中东代扣境外企业所得税-中登代扣代缴企业所得税

怎么代扣代缴 境外企业 企业所得税

请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录？

根据形式发票的金额分成价格税额，正常记账：

1.收到形式发票时

借：费用和支出帐户

贷款：应付帐款

2.预扣增值税和附加税

借款：应付帐款

借款：应付税款-应付增值税（进项税）

贷款：应交预扣税的增值税（销项税）

应付预扣税款

3.预扣所得税

借款：应付帐款

贷款：应缴预提税

代扣代缴的境外企业所得税是怎样入帐的？

1.借款：管理费用（或其他费用项目）

贷款：应付款项（其他应付款项或应付帐款）

2.借款：应付

贷款：应纳税

关于公司海外所得税：

1.概念

根据中国的规定，居民企业应缴纳海外所得税，而非居民企业则不缴纳海外所得税。居民企业是指依法在中国境内设立或者依照外国（地区）法律设立的企业，但实际的管理机构在中国境内。它包括以下类别：国有企业，集体企业，私营企业，联营企业，股份制企业，外商投资企业，外国企业以及其他具有生产经营收入和其他收入的组织。

2.计算步骤

第一步：首先计算国内外应纳税额=国内外应纳税所得额×25％（注：高科技企业的税率为15％）。

第2步：计算限额（可以理解为要在中国支付的外国收入的金额），限额=税前外国收入×25％收入，即税后收入÷（1-海外税率）]。

第三步：比较海外支付的税额与限额。如果海外税额大于限额，则无需补税。

例如，海外上缴的税款是50,000元，最高限额是40,000元。没有退税，也没有退税。境外纳税额为5万元，限额为6万元，必须纳税1万元。

在中国缴纳的所得税摘要=第一步计算的税额+税金补充额