；
2.选择“银行卡”，然后单击右侧的“添加”；
3.添加银行卡信息。完成短信验证后，银行卡添加成功；
4.选择需要进行管理以解除绑定银行卡绑定的银行卡；
一些朋友说我知道结算和付款方式，但是我该怎么办？如果您仍然感到困惑，我为您准备了一些视频。通过现场视频说明，您一定会学到更多！
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附件：有关税收结算和结算的视频
（1）关于2019年个人所得税综合收益的结算和结算的新政的解释
（2）在个人所得税综合收益的结算和结算中必须注意的五个热点问题
（3）外国收入的税收处理
以上是小编为大家收集的最新，最完整的汇款和结算相关内容。这个非常重要。建议将本文转发以供收集，以便您可以随时检查！
2019年1月1日，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“新税法”）将正式实施。在新税法中，提高个人税起征点和实施六项特别的额外减免措施减轻了纳税人的负担，并鼓励人们使用钱袋。
随着新税法的实施，您可以缴纳多少个人税？我可以享受特殊的额外扣除吗？提交申请时应注意什么？快速收集此税的“礼物包”。
作者|潘一春
编辑|程波
预计将有超过1亿“纳税人”成为“ 0纳税人”
根据税务部门的部署，2018年10月开始实施每月5,000元/月的起征点和相关税率。“仅将基本支出标准提高到每月5000元，法律修订后城镇居民的个人所得税纳税人比例将从44％降低到15％。”财政部副部长程成丽华说。
中信证券研究报告的分析认为，根据2017年底在中国城市就业的42462万人的计算，旧税法下的纳税人数量约为1.87亿，修改阈值后将减少到6,400大约10,000人。换句话说，超过1亿人无需再缴税。
程丽华说，将起征点从3500元提高到5000元后，国家的税收每年将减少约3200亿元。
这项政策已经使许多纳税人受益。在北京一家互联网公司工作的孙先生表示，2018年10月1日之前，他每月必须缴纳500多元的税款。但是，在10月1日之后，孙先生的月纳税额降至140多元，每月节省了360元。
北京员工王玲（化名）还向记者展示了最近几个月的工资单：“ 9月份，我的工资超过7,000元。扣除1,500元的保险金后，我仍然需要支付96.46元所得税。到10月份，该公司代扣的个人所得税仅为24.87元。尽管它不能节省很多钱，但足以吃几顿饭。 ”
由于税收起征点的提高，李女士已成为“零税收家庭”。李女士在广东的一家制造公司工作，每月收入约3,000至4,000元。“在十月之前，我每月必须缴纳20多元人民币的税。在十月之后，我不必缴纳税款。”
的累积扣缴方法：针对极端不平衡的收入进行减税
根据税务部门的部署，居民工资和薪金收入的个人所得税将通过累积扣缴法计算。
累计预扣税法是指通过从每月的累计收入中减去相应的抵扣额，然后减去已支付的税额以确定当期应交税额，从而根据综合所得税率表计算应纳税额期。一种方式。
国家税务总局指出：“一方面，对于大多数只有一个工资单薪水的纳税人，其应计预扣税方法是，该纳税年度末的预扣税和预扣税基本等于年度应纳税额，因此无需另一方面，对于需要弥补退税的纳税人来说，预提税与应交年税之间的差额较小，不会占用过多的纳税人资金。 ”
中国社会科学院经济战略研究院院长助理兼税务研究室主任张斌解释说：“假设一个工人每月收入3,000元，当他们每月纳税时，第一个月并且不缴税，第二个月的收入是20,000元，免税额是5,000元，总免税额是8,000元。但是，如果进行了应计扣除，则两个月的免税额为10,000元。 ”预扣税法可以减少月收入极不稳定的纳税人的税收。
将发布元旦奖金，一些纳税人将获得“折扣”
自2019年1月1日起，年终奖减免税的每月税率表也已调整。如果采用新的税率表，如果纳税人仅在2019年发放年终奖，则应纳税额将显示明显减少。
许多工作人员对记者说，他们“心碎”，“年终奖不到20,000元，我不能享受30％的折扣”。在一家金融公司的后台工作的周舟（化名）说：对我来说，年终奖并不高，这有点尴尬。 ”
但对于某些纳税人而言，新税率确实降低了应纳税额。在北京一家金融公司工作的杨先生说：“我的年终奖一般是4至6个月的工资，大约是40,000至60,000元。”如果杨先生的年终奖是在年终和年终之后颁发的该奖项的范围在40,000到50,000元之间，因此他在2019年获得的年终奖不会有太大变化，但是如果年终奖是60,000元，那么杨先生在2019年的年终奖将是更多5655元。
6个特殊的额外推论：中年工人阶级的福音
特别扣除的个人所得税是2019年税收变化的重点。
根据国务院发布的《个人所得税特别减免暂行办法》（以下简称《办法》），个人所得税的特殊减免额是指纳税人的条件满足子女的学历，继续教育，大病医疗，住房六种特殊的额外扣除中的一项或多项，例如贷款利息或房屋租金和养老金，可用于按照固定扣除或限额扣除的方法减少纳税人的每月应纳税所得额，从而减少纳税人的税金负。
对于一个年老，年轻，小并且必须承担数百万抵押贷款的中年工薪阶层来说，这样的政策无疑是“适时下雨”。《办法》将于2019年1月1日起正式实施。
记者注意到，与10月份发布的咨询草案相比，某些项目的扣除额与《措施》的正式草案相比有所增加。《办法》还规定，重大疾病的医疗扣除也可以选择配偶扣除，未成年子女的医疗费用也可以由父母扣除。张斌解释说：“这是一个重大变化。咨询草案只允许我扣除，但通常我没有工作，或者我纳税时收入减少。我在这里加上了配偶扣除。费用也可以扣除，这使得对重大疾病的医疗扣除为纳税人带来了实际的利益和广泛的护理。 ”
会计：针对家庭支柱的特殊扣除每年可节省10,000多元人民币的税款
实行特殊减税后，纳税人每年可以少付多少钱？
假设贝青今年26岁的年轻且有远见的年轻人吴庆与女友一起在北京租房，并且父母双方都在60岁以下。扣除三险一金后的月收入为12000元。为了获得提拔和提高生活的顶峰，吴青还报告了在职研究生。
根据规定，吴庆可以享受另外两项扣除：“房屋租金”和“继续教育”。根据此计算，他将需要在2019年全年缴纳3600元人民币的税款。如果不可能扣除特殊的额外扣除额，吴青将在整个2019年支付5,880元人民币的税款。相比之下，吴清全年可节省税收2280元。
如果它是负担沉重的家庭的中年支柱，那么特殊额外减税措施的减税效果就更加明显。例如，小媛是一个有动机的第二胎家庭的父亲。他今年40岁，出生于北京，是唯一的孩子。他的父母都是60岁。大女儿在初中，最小的女儿在小学。偿还月份。但是，由于工作原因，小媛不是住在北京，而是住在天津，所以他仍然需要在天津租房。肖媛还报告了其MBA学位。
小袁在扣除三项保险和一笔付款后的工资为25,000元/月。那么小袁在2019年可以缴纳多少税呢？
