债权损失 企业所得税-债权收益 企业所得税

债务人以资抵债，求企业所得税。

借款：应付账款70

贷款：主营业务收入50

应付税款-应付增值税（销项税）8.5

营业外收入重组收益11.5

借用：主营业务成本40

信用：股票商品40

（11.5 + 50-40）* 25％= 3.125

哪些股权和债权不得作为损失在企业所得税税前扣除

根据国家税务总局公告第四十六条有关《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告的规定（国家税务总局公告2011年第25号） ，以下权益和索偿不应视为损失扣除：

（1）债务人或担保人具有还款能力，并且公司的债权未如期偿还；

（2）违反法律法规的规定，并以各种形式和借口逃避或中止公司债权；

（3）为逃避或中止公司债权而进行的行政干预；

（4）声称企业尚未从债务人和担保人那里收回；

（5）公司对非商业活动的索赔；

（6）不应冲销的其他企业债权和权益。