增值税附加税企业所得税的关系-增值税附加税企业所得税

提问时间:2020-04-29 02:54
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admin 2020-04-29 02:54
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计算企业所得税时,与增值税相关的附加税可以所得税前扣除吗

增值税附加税可以在公司所得税前扣除

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第31条是指《企业所得税法》第8条所指的税种,是指由企业,除了企业所得税和增值税其附件。

请问会计上税局要求自查。补交去年增值税附加税企业所得税的会计分录

1.首先化妆:

借:上一年的损益调整

贷款:应付税款-增值税-自我检查和纳税

应付税款-附加税,例如城市建设税

应付税款-企业所得税

2.付款时:

借款:应纳税额,增值税自查和纳税

应付税款-附加税,例如城市建设税

应付税款-企业所得税

贷款:银行存款

国税征收的增值税和企业所得税有什么关系?

1.增值税属于“营业税”类别。征收产品销售和服务收入。它包括增值税,营业税,城市维护和建设税以及关税。增值税企业实现销售收入100万元,税务局批准的增值税率为17%,应交税金为17万元,即:100 * 17%= 170,000

2.公司所得税属于“收入类别”类别。它是对纳税人的收入征收的,包括:公司所得税,外国公司所得税,外国公司所得税等。利润200万元,所得税税率33%,应纳税所得额为66万元200万元* 33%= 66万元

3.增值税是根据营业收入和服务收入征收的,所得税是根据公司的利润征收的。征收时间不同(销售环节和利润分配环节),税率不同(17%和33%),计算税金的依据是不同的(销售和利润)。

增值税、附加税、企业所得税合在一起大约为多少个百分点?

增值税,附加税和公司所得税的总和大约为六个百分点。

1.增值税包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的增值税是一种额外价格税。一般税率为17%,特殊行业为13%,运输业为11%,新服务业为6%。。在付款时,应支付按销售计算的营业税与购买时的进项税之间的差额,即仅支付增值部分。

小规模纳税人的增值税是一种内部税,税率为3%(不同行业的税率不同)。它是根据销售额计算并支付的,无需扣除任何投入。

2.附加费一般是城市建设税,教育附加费,地方教育附加费和水利建设基金。附加税是根据付款额(增值税+营业税+消费税)计算的。

A.城建税(增值税+营业税+消费税)*适用税率。这里的适用税率是指纳税人所在地市区的7%税率。县,镇,大中型工矿企业不在县内。城镇的税率为5%,城市,县和城镇的税率为1%

B.教育附加费(增值税+营业税+消费税)* 3%

C.地方教育费附加费(增值税+营业税+消费税)* 2%

D.水利建设资金(增值税+营业税+消费税)* 1%

3.公司所得税(利润总额* 25%)。新的所得税法规定法定税率为25%。内资企业和外资企业相同。国家需要15%的高科技企业,20%的小型和营利性企业以及20%的非居民企业。

基本计算公式:应税收入=总收入-可扣除项目的金额。应付所得税=应纳税所得额*税率。