根据相关规定，小媛可以享受“子女教育”，“供养父母”，“继续教育”，“住房贷款利息”或“住房租金”（根据纳税年度的这两项额外抵扣）不能同时享受，选择住房可以抵消更多的租金）共有四个特殊的额外扣除。
在北京工作的孙先生在《新京报》上对记者说：“我认为个人所得税的特殊补充扣除对高收入和中等收入人群更有利。薪水还高很多。”
孙先生目前正在北京租房。他的名字下没有房地产，他的父母中有60岁以上。但他也有一个姐姐和一个姐姐。这样，孙先生就可以享受“房屋租金”和“养老”。特别减免个人税，扣除总额为2500元。孙先生的每月应纳税额约为3500元，因此按此计算，在2019年1月，他的应纳税额仅为1000元，而1月份相应的个人所得税只需缴纳30元，不到之前交税110元。
吴小敏（化名）在扣除了六项特别的额外扣除后，笑着对记者说，他是“六岁青年”。九十后的吴晓敏去年结婚后告别了自己的租房生涯。他今年刚生了一个孩子，没有买房。他的父母还年轻，不到60岁。这项政策目前对我影响不大。 ”
特别扣除是可行的：固定扣除首先报告，然后检查
特别减免税的声明正在全面展开。国家税务总局所得税司司长罗天枢于12月24日透露：“根据我们的初步统计，现在大约有800万纳税人已经开始提交额外的特殊扣除信息。”
记者了解到，目前，许多单位的财务部门已向员工发出通知，以填写新的税法特定的额外扣除额。
在六种特殊补充扣除中，除重大医疗特殊补充扣除实际在8万元的限额内扣除外，其余五种特殊补充扣除为固定扣除。简而言之，无论纳税人的月租金是多少，子女支付的教育费用是多少，或子女每月支付的抵押费用是多少，都不会影响这五项额外的特殊扣除。扣除额不会因这些因素而变化。例如，无论纳税人在北京的租金是5,000元/月还是3,000元/月，住房租金的特殊扣除额都是1,500元/月。
此外，这六种特殊补充扣除都使用保留的信息作为主要检查方法，也就是说，纳税人在声明特殊补充扣除时无需提交信息的原件或复印件。他们只需要填写相关信息。这极大地便利了纳税人。
张斌说：“这等于您先举报，先享受举报，然后税务机关根据网络和部门信息的抽查检查扣税信息的真实性。这个概念非常好，让大多数诚实的纳税人以相对较低的成本享受这些好处。 ”
国家税务总局首席审计师刘立建在保留数据之前也作了解释：“税务部门进行后检查时，只要能通过部门之间的信息共享检查，就无需查找。纳税人检查保留的数据。但是，如果无法验证部门信息，我们将与纳税人核对。这也是为了确保每个人都能充分享受优惠政策。 ”有了
政策，纳税人如何享受呢？根据刘立建的说法，纳税人需要享受六项额外的特殊扣除。实际上，它们分为三个步骤。一种是条件，另一种是报告信息，第三种是保留信息。
关于条件，“将您的个人情况与6个特殊附加扣除的条件进行比较，看您是否满足扣除条件并满足一些条件。”报告信息并填写特殊的附加扣除相关信息表格有四种方法：一种是下载移动APP的“个人所得税”以进行填写；另一种是下载移动APP的“个人所得税”。另一种是登录省电子税务局网站填写；第三是填写电子信息表；第四个是填写纸张信息表。电子和纸质信息表均可从IRD网站下载。其中，如果您选择在扣缴单位中申请扣减，则可以直接向扣缴单位的财务或人力资源部门提交纸质或电子表格，也可以选择填写后将其推送到扣缴单位中手机APP或网页。支付工资时可以扣除。
的最后一步是保留信息。 《办法》规定，纳税人需要将有关信息保存五年。
据报道，由国家税务总局开发的“个人所得税” APP软件已启动。启动个人税务应用程序后，特殊附加扣除信息报告功能于2018年12月31日正式启用。
指南：当前的税收介绍和税率！
公司所得税
企业所得税是指国家对企业生产经营所得和其他所得征收的税种。
国家参与公司利润分配并处理国家与公司分配之间的关系是一项重要的税收。
在2007年底之前，中国的企业所得税法是针对内资和外资企业分别制定的。“，内资企业适用国务院1993年颁布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。
为了进一步完善中国的社会主义市场经济体制，为各种企业的发展提供统一，公平，规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议。通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《税法》）。国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）。从1月1日起生效。
企业所得税是对国内投资企业和业务单元的生产和营业收入以及其他收入征收的税款。根据日历年和税率（基本税率）计算公司所得税（总公司的集体税）25％），税收优惠，税前扣除，海外所得税抵免，特殊的公司重组政策，特殊的税收调整以及在每年5月31日或之前完成的纳税申报表。
企业所得税税率表
个人所得税
个人所得税是对个人（即自然人）获得的应税收入征收的税款。
在1950年国务院颁布的《税收管理实施政策》中，列出了对个人收入征税的类型。但是，由于中国的生产率和人均收入水平低，已经实施了低工资制度。尽管已经建立了税收，但尚未征收。直到1980年，为了适应中国的经济振兴和对外开放政策，中国相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》，《中华人民共和国暂行条例》。 《中华人民共和国个体工商户所得税法》和《中华人民共和国个人所得》监管税规定。
在上述三项税收法律法规实施后，它在调整个人收入水平，增加国家财政收入，促进对外经济技术合作与交流方面发挥了积极作用，但也暴露出一些问题，主要分为内部和外部个人。两组税收制度不统一，税收负担不够合理。为了统一税收管理，合理的税负，规范税制，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国》的决定》。 《个人所得税法》，1993年10月31日。在同一天发布了经修订的《中华人民共和国个人所得税法》，1994年1月28日，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。 ”，它规定该标准将于1994年1月1日生效。1999年8月30日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议对《个人所得税法》作了第二次修正，规定“对储蓄存款利息收入征收个人所得税的时间和方法，应在国务院规定”对储蓄存款利息收入征收个人所得税。
