（1），福利费= 200x14％= 28调整增长8
联盟资金= 200x2％= 4调整金额为0
教育费用= 200x2.5％= 5调整后的人民币10,000元增长
（2），可以通过民政部门的捐款扣除100x12％= 12
调整量为0
（3），最高免赔额= 1000x0.5％= 50,000元
9x60％= 5.4
调整后的金额为人民币40,000元
（4）国债利息收入可全部扣除税前，调整后减幅为30000元。
应税收入= 100 + 8 + 1 + 4-3 = 110
（5），= 110x25％= 27.5
缴纳企业所得税。
债务重组记录：
借：应付帐款200
贷款：固定资产清算90
贷款：债务重组产生的营业外收入110
设备处置条目：
借款：清理固定资产
借款：累计折旧20
贷款：100项固定资产
借：银行存款90
借款：固定资产清算
贷款：处置非流动资产产生的营业外收入
处理完上述业务后，产生了以下收入：
首先，债务重组收入为人民币110万元，处置非流动资产收入为人民币100,000元。两种收入均需缴纳公司所得税。
1.员工福利支出列明限额=（500 + 60 + 20）* 14％= 812,000元
工会经费的支出上限=（500 + 60 + 20）* 2％= 1,160万
员工教育支出限额=（500 + 60 + 20）* 2.5％= 1,450万
2．商务娱乐支出19万元。
两个指标：千分之五的销售额=（2800 + 100 + 900）* 0.005 = 190,000元
商务娱乐的实际支出为80万元，按60％的支出应为48万元。
广告费和宣传费：540万元。
栏的支出上限=（2800 + 100 + 900）* 0.15 = 570万元。实际支出540万，
在限制范围内，可以根据事实进行支出。
应交增值税销项税额= 2800 * 0.17 + 100 * 0.17 + 900 * 0.06 = 547万元
应付消费税=（2800 + 100）* 0.2 + 14.5 * 0.5 = 5.825亿
3. 2017年成本中包含的租金= 36/36 * 8 = 80,000元；
4.捐赠材料的所得税=（30-0.3）* 0.25 = 743万
可抵扣进项税费= 5.1 + 0.3 * 0.11 = 51300元。
5.扣除税前允许的营业外支出= 2 + 3 = 50,000元
6. 2016年应交所得税金额=（125 /（1-0.25）-25-10）* 0.25 = 3,292万元。
1计算企业今年应交的增值税；
= 7000 / 1.17 * 0.17-595-10.2 = 411.89
2.计算企业今年应缴的营业税；
= 120 * 5％= 6
3.计算企业今年应缴纳的城市建设税和教育附加费；
=（411.89 + 6）*（3％+ 7％）= 41.79
4.计算企业今年应缴纳的印花税（主要针对销售业务，税率为三十分之一）；
买卖合同=（7000 / 1.17 + 3500）* 0.03％= 2.84
租赁合同= 120 * 0.1％= 0.12不应考虑此问题，但应在实际工作中进行计算
5.计算企业今年应缴纳的财产税；
=（4000-300）*（1-20％）* 1.2％+ 120 * 12％= 49.92之前是自用，然后是租金
6.计算今年企业的总会计利润；
= 7000 / 1.17 + 60-4000-1500-700-（6 + 41.79 + 2.84 + 49.92）= -257.64不考虑租赁印花税
7计算应为商务娱乐调整的应税收入；
7000 / 1.17 * 0.5％= 29.91 <60 * 60％= 36
需要增加60-29.91 = 30.09
8.计算应针对广告费用进行调整的应纳税所得额；
7000 / 1.17 * 15％= 897.44 <1200
需要增加1200-897.44 = 402.56
9.计算应针对新技术研发支出进行调整的应纳税所得额；
需要减少应税收入90 * 50％== 45
10.计算应调整的应纳税所得额，在工资中加上“三项费用”；
福利费60-400 * 14％= 4
教育经费15-400 * 2.5％= 5
需要增加4 + 5 = 9
11.计算本年度企业应纳税所得额；
= -257.64 + 30.09 + 402.56-45 + 9 = 139.01
12.计算企业今年应缴纳的企业所得税；
= 139.01 * 25％= 34.75