税收筹划是指纳税人进行的筹划活动，特别是指纳税人为减轻税收负担，在不损害法律效力的情况下实现零税收相关风险而避免征税，减税和征税的活动。逃税，避税，节税和税收筹划之间的关系。
税收筹划必须遵守以下原则，这是税收筹划成功的基本前提。
1。法律原则
税收筹划只能在法律允许的范围内进行。违反法律和逃避纳税义务是逃税，需要予以制止和制止。关系是征税的基本关系，法律是处理关系的准绳。纳税人必须依法纳税，税务机关也必须依法征税。
2。有效原则
用于纳税人交易的税收筹划必须实现预期的经济目标，同时优化税收和节省税收。这要求决策者具有税收筹划意识，并对日常业务活动和财务安排保持敏感的判断。此外，有效原则还要求税收筹划必须与公司的战略目标相匹配，而不是为计划而规划。当税收目标与公司目标相抵触时，公司目标应该是首要选择，也很容易征税。被部门认可。
3。稳健性原则
税收筹划为了追求最大程度地提高纳税人的财务利益，必须注意稳健性原则。一般而言，纳税人的节税收益越大，风险越大。各种减税方法和方法都有一定的风险，节税收入与税制变更风险，市场风险，利率风险，债务风险，汇率风险和通货膨胀风险密切相关。税收筹划应尽量减少风险，并在节税收入和节税风险之间进行必要的权衡，以确保能够真正实现财务利益。
4。社会责任原则
纳税人，无论是个人还是企业，都是社会成员，因此应承担某些社会责任。例如，增加社会就业机会，向社会提供更多消费品，向社会提供更多税收，纳税人的社会责任通常与其财务利益相一致。但是，污染环境和浪费自然资源表明，纳税人的社会责任与其财务利益之间存在矛盾。承担过多的社会责任会影响纳税人的财务利益，但是在税收筹划中，您必须考虑纳税人作为社会成员的社会责任。
5。便利原则
纳税人可以选择减税的方式方法。因此，在选择各种节税方案时，方案的选择应尽可能容易，越简单越好，这就是税收筹划中方便的原则。
税收筹划的意义在于最大程度地提高公司价值
。总体而言，税收筹划具有广义和狭义的含义。广义上的税收筹划是指一种财务类型，其中纳税人使用某些技术和手段对其自身的生产和经营活动进行科学，合理和谨慎的安排，而无需违反税法。管理活动。这个定义强调，税收筹划的前提是不违反税法，税收筹划的目的是少交税。它包括使用法律手段进行的节税计划，使用非非法手段进行的避税计划以及使用经济手段（尤其是价格手段）的税收转移计划。
狭义的税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内适应政府税收政策指导并开展财务活动（例如自己的经营活动）的前提下，根据税法给予的税收优惠或选择，投资和分配。科学合理的事先计划和安排，以实现出于税务目的的财务管理活动。该定义强调税收筹划的目的是节省税款，但为了适应政府的税收政策取向，节省税款在税法允许的范围内。
以上对税收筹划的定义基本上反映了税收筹划的内涵，但是仍然存在一些不足，即税收筹划的目的没有得到正确表达。
无论是广义上的“少交税”还是狭义上的“节税”，都不应该是税收筹划的目的。税收筹划是公司财务管理的一部分。它应服从并服务于公司财务管理的目标。企业财务管理的目标是使企业价值最大化。在通常情况下，“少交税”或“减税”可以增加企业的现金流量，从而有助于实现企业价值最大化的目标。但这不是绝对的。在某些情况下，仅“少交税”或“节省税”可能会对公司的生产和经营活动产生不利影响，从而导致公司的整体现金流量和公司价值下降。减少。例如，中国的增值税仍处于生产型，企业购买固定资产时所产生的进项税不能抵扣。如果为公司提供了计划，建议购买零件和组件，然后公司将制定必要的固定资产。因为自用的固定资产的用过的材料和零部件的增值税可以从企业当期营业税中扣除。 。这种方法具有一定的可行性，确实达到了“少交税”或“节税”的目的。但是这种解决方案企业可以采用吗？在现代市场经济条件下，企业的竞争越来越激烈。如果颁布该法律仅是为了支付少量增值税，那么自我制造和生产所需的机械设备通常会蒙受损失。重要的是要知道，企业产品的质量在很大程度上取决于制造商的机械和设备。如果产品质量下降，则由于“节税”而导致的现金流量增加可能远低于由于产品质量下降而导致的现金流量增加。因此，税收筹划的真正目的不是“少缴税”或“节省税”，而是使公司价值最大化。换句话说，判断税收筹划是否成功的标准不是它可以“少交税”还是“节税”，而是能否使企业价值最大化。