2005年10月27日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议对《个人所得税法》进行了第三次修正。主要修正如下：从800元/月提高到1600元/月，二是进一步扩大纳税人自我申报的范围。修订后的新税法将于2006年1月1日生效。2007年6月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议对《个人所得税法》作了第四次修订，其中包括原税法第12条，“对个人所得税征收的时间”。储蓄存款利息收入。征收的办法由国务院规定修改为“对储蓄存款利息收入征收，减征，暂缓个人所得税，具体办法由国务院制定”，国务院规定。理事会据此决定降低利息税。2007年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议对个人税法进行了第五次修订，将工资，薪金所得的扣除标准从1600元/月提高到2000元/月。月，自2008年3月1日起生效。2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议对《个人所得税法》进行了第六次修订，将工资薪金扣除标准从2000元/月提高到3500元。/月，调整了薪金所得税率的结构，调整了个体工商户生产和营业收入的所得税率，并相应地订立了合同和租赁的所得税率，并延长了扣缴义务人和纳税人的期限在下个月内从15到15申报并缴纳税款它将于2011年9月1日实施。
1.居民个人的综合收入，是根据每个纳税年度的收入额减去费用，特别扣除，特别附加扣除和其他依法确定的扣除额人民币60,000元所得的应纳税所得额。累进税率在3％到45％之间（详细信息，请参阅个人所得税率表1）；居民个人获得综合收入并每年计算个人所得税；如果有扣缴义务人，每月或一次性的预扣税预扣税（个人所得税的预扣税率见表3）。{2} 2.非居民个人的工资性收入和薪金所得，应税所得是月收入减去支出余额的五千元；二次收入的金额是应纳税所得额。根据“个人所得税税率表1（综合收入）”，以月度转换为基础计算应纳税额（有关详细信息，请参阅“个人所得税率表4”）。
3.营业收入是指每个纳税年度后的总收入减去成本，费用和损失后的应纳税所得额，并采用5％至35％的超额累进税率。。（详情请参见个人所得税税率表2）
4，物业租赁收入，每次收入不超过4000元的，减收800元； 4000元及以上的，支出减少20％，余额为应纳税所得额税率为20％。
5.财产转让收入是指应转让收入，减去财产原值和合理费用后的余额，即应纳税所得额，并按比例税率计算，税率为20 ％。
6.对于利息，股息，股息和或有收入，每种税额均为应纳税所得额，并按比例税率计算。税率为20％。
1，适用的个人居民取得综合收益，即扣除每个纳税年度的支出60,000元及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额；
2.适用的预扣和居民个人工资的薪金应按照累计预扣法计算；
3.适用于2021年12月31日之前的居民，如果他们选择将其纳入年度综合收入中以计算和缴税，则将获得该年度的一次性奖金；
4.自2022年1月1日起适用，居民将获得当年的一次性奖金，并计入当年的综合收入中以计算和缴纳个人所得税。
5.在2021年12月31日之前，居民个人获得了符合相关要求的股票期权，股票增值权，限制性股票，股票奖励和其他股票激励措施，但并未计入当年的综合收益。综合所得税税率表来计算和纳税；
6.达到国家规定的退休年龄并获得企业年金和职业年金的个人按年支付，并使用综合所得税税率表计算和纳税。
因定居国外或在其去世后，个人获得的一次性年金个人帐户资金，应使用其受益人或法定继承人指定的一次性年金个人帐户余额根据综合所得税率表计算纳税额。
7.个人和雇主终止劳动关系并获得一次性补偿收入（包括经济补偿金，生活补贴和雇主发放的其他补贴），该收入不到当地雇员平均工资的3倍。前一年。免征个人所得税；超过三倍的，不计入当年综合收益，单独计算综合所得税税率表。
8.个人通过提前退休程序获得的一次性补贴收入应根据提前退休程序与法定退休年龄之间的实际年数平均分配。确定适用的税率和快速扣除额，并分别适用综合所得税。费率表计算税金。
适用营业收入。本表所称年应纳税所得额，是指依照本法第六条的规定，从每个纳税年度的总收入中扣除成本，费用和损失后的余额。
1.适用于居民个人劳动报酬的预扣和预付款。
2.另外：在支付居民手稿和特许权使用费的收入时，应按以下方式每月或每月预扣预提税：应从收入中扣除手稿和特许权使用费的收入支出后的余额为收入额；其中，稿酬收入减少了70％。减免费用：预提税时，手稿和特许权使用费收入每次不超过4000元，扣除额为800元；如果每次收入都在4000元以上，费用按收入的20％计算。应税收入：手稿报酬，特许权使用费和每个收入额的预扣应税收入预扣收入，以计算应纳税所得额。从手稿和特许权使用费中获得的预扣税率为20％。
1.非居民个人的薪金，工资，劳动报酬，稿酬和特许权使用费收入是根据该表按月计算的。
2.在2021年12月31日之前，获得全年的一次性奖金收入，该收入不包括在该年度的综合收入中。年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额。合并每月所得税税率表；
3.达到国家规定的退休年龄并每月接收公司年金和职业年金的个人，使用月税率表计算税金；如果他们每季度收到一次，则平均分配到每个月并每月收到一次税额是通过应用每月税率表来计算的；
4.单位以低于购买或建造成本的价格向员工出售房屋，以及员工的低支出与满足《财税法》第2条要求的部分之间的差额[ [2007年]第13号未包括在本年度的综合收益中。将所得的差额除以12个月，并根据月税率表确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。
增值税
增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售或进口商品，提供加工，维修和修理劳务以及销售服务，无形资产或房地产的单位和个人，分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
普通纳税人按照从进项税额中扣除进项税额的方法计算和缴纳应纳税额，小规模纳税人采用简单的方法计算并缴纳应纳税额。从2018年5月1日起，小规模增值税纳税人的年销售标准为500万元。
在增值税改革试点改革之前，中国的增值税有两种税率：标准税率17％和低税率13％。在业务改革试点改革之后，为了确保新旧税收制度的平稳过渡，分别增加了11％和6％的两个新的低税率。2017年7月1日，四个税率分别为17％，13％，11％和6％降至三个级别，分别为17％，11％和6％。2018年5月1日，税制进一步完善，税率由17％，11％和6％分别降至16％，10％和6％。从2019年4月1日起，中国进一步深化了增值税改革，将税率从16％，10％和6％降低到13％，9％和6％。
