折旧税额扣除意味着您不能在购买固定资产后立即扣除税款。您只能在每年折旧时扣除税款。有些不需要调整利润来计算所得税。
可以抵扣纳税人经营活动中使用的固定资产的折旧费用,无形资产的摊销费用和递延资产。坏账损失和资产减值损失是不允许的,可以在会计中扣除,但是在税法中未确认,这将导致递延所得税资产和负债。《企业所得税法》第十条第(七)项规定的未批准准备金支出,是指不符合国务院财税部门规定的各项资产减值准备和风险准备金的准备金支出。公司的办公车的车辆保险费可以在税前扣除,因为这是管理费和公司的正常运营费用。
要将固定资产计入成本成本,必须将其记入会计核算,并且税法只允许一次性扣除税前费用。;对于加速折旧,可以按照会计年度的原始年限计提折旧,并根据税法中的加速折旧法在税前扣除。
例如:2014年4月15日,假设该设备使用了4年,则该公司从制造商处购买了一款无税的电子设备,价格为4,000元人民币。到2014年10月,公司已贬值了500根据袁财水[2014] 75号文,公司认为企业符合要求,一次可以累计固定资产4000元。
公司购买时借:固定资产4000
应付税款---应付增值税(进项税)680
贷款:银行存款4680
5月至10月的应计折旧,借入:管理费500
贷款:累计折旧500
目前,固定费用的帐面价值3500元(4000-500)已包含在相关费用帐户中:
借款:管理费3500
贷款:累计折旧3500