由于应付款，因此应为甲方（承包商），而乙方（承包商）应收而不是应付款。保证金应记入“应付账款”。因为保修金属是建设项目成本的一部分。借款：在建工程— **项目贷款：应付银行保证金—保证金保修期满后，支付保证金借款：应付账户—保证金：乙方质量不合格的银行保证金项目是个问题黄金被视为销售折扣，直接核销不支付部分借款：应付账款-担保金贷款：在建工程-**项目
借款：银行存款
贷款：其他业务收入
根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）第二条，房地产开发企业按照《中华人民共和国国家税务总局关于土地增值税的规定，扣留建筑安装费用》。项目完成并验收后签订合同建筑企业一定比例的建设资金被用作开发项目的质量保证金。建筑安装企业在计算土地增值税时，向房地产开发企业开具质量保证发票，并扣除发票中的金额；如果未开具发票，扣留的保证金不予扣除。
房地产公司预扣的保证金尚未开具发票。因此，在计算土地增值税时不能扣除该保证金。
两种治疗方法：
1.根据不可接受的应收款，帐户处理包含在“管理费用”中，该费用可在获得税务局批准后在所得税前扣除。
2.根据质量补偿，根据贵公司与客户之间订立的经济合同，所支付的补偿费用不在征收营业税的范围内。“营业费用”。根据国税发〔2000〕84号的规定，纳税人应当按照经济合同约定支付违约金（包括售后服务部门银行的罚款），罚款和诉讼费。
当地法规：大连《企业所得税法规》：
3.关于合同损失和赔偿金的税收处理
企业的违约金和赔偿金原则上应在扣除收款当日的收入和税款之前予以扣除。
青帝水寒[2011] 4号：
企业因产品质量给另一方造成损失。经过双方协商并达成赔偿协议后，所支付的赔偿金可以在税前扣除吗？
答复：《财政部关于企业资产损失税前扣除政策有关国家税收的通知》（财税[2009] 57号）和《关于印发〈关于印发〈企业资产损失税〉的管理办法的通知》。企业资产损失减免税（国税发〔2009〕88号）资产损失是指企业在生产经营活动中发生的与获得应纳税所得额有关的实际资产损失。企业因产品质量给对方造成的损失，经双方协商赔偿协议或法院判决后，企业支付的损失不符合资产损失的定义，所以它不是资产损失，而是补偿费用，应与生产和经营有关的费用。如果企业能够提供充分和适当的证据证明这是补偿费用，则可以在税前扣除。
国家税务总局公告2016年第69号，第4条规定：“纳税人提供建筑服务，由工程承包商从项目付款中扣押的抵押保证金和保证金，如果未开具发票，则纳税人实际收到质押金和保证金的当天是发生纳税义务的时间。 ”
现在，所有者扣除您的担保，您无法为他开具发票。两年的保修期到期后，所有者将把保修退还给您，您将开具发票，然后将产生增值税应纳税额。
但是，在营地改革之前，营业税法规定所有保证金的抵扣都必须开具发票给所有者，不能有任何区别。
以上文件未开发票。如果您是由企业主开具发票的，则将产生两种发票行为：
首先，我们在项目结算后向所有者开具发票。如果所有者可以扣除增值税的进项税额，则可以开具特殊票证，否则可以打开票证，例如政府项目，所有者是政府，并且学校是建造的。，所有者是教育局，政府不需要扣除，然后进行普选。
第二种方法是等到收到保证金后再开票。保修金额通常为5％，这会延迟相应于保修金额的增值税的纳税义务时间。在这种情况下，请尝试根据第二种发票获取保证金。
与所有者签订合同，包括总合同和分包合同。门票在退还保证金后力图开具发票，但房地产公司除外，房地产公司的土地增值税被清算。项目结算后，一般的房屋开发公司会扣除您的保证金，您必须全额开具发票。所有者是非开门者，从保修中扣除的部分将在以后付款并开具发票，这需要在合同中清楚地写出。
财政部《增值税会计处理规定》（财税[2016] 22号）规定：按照国家统一会计制度确认收入或收益的时间早于增值税纳税义务符合增值税制度在发生时，相关的销项税额应包括在“应纳税额-应转移的产出税额”科目中，然后转移到“应纳税额-应纳税额（增值税）项目税额）或“应交税额-简易税额计算”。
因此，当所有者是非财产所有者时，担保的纳税义务时间是所有者将担保退还给您时，会计人员将与所有者结清帐户，担保将输入输出项目价值并确认收入。因此，会计收入将早于税法收入。