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）从事增值税应税销售活动或进口货物，原税率调整为13％；原税率调整为13％；对于10％的税率，税率将调整为9％。
一，增值税税率
（1）纳税人对货物，劳务，有形动产租赁服务或进口货物的进口服务的税率为13％，但本条第2、4和5款另有规定的除外。
（2）纳税人销售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权以及出售或进口以下商品的纳税人的税率为9％：
1.谷物和其他农产品，食用植物油和食用盐；
2.自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，家用煤炭产品；
3.书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
4.饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜；
5.国务院规定的其他商品。
（3）纳税人销售服务和无形资产的税率为6％，但本条第1、2和5款另有规定的除外。
（4）纳税人以零税率出口货物，但国务院另有规定的除外。
（5）国内单位和个人在国务院规定的税率范围内以零税率销售跨境服务和无形资产。
增值税税率表
2.增值税征收率（简单的税收计算）
小规模纳税人的简单税费计算应缴纳增值税税率；此外，发生了财政部和国家税务总局规定的特定应税行为的一般纳税人，可以选择采用简单的纳税计算方法进行纳税计算。不能在一个月内更改，并且适用增值税征收率。
（1）增值税率为3％和5％
（II）征收率为5％的特殊情况
主要是房地产销售，房地产租赁，土地使用权转让，劳务派遣服务以及安全保护服务。
（3）两种特殊情况：
1.个人出租房的税率为5％减去1.5％。
2.用过的固定资产和用过的商品的销售税率为3％小于2％。
增值税征收率表
附件：征费率的特殊情况
（1）一般纳税人可以选择采用5％的税率
1. 2016年4月30日之前获得的房地产的租赁和出售。
2，一般纳税人在2016年4月30日之前将出租的房地产转租，可以选择一种简单的税收方式；那些在5月1日之后租用的房地产的租户不能选择简单的收税方式。
3.提供劳务派遣服务，安全保护服务（包括提供武装的护卫服务），并选择支付差额。
4.一级公路，二级公路，桥梁和大门的通行费在飞行员之前就已经开始。
5.提供人力资源外包服务。
6.对于2016年4月30日之前取得的土地使用权的转让，总销售价格和超额支出减去土地使用权的原价即为销售金额。
7. 2016年4月30日之前签订的房地产融资租赁合同。
8.由2016年4月30日之前收购的房地产提供的融资租赁服务。
9.房地产开发公司出租和出售自己开发的旧房地产项目。
10.停车服务，高速公路以外的道路通行费（包括通行费，桥梁通行费，大门通行费等）
（II）一般纳税人可以选择3％的税率。
1.出售由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人类或动物血液或组织制成的生物产品。
2.寄售商店出售寄售物品（包括个人寄售物品）。
3.典当行出售死者物品。
4.出售县级或县级以下自产小型水力发电机组生产的电力。
5.出售内部生产的自来水。
6.销售自产建筑以及用于建筑材料生产的沙土和石材。
7.出售由沙子，土壤，石头或您开采的其他矿物连续生产的自产砖，瓦和石灰（不包括粘土实心砖和瓦）。
8.出售自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
9.血液采血血浆站出售非临床人类血液。
10.制药公司出售生物制品，兽药公司出售兽用生物制品，并出售抗癌稀有药物。
11.提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费，扣除由外部方支付的自来水费后的余额为销售金额，根据简单税法费率计算需缴纳增值税。
除了上面的项目1-11是销售商品，以下是销售服务。
12.获授权的动画公司提供的服务，用于开发动画产品以及在中国转让动画版权。
13.提供城市电影放映服务。
14.高速公路运营公司对在飞行员之前开始的高速公路收取车辆通行费。
15.提供非学位教育服务。
16.提供教育支持服务。
17.公共交通服务。包括轮渡，公共汽车，地铁，城市轻轨，出租车，长途客运，班车。
18.电影放映服务，仓储服务，装卸服务，发行服务以及文化和体育服务（包括在场馆经营索道，渡轮车，电瓶车，游轮等的纳税人的收入）
19.以包括在业务改革试点改革之日之前的有形动产为主题提供的经营租赁服务。
20.在纳入业务改革试点改革之日之前尚未执行并签署的有形动产租赁合同。
21.以明确的合同工作的形式提供建筑服务，用于建筑项目的供应和旧建筑项目。
22.建设项目的总承包商为建筑物的基础，基础和主要结构提供工程服务。如果建设单位自行购买全部，部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件，则适用简单的税额计算方法税。（非可选）
23.一般纳税人在出售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以根据A供应项目选择的简单税费计算方法进行计算。
24.在销售自行生产的机械设备的同时提供安装服务的一般纳税人，应分别对机械设备的销售和安装服务进行会计处理。可以根据为供应项目选择的简单税收计算方法对安装服务征税。
25.一般纳税人在出售外包的机械设备时提供安装服务。如果按照并行经营的有关规定分别核算了机器设备的销售和安装服务，则可以根据第一个供应项目选择和应用安装服务税额计算方法。
26.中国农业银行的“农业，农村和金融服务部”改革试点中包括的省，自治区，直辖市的县支行和单一计划的城市支行以及县支行被称为县支行）县分区），向农民，农村企业和各种农村组织提供贷款利息收入。
27.资产管理产品经理在经营资产管理产品过程中的增值税应纳税行为应暂时采用简化的税额计算方法，并按3％的税率缴纳增值税。
28.非企业单位的一般纳税人提供的研发和技术服务，信息技术服务，认证咨询服务以及销售技术，版权和其他无形资产。
29.非企业单位的一般纳税人提供技术转让，技术开发以及相关的技术咨询和技术服务。
30.利息收入来自中国农业发展银行总行及其分支机构提供的与农业有关的贷款。
31.农村信用合作社，农村银行，农村互助合作社，由拥有全部资金的银行机构设立的贷款公司，法律机构县（县级城市，地区，旗帜）及以下县的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。