税收筹划与逃税的区别
税收筹划与逃税本质上是不同的。
从合法性的角度来看，逃税是指纳税人明显违反税法或逃税的行为。逃税是非法的甚至是犯罪行为，其行为的后果受国家法律的约束。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条明确规定：纳税人伪造，变造，隐瞒，擅自销毁账簿和会计凭证，或者账簿上有多种支出，或者未列出的，减收或征税。代理机构通知申请，拒绝申报或提供虚假的纳税申报表，如果不缴纳或少缴税款，就是逃税。纳税人逃税的，由税务机关追缴尚未缴纳或未缴纳的税款或滞纳金，并处以缴纳或缴纳的税额的百分之五十以下，百分之五十以下的罚款。犯罪，应接受调查
增加政策支持，充分利用现有的创新政策工具，挖掘现有的政策潜力，增加政策实施力度，并形成一个支持所有人发展空间的政策体系。腾讯众创就是一个很好的例子。税收筹划和避税具有相同的点和不同的点。税收筹划和避税在特定意义上有根本的不同。差异主要表现在：
（1）从概念上讲，避税是指纳税人利用税法中的漏洞，缺陷或差异，并采用法律规定的方法避免或减轻征税前的税负。它着重于避免税收的质量要求。只要求手续正规，措施合法，或者准确地说这不是违法的；
税收筹划意味着纳税人在税法的范围内运作并符合立法精神。精确的投资计划，财务管理活动可节省税收。在着眼于节税收入的要求的基础上，更多地侧重于内容，形式，措施和法律合规性，不允许误解税法。
（2）从范围上看，所有不违反税法和法规以规避或减轻税负的人都属于避税类别。一些学者将避税分为税收和避税两类。和滥用税法。
税收筹划是纳税人为实现税收节省而制定的税收计划，也就是说，按照立法的精神，当存在多种替代税时，即在税收法的范围内，纳税人以最低的税负处理财务，运营，组织和交易事务。
作为企业财务管理的重要组成部分，税收筹划越来越受到企业生存和发展的关注。当代企业生产和经营的内在动机是获得最大的利润，而利润的大小与税收负担的严重程度直接相关。
由于税收贯穿于生产和管理的整个过程，因此在生产和管理中各个环节的实现都必须伴随着税收的阴影。为了成功节省税款，企业在经营过程中应按税率确定。收集的特征包括在企业成本管理中，以进行有效的财务计划。
逃税。纳税人的选择是利用税法中的漏洞或不完善之处来减轻税收负担。此类避税活动会给国家财政造成损失，但尚无明显证据表明这种行为在法律上，税务机关也无法实施诸如逃税和逃税之类的法律制裁。
例如，关联公司使用转移价格降低或提高商品价格，贷款利率和人工成本，从而将高税国家的利润转移到低税国家，从而降低了公司的总税率负担。这是跨国公司常用的避税方法。在中国的税收法规制定确定关联企业转让价格的标准之前，不能将这种行为视为非法或非法。
在中国税法明确规定了关联公司的业务交易和商品的交易价格后，关联公司的交易活动即被纳入税法管理范围，即关联公司的定价公司按照法律标准是合法的。不按照法律标准定价是违反税法的行为。
违反税法。纳税人在税法和税收规定中使用了某些优惠和漏洞，人为地设置了不应享受的优惠待遇，使应税事实符合税法和税收规定的有关规定，从而达到减轻税负的目的。 。这种避税行为是法律掩盖下的欺诈性逃税手段。
如营业税法规所述，运输公司从中华人民共和国境内运送旅客或货物，并由其他公司运输以支付旅客税或营业税。因此，一些国内运输企业与外国运输企业串通，要求外国公司在运输过程中增加运费，从而减少了国内运输企业的营业税应税营业额，从而达到
的减税目的。 ;为了提高外方的运费，它以其他形式转移给国内运输企业。
可以看出，滥用