（3）3％税率减去2％税率
1.在2008年12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日之前出售了购买或自制的固定资产。
2.在2008年12月31日之前被纳入扩大增值税抵扣范围的试点中的纳税人，在其扩大了增值税抵扣范围的试点之前，出售其购买或自制的固定资产。区域。
3.出售自己使用且根据《规章》第10条不可扣减且未从进项税中扣减的固定资产。
4.购买或生产自制的固定资产的纳税人是小规模的纳税人，被视为出售固定资产的一般纳税人。
5.一般纳税人出售其在业务改革试点改革纳入之日之前使用和获得的固定资产。如果上述
的二手固定资产销售以3％的征税率应用简化方法并降低2％的征税增值税政策，则可以免除减税，而以3％的征税率可以免除简单方法，并且可以签发增值税专用发票。
6.纳税人出售二手商品。
（4）1.5％的税率减去1.5％的税率
个体工商户和其他个体租房以将应税金额减少1.5％。
（V）流行期间的小规模纳税人免税率
从2020年3月1日至5月底，湖北省的小规模纳税人将免征增值税，其他地区的税率将从3％降至1％。
三，提前率顾名思义，
预收税率是适用于“预收税”的“税率”。例如，根据现行法规，在建筑服务发生地预先支付增值税的项目。支付增值税。根据现行法规，对于不需要在提供建筑服务的地点预缴增值税的项目，纳税人在收到预付款时会在机构所在地预缴增值税。
IV。增值税适用抵扣率
1.纳税人购买农产品的税率为9％。
2.纳税人以13％的税率购买用于生产或委托加工农产品的农产品，应按10％的扣除率计算进项税额。
附：纳税人按照以下规定购买农产品并抵扣进项税
（1）除本条第（2）款的规定外，如果纳税人购买农产品并获得一般纳税人签发的增值税专用发票或增值税专用进口发票，海关特殊进口增值税支付书上注明的增值税为进项税额；小规模纳税人按照简化税率计算方法缴纳增值税，并按3％的税率计算增值税额的，应当使用增值税专用发票。进项税额是根据上述金额和9％的扣除率计算得出的；取得（出具）农产品销售发票或购置发票的，进项税额按照农产品购买价格和农产品销售发票或购买发票上注明的9％的扣除率计算。。
（2）进项税是由纳税人按照纳税人为生产或委托加工商品而购买的农产品的10％税率，按13％税率计算的。
（3）继续促进对农产品进项增值税的试点扣除，如果纳税人已经对购买的农产品进项增值税实施了批准的扣除，则仍应按照“财政部财政部，国家税务总局关于部分行业农产品进项税额增值税试行的通知《扣除办法通知》（财税[2012] 38号）和财政部国家税务总局关于扩大农产品减免税批准审批中试行业范围的通知（财税[2012] 38号） 2013]第57号）。其中，《农产品增值税进项税额审批减免试行办法》（财税[2012] 38号）调整为第四条第二款规定的扣除率。 ）至9％；对（3）中指定的扣除率的调整按照本条（a）和（b）的规定执行。
（4）纳税人从批发和零售购买的蔬菜以及一些适用于免税政策的活肉和鸡蛋中获得的普通发票，不得用作计算进项税额抵免的凭证。
（5）纳税人同时购买农产品用于生产和销售或委托加工的13％的应税货物和服务用于生产和销售其他货物的纳税人，应分别为生产和销售或委托加工的13％的费用核算税收商品农产品及其他商品和服务的进项税。如未单独计算，则以海关专用增值税专用发票或海关特殊进口增值税专用税款簿中规定的进项税额为进项税额，或者为农产品购进价和农产品购进标明的9％扣除额发票或销售发票计算进项税率。
（VI）《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条第2款（c）项和本通知中提及的销售发票是指增值税免税政策的适用由农业生产者出售自己的农产品并开具普通发票。
营业税
消费税是对某些特定消费品和行为征收的间接税，在国际上普遍使用。
1950年1月，中国在全国范围内统一征收特殊消费税。当时，征税的范围仅限于对消费者活动的征税，例如电影，戏剧和娱乐，舞厅，宴会，冷食和旅馆。1953年修订税制后，该税制被取消。1989年，针对当时流通领域彩色电视机和汽车供应短缺的矛盾，为了规范消费，2月1日对彩色电视机和汽车征收了特殊的消费税。由于彩电市场的供需形势，随着改进，1992年4月24日废除了彩电的特别消费税。国务院根据社会经济发展的需要，在总结经验，借鉴国际惯例的基础上，于1993年12月13日发布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部于同年12月25日发布了《中华人民共和国》。《中华民国消费税暂行条例实施细则》自1994年1月1日起对11种需要限制或调整的消费品征收消费税。对消费品征收消费税可以根据国家产业政策的要求合理调整消费行为，正确引导消费需求，间接调节收入分配，引导投资流动。消费税加上增值税，营业税和关税构成了中国的新的营业税制度。
为进一步完善消费税制度，经国务院批准，财政部和国家税务总局联合发布了《国家税务总局关于调整和完善消费税的通知》政策”（财税[2006] 33号），自2006年起自2010年4月1日起，石脑油，润滑油，溶剂油，航空煤油，燃料油，高尔夫球和高尔夫设备，木制一次性筷子，实木地板，游艇和高档手表已计入消费税范围。取消了护肤和护发产品的税项，将税项的数目调整为14，并调整了酒，汽车，摩托车和汽车轮胎的税率。
消费税适用于某些类型的商品的生产和进口，包括：烟草，酒精，高档化妆品，珠宝，鞭炮，烟火，汽油和柴油及相关产品，摩托车，汽车，高尔夫设备，游艇，豪华手表，一次性筷子，实木地板，电池和油漆。可以根据产品类型以及产品的营业税和/或销量来计算消费税。除关税和增值税外，某些商品还需缴纳消费税。
营业税是指纳税人在经营活动中产生的营业额（销售额）。
中华人民共和国成立之初就征收营业税。1958年，税制改革并入了统一的工商业税。 1973年，统一的工商税与其他几项税合并为工商税。尽管营业税不作为单独的税而存在，但基于营业收入的征税制度仍然存在，并已成为营业税的组成部分。1984年工商税制全面改革后，营业税从工商税中分离出来，恢复为独立税。随着社会主义市场经济的建立和发展，原来的营业税已不能在一定程度上满足新形势的需要。 1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国营业税暂行条例》。在12月25日，财政部发布并发布了《中华人民共和国营业税暂行条例》实施细则，于1994年1月1日生效。自2016年5月1日起，中国全面启动了业务改革试点改革，所有营业税行业已改为增值税。
城市维护建设税
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的增值税，消费税和营业税额征收的税款。其主要目的是为城市设施的建设和维护筹集资金。
1985年2月8日，国务院颁布了《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，该规定于1985年1月1日生效。征收城市维护建设税对有效筹集城市维护建设资金，改善城市设施外观，提高居民生活质量具有重要意义。
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的流转税额（即增值税和消费税）计算的，并按一定比例计算和缴纳。缴纳流转税的所有单位和个人，均为城市维护建设税的纳税人。
城市维护和建设的税率根据不同地区分为三个等级：纳税人位于市区的税率为7％；纳税人位于县，镇的，税率为5％；
教育附加费
教育附加费是根据纳税人实际支付的营业税（即增值税和消费税）按3％的附加费征收的。缴纳流转税的所有单位和个人都是纳税人，需要额外的教育费用。
此外，所有缴纳增值税和消费税的单位和个人均应按照规定缴纳地方教育补助金，具体附加费率由各省市规定。
土地增值税
土地增值税是对转让国有土地，地上建筑物和其他附属物的有偿使用并获得增值税收入的单位和个人征收的税款。
在1980年代后期，随着房地产业的快速发展，房地产市场开始形成并逐渐改善。但是，也存在一些问题，主要是由于缺乏计划的土地供应，大量的租赁，土地转让费的低价以及国有土地收入的损失。开发利用率低；房地产市场机制不完善，市场行为不佳，“炒作”风过大，影响了房地产的正常秩序。根据国家宏观经济政策和控制房地产过度投机行为，国务院根据《中共中央关于当前经济形势和加强宏观调控的意见》的精神，发布了《增值税暂行条例》自1994年1月1日起施行。
土地增值税是指从有偿转让或出售不动产获得的收入减去“扣除项目”后，对“增值收入”按30％-60％的累进税率征收的税款。
（1）从事房地产开发的企业的“扣除项目”包括：为获得土地使用权而支付的款项；房地产开发成本；财务成本（例如利息，可以在某些情况下扣除）；其他房地产开发成本（即销售和管理费用）可以在一定程度上扣除。最高扣除额为土地使用权支付额与房地产开发成本之和的5％；与房地产转让有关的税（通常为印花税）；和经营房地产开发企业可以根据前两个金额的总和额外扣除20％。
（2）旧房转让的可扣除项目包括旧房的评估价格和转让中支付的税款。
（3）土地增值税纳税人转让房地产所得的收入不包括增值税收入。
（4）如果允许从销项税额中扣除与土地增值税扣除项有关的增值税进项税额，则该税项不包括在扣除项中，也不允许扣除以销项税额计算。，可以扣除。（{}）土地增值税采用四级累进税累进税率，即，增值税额与扣除额之比（增值税额）分为四个等级从低到高：也就是说，增值额超过扣除项目额的50％。部分税率是30％；增值税额超过扣除额的50％，但不超过100％的，税率是40％；增值税额超过扣除项目的金额的100％但不超过200％的，税率为50％；增值如果金额超过扣除额的200％，税率为60％。土地增值税的四级累进税率中，不超过扣除项目的金额，每层的增值额所占的比例。
的应纳税额=增值税额×规定的税率扣除额×快速计算扣除因子，其中：增值税额是指纳税人在扣除税项中指定的扣除额后的所得余额。税法。
关税
中国对进口商品征收关税。关税在进口环节由海关征收。通常，关税以从价税或从价税的形式征收。
（1）收费是根据商品数量而定，例如每单位或每公斤100元人民币。
（2）从价征收是基于货物的关税完税价格。在从价征收方式下，将货物的关税完税价格乘以从价税率，计算应纳税额。适用税率通常根据商品的来源确定。货物的来源也决定了其他几项政策的适用性，例如配额，优惠税率，反倾销措施和反补贴税。对于来自WTO成员国的商品，通常采用最惠国税率，但其他政策除外：例如优惠税率（根据自由贸易协定），反倾销税和反补贴税。如果货物的原产国是与中国签署了自由贸易协定的成员国，并且该货物被纳入自由贸易协定涵盖的货物范围内，则进口商可以采用优惠税率（通常较低而不是最惠国待遇）。当然，进口商还需要满足自由贸易协定中规定的所有其他条件，例如原产地确定规则，直接运输要求以及文件和档案要求。
（3）在《外商投资产业指导目录》中鼓励的项目中投资的外商投资企业，以及在总投资中进口的自用机械和设备，均免征进口关税，具体列于表中。除《进口商品目录》中的设备外。
（4）某些临时进入并在某些情况下会转口的机械，设备和其他货物可能会被赋以关税。临时入境的时间通常为6个月，但可以延长至1年。有时需要缴纳保证金以缴税。
（5）对用于来料加工或来料加工的进口原材料可以免征关税和增值税。在某些情况下，保税区的货物可以免征关税和增值税。
印花税
所有发行书籍并获得“应税证明”的单位和个人均需缴纳印花税。
印花税税率从贷款合同金额的0.005％到财产租赁合同和财产保险合同金额的0.1％不等。营业执照，专利，商标和其他执照的印花税为每份5元。
不属于印花税范围的合同无需支付印花税。
财产税
是一种根据财产的应税价值或从出租财产中获得的租金收入向财产所有人征收的一种税种。
在政府理事会于1950年颁布的“国家税收管理实施细则”中，征收了房地产税。 1951年，房地产税和房地产税合并为城市房地产税。在将1973年对国有企业和集体企业征收的城市房地产税纳入工商业税后，城市房地产税仅对房地产管理部门和个人房地产以及房地产业征收。外商投资企业和外国企业的财产。1984年工商税制改革后，国有企业和集体企业被纳入了税收范围。同时，对国内纳税人征收的城市房地产税分为两种：房地产税和城市土地使用税。 1986年9月15日，颁布了《中华人民共和国房地产税暂行条例》。同年10月1日，正式实施。外商投资企业，外国企业和外国个人仍将继续征收城市房地产税。
房地产税属于财产税。这是一种古老且广泛征收的税种。中国的周布税和唐税是房地产税的性质。全球许多国家和地区都征收房地产税（或房地产税，房地产税）。房地产税的来源是稳定的，税负不易转嫁，易于征收和管理。由于财产无法转移且税基固定，因此它更适合作为地方税。中国和大多数国家和地区都将房地产税视为地方税。
财产税是对房屋或建筑物的所有者，使用者或保管人征收的税。
（1）估价：税率为财产原值的1.2％。地方政府通常会提供10％至30％的税收减免。
（2）征款计算：按房产租金的12％征收房产税。对于房地产租赁，征收房地产税的租金收入不包括增值税。
车辆购置税
2000年10月22日，国务院以国务院第294号令的形式发布了《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，并于2001年1月1日生效。车辆购置税从车辆购置附加费“费用转换为税款”转换而来，属于中央财政收入。它主要用于国道和省道的建设。
《中华人民共和国车辆购置税法》已于2018年12月29日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议上获得通过。 2019年7月1日从现在起生效。
在中华人民共和国境内购买（购买，进口，自行生产，赠予，奖励或以其他方式获得和使用的应税车辆）汽车，电车，拖车，排气装置等购置税纳税人的十毫升摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，应当依照本法的规定缴纳购置税。
一次征收车辆购置税。征收车辆购置税的车辆将不再收取车辆购置税。车辆购置税率为10％。
契税
契税是土地和房屋使用权转让时对使用权人征收的税。
1950年，国务院颁布实施了《契税暂行条例》。当时征收契税的一个非常重要的目的是保护土地和房屋所有者的合法权益。改革开放以来，国家相继制定了房地产法律法规，房地产交易市场发展迅速。原来的《契税暂行条例》中的某些规定似乎与实际情况不符。一，原土地规定所有权转让要征收租赁税，这与《宪法》规定的土地买卖不符。第二，契税仅对部分个人和外商投资企业征收，免征公有制。为此，国务院根据社会经济和房地产市场的发展变化，对原《契税暂行条例》进行了重大修改。 1997年7月7日发布了《中华人民共和国契税暂行条例》。从1日起生效。新的临时契税条例对土地使用权的转让征税，不再具有保护土地和房屋所有权的作用；统一各种经济组成部分的税收政策，取消对典当的契税，缩小减免税范围，并降低税率，修订的税基。从那时起，为了适应市场经济的发展，支持国有企业的改组和改制，国家相继出台了相关的税收优惠政策。新法规政策实施以来，在规范房地产交易，促进房地产市场健康发展，支持国有企业改革，增加地方财政收入等方面发挥了积极作用。
土地使用权或房屋所有权的出售，赠与或交换应按交易价或市场价的3％至5％征收契税。纳税人是受让人。
计算契税的交易价格不包括增值税。
车船税
车船税是对在中国的公共道路上行驶并在国内河流，湖泊或领海港口航行的车辆和船舶征收的税种。
1951年，国务院发布了《机动车使用许可税暂行条例》，在全国范围内征收了机动车使用许可税。但是，在1970年代的税制改革期间，将对国有和集体企业征收的车辆和船只使用许可税进行合并。进入工商税后，不再征收车辆和船舶使用许可证税。在1984年的工商税制改革期间，决定恢复征收该税。1986年，国务院颁布了《中华人民共和国车辆和船舶使用税暂行条例》，并于当年10月1日生效。除外资企业和外国人拥有和使用的车辆和船舶外，仍按照《车辆和船舶使用许可税暂行规定》征收车辆和船舶使用许可税，其他单位和个人缴纳车辆和船舶使用费用税收。2006年12月，国务院颁布了《中华人民共和国车辆和船税暂行条例》，该条例于2007年1月1日生效。与车船牌照税和车船使用税相比，车船税在征税范围，税项，扣税，征收管理等几个方面都有所提高。首先，将车辆和船舶牌照税与车辆和船舶使用税合并；第二个是车辆和船只的税收被分类为财产税。第三是适当调整税收分类。第四是提高税收标准。第五是调整减免税范围。
自2004年新一轮税制改革以来，车船税是第一个实现内部和外部税统一的国内税。这也是自税制以来第一个实施全面改革的地方税1994年的改革。
《中华人民共和国车辆和船只税法》已于2011年2月25日在第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议上获得通过。自2012年1月1日起从现在起生效。在2019年4月23日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十次会议上，根据《关于修改包括中华人民共和国建筑法在内的八项法律的决定》进行了修改。
船只吨位税
《中华人民共和国船舶税法》已于2017年12月27日在中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第31次会议上通过，并于7月颁布。 2018年从1月1日起生效。
从中华人民共和国以外的港口进入中国港口的船舶（以下简称应税船舶），应依照本法缴纳吨位税（以下简称吨位税）。
吨税的税项和税率是按照“吨税项税率表”执行的，其中吨税以优惠税率和普通税率设置：人民税船中华民国，船舶的注册国家（地区）和中华人民共和国包括优惠税率适用于在条约或协议中对应税船舶给予最惠国条款的相互征税；其他应税船只采用普通税率。
城市土地使用税
城市土地使用税（以下简称“土地使用税”）是根据单位实际使用的土地面积对应税土地使用的单位和个人征收的税款，税额是固定的。
1988年9月27日，国务院发布了《中华人民共和国城市土地使用税暂行条例》。近年来，随着有偿土地使用制度的实施和经济的快速发展，土地需求逐渐增加，土地价值持续上升。 1988年制定的税收标准大大降低。此外，向国内纳税人征收城市土地使用税不符合公平的税负和鼓励竞争的原则。有鉴于此，国务院于2006年12月30日修订并颁布了《中华人民共和国城市土地使用税暂行条例》，并自2007年1月1日起实施。该修正案的主要内容是：第一，将税额提高三倍；第二，将税收目标扩大到外商投资企业，外国企业和外国个人。征收土地使用税有利于进一步增加地方财政收入，完善地方税收制度，巩固税收共享制度的财政制度；有利于促进土地的合理经济利用，提高土地利用效率。
城市土地使用税是对在城市，县，建制镇以及工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的税。税额的计算方法是将纳税人实际占用的土地面积乘以地方政府批准的每平方米固定税额。
耕地占用税
耕地占用税是一种行为税，是国家对占用耕地以盖房或从事非农业建筑的单位或个人征收的税。
有四个特征：一是征税对象的特殊性；二是税收对象的特殊性。第二个是一次性税额；第三是确定税率的灵活性；第四是税收使用的特殊性。
中国是人均耕地少且农业储备资源严重短缺的国家。目前，中国耕地面积只有18.27亿亩，人均只有1.39亩，不到世界人均水平的40％。长期以来，我国城乡非农建设中耕地的滥用十分严重，新增建设用地规模过大。人多地少共存，土地大面积利用，土地使用结构不合理，进一步加剧了中国人地矛盾，极大地影响了农业特别是粮食生产的发展。为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护耕地，1987年4月1日，国务院发布了《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，决定对单位征收占用耕地建房或从事非农业建筑的个人。耕地占用税。为了实施最严格的耕地保护制度，促进土地的经济和集约利用，国务院于2007年12月1日发布了中华人民共和国国务院第511号令，修改了耕地暂行条例。土地占用税。新规定于2008年1月1日生效。新法规主要在四个方面进行了修改：第一，提高税收标准；第二，提高税收标准。二是统一内外资企业耕地占用税的税负；第三，严格限制税收减免，淘汰铁路，公路。关于机场跑道，围裙和爆炸物仓库免税的规定；第四，加强税收征管，明确耕地占用税的征管适用于《中华人民共和国税收征管法》。
《中华人民共和国土地税法》已于2018年12月29日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议上获得通过。自2019年9月1日发布从现在起生效。
在中华人民共和国境内占用耕地（用于种植作物的土地）以建造建筑物，构筑物或从事非农业建设的单位和个人，是耕地占用税的纳税人，应支付耕地税依照本法规定的土地占用税。耕地占用的农田水利设施，不征收耕地占用税。
耕地占用税是根据纳税人实际占用的耕地面积计算的。根据适用的适用税额一次性征收。应纳税额是纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。
耕地占用税的数额如下：（1）对于人均耕地不超过一英亩的地区（在县，自治县，无区的城市和市辖区中，以下相同），每平方米10元50元; （二）人均耕地超过一亩但不超过两亩的地区，每平方米8至40元； （c）人均耕地超过两英亩但不超过三英亩的地区6元至30元； （4）人均耕地超过3亩的地区，每平方米5元至25元。
各地区耕地占用税的适用税额，由省，自治区，直辖市人民政府根据人均耕地直接在前款规定的税额范围内提出。土地面积和经济发展情况，并报同级人大常委会决定。并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。各省，自治区，直辖市耕地占用税适用税额的平均水平不得低于《各省，自治区，直辖市耕地占用税平均表》规定的平均税额。 ”。
在人均耕地低于0.5英亩的地区，各省，自治区，直辖市可以根据当地经济发展情况适当提高耕地占用税的适用税，但增幅不得超过耕地占用税的5％。适用税十。
环境保护税法
2016年12月25日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过了《环境保护税法》，该法律将于2018年1月1日起实施。环境保护税法是中国第一部专门体现“绿色税制”的单线税法，对保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设具有重要意义。
征收环保税有利于建立绿色税制，进一步加强税收在调节生态环境中的作用，形成有效的约束和激励机制，加快建立绿色生产和生产的法律体系和政策指导。消耗，并带来高污染。二是高耗能产业的转型升级，促进了经济结构的调整和发展方式的转变。
资源税
资源税是对中华人民共和国境内从事资源开采的单位和个人征收的税。
中国的自然资源归国家所有。由于各地的自然资源end赋差异很大，由于资源end赋的差异，开采资源的公司利润不一，导致分配不合理，并出现了严重破坏和浪费国家资源的问题，例如过度开采和掠夺性采矿。。为了保护国有资源，促进国有资源的合理开发和有效利用，调节差额收入，国务院于1984年9月18日颁布了《中华人民共和国资源税条例（草案）》。 。对三种矿产品煤炭和煤炭征收资源税。同时，国务院发布了《中华人民共和国盐税条例（草案）》，将盐税与原来的工商业税分开，并重新确立为独立税。随着中国市场经济的不断发展，资源税在征收范围等许多方面都无法适应新形势的需要。为此，国务院于1993年12月25日根据“总收，调价”等原则进行了修订。颁布了《中华人民共和国资源税暂行条例》。财政部于1993年12月30日发布了《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》，同时废除了盐税，将盐纳入资源范围。税收。修订后的《资源税暂行条例》于1994年1月1日生效。
于2016年7月1日在河北省试行征收水资源税，并按数量征收。
自2017年12月1日起，我们在北京，天津，山西，内蒙古，山东，河南，四川，陕西和宁夏等9个省（自治区和直辖市）扩大了水资源税改革试点项目。
烟草税
烟草税是根据纳税人购买烟叶实际支付的总额征收的税款。
1958年，中国颁布并实施了《中华人民共和国农业税条例》（以下简称“农业税条例”）。1983年，国务院根据《农业税条例》，选定特定农产品征收农林类专业农业税。当时，农业特产和农业税的征收范围不包括烟叶，对烟叶征收单独的产品税和统一的工商税。1994年，中国进行了金融体系和税制改革。国务院决定废除原产品税和统一的工商业税，将原农林特殊产品农业税与原产品税，农林牧水产品统一工商业税合并，改变统一统一征收的农业特产农业税。同年1月30日，发布了《国务院关于对农业专业收入征收农业税的规定》（国务院令第143号）。它规定在收购阶段对烟叶征收31％的税率。1999年，烟草特色产品的农业税率降低到20％。
2004年6月，根据《中共中央和国务院关于促进农民增收的若干政策的意见》（中发[2004] 1号），工信部财政部和国家税务总局发布了《关于消除农业（不包括烟草）的意见》《关于特殊产品农业税问题的通知》（财税（2004）120号）规定，自2004年起，除临时对烟叶征收农业特殊农业税外，对其他农业特殊产品征收农业特殊农业税。将被取消。2005年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议决定，自2006年1月1日起废除《农业税条例》。在这一点上，对烟叶征收农业专业税已经失去了法律依据。国务院于2006年4月28日颁布了《中华人民共和国烟草税暂行条例》（以下简称《条例》），该税则自颁布之日起施行。 20％。
2017年12月27日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第十三届会议审议并通过了《中华人民共和国同盟税收法》，该法律于2018年7月1日生效，废除了条例。新税法实施后，烟叶纳税人是按照规定购买烤烟叶和空气烤烟叶的单位。纳税人根据纳税人为购买烟叶支付的总价，并扩大了20％的税率。
文化建设费
从事娱乐业和广告业务的单位和个人按营业额的3％支付文化建设费用。
其中：
（1）娱乐服务的应付金额=娱乐服务计费的销售×3％
娱乐服务的开票销售，所有含税价格和为支付义务人的娱乐服务而获得的过高费用。
（2）根据从提供广告服务获得的开票销售额和3％的费率计算应付金额。计算公式如下：
应付金额=结算销售额x 3％
的帐单销售，所有含税价格的余额以及从向义务人支付广告服务获得的非现金费用的余额，已扣除支付给其他广告公司或发布商的含税广告费用。
出口商品的退税（免税）
出口退税是一种免除并退还通过各种链接收取的国内商品出口税的系统。它符合WTO规则，是国际惯例。它避免了重复的国际税收。有利于国际市场商品和服务出口的公平竞争。