下面是一个案例，告诉您房地产公司如何使用公司财富安全管理集成系统来做好公司税收筹划，并对房地产公司的未来税收安全进行预控制。企业财富安全管理集成系统可以预先控制企业税收风险，并安全地增加价值。
【分析】
方案1：建造和销售
嘉业公司将把该项目用作直接销售的商品房，并将根据房地产销售税项（涉及土地增值税）的税法规定征税。
城市建设税及教育附加费：2381×（7％+ 3％+ 2％）= 286万元
增值税：
土地增值税：9269×30％= 2780万元
计划2 ：（企业财富安全管理集成系统方案）
房地产公司转让土地的损益如下：
销项税：9524×5％= 476万
城市建设税及教育附加费：476×（7％+ 3％+ 2％）= 570,000元
扣除额= 7280×（1 + 10％）+ 57 = 8065万元（{}}增加值= 9524-8065 = 14.59亿（{}}赞赏率= 1459/8065 = 18％
增值税增值税= 1459×30％= 438万元
净收入：9524-7280-57-5-438 = 1740万元
（房地产公司代表建筑服务的损益如下：）
代理机构建设税和教育附加费：1071×（7％+ 3％+ 2％）= 129万元
（房地产公司的两家公司的合并净收入如下：）
[结论]根据以上分析，本方案方案2的净收入较高，比方案1高296万元。因此，第二代计划更好。
税收筹划的风险主要体现在以下几点。
（1）不稳定的税收政策带来的风险。中国的税收政策常常有新的补充和调整。一方面，这为企业税收筹划提供了空间，另一方面又为风险提供了风险。如果在计划期间更改税收政策，则基于原始税收政策设计的计划方案可能会从合法更改为非法，从合理更改为不合理，从而产生计划风险。
（2）法律水平低下的风险。税收筹划的过程是找出影响企业应纳税额的因素，并利用这些因素有效地控制税收。从目前的角度来看，中国现行税收法律法规的税收可控因素有限，大量的规划依据（税收优惠政策，财务和税收会计差异等）以临时法规，部门法规的形式出现，红色标题文件，缺乏团结和认真。这些管理规则和文件通常不够清晰。如果公司根据这些行政法规和法规文件进行税收筹划，由于对税收法律精神的误解，税收筹划可能会失败。
（3）缺乏对税收政策了解的风险。因为中国的税收优惠政策具有很强的及时性，而且每种税收优惠政策一般都有明确的条件和地域限制。这些特征使许多纳税人可以充分理解优惠税收政策，或者不及时了解，不彻底了解税收计划和操作程序中的错误，失去享受税收优惠的机会，并且因此失去了本来可以得到的东西税收优惠。
（4）项目选择不当造成的风险。税收筹划涉及公司融资，投资，生产，运营和分配等各个领域，几乎涉及所有税项，例如增值税，所得税和营业税。但是由于每个企业的具体情况相差很大，有些税收计划可能涉及一个项目和一种税收类型，有些税收计划可能涉及多个项目和多种税收类型，有的是单一的，有的是全面的。如果企业没有做出合理的选择来执行计划并且操作程序不规范，那么成功计划的可能性将不可避免地降低。
（E）对税收筹划造成的风险的单方面理解。一些公司对税收筹划没有太在意，对税收筹划的实质没有真正的了解，对税收筹划的误解只是简单地少交税，甚至采用“非法”方法进行税收筹划。例如混乱的会计和财务管理，严重的会计信息失真，不良税收抵免，违反税法，逃税，抗税，税收欺诈等。一些公司规划师缺乏财务会计，税收政策，业务管理，经济法等方面的专业知识，他们的整体规划和综合分析与判断能力不强，难以使税收规划真正有效。
（6）因规划不足而引起的风险。一些公司仍停留在税收筹划的愿景阶段。这听起来令人兴奋，而且当他们说出来时，他们不会动弹。在税收实践中，过度追求税收筹划忽视了税收政策的遵守和财务会计准则。不科学的税收筹划时有发生。这体现在以下事实：税收筹划方案严重偏离公司的实际情况，不符合成本效益原则，不遵循公司的总体发展战略透视图设计，缺乏整体视图和战略视图。
如何避免公司税收风险？
首先，我们必须正确理解税收筹划，牢固树立风险意识，并建立风险控制机制。
第二是及时掌握税法的变化，正确理解税收政策的精神。纳税人的税收筹划是以合法性为前提的，他必须具备必要的法律和财务知识，了解并掌握税法。在税收筹划中，我们不仅必须了解由于现行法律的适用而产生的各种决定的法律效力或安全程度，而且要注意税法的变化并及时调整税收筹划方案，以不断适应税收筹划。新的税收政策。需要达到预期的效果。
第三是实施有效的税收筹划，以控制和消除隐患。公司计划的目的是减轻税收负担，但是减轻税收负担是基于企业整体收入的增长。最低纳税额不一定意味着最大利润。必须在利润持续增长且业务持续平稳运行的前提下，综合分析企业税收筹划，结合自身业务，选择最佳解决方案。
税收筹划是在严格执行税收法律的前提下尽可能减少税收。通常称为节税。为了正确实施税收节省，企业需要采用以下主要渠道。
1.选择合理的融资方式。
根据中国现行税法，可以在一定范围内的税前支出借贷的企业利息，而股息只能在企业的税后利润中支付。从节税的角度来看，适度的银行借贷和企业之间的共同融资要比企业从社会直接融资更为有利。
其次，选择一个合理的交易对象。
中国目前的增值税制度规定，一般纳税人和小规模纳税人都有。选择不同的供应商时，企业承担的税收负担是不同的。例如，当供应商是一般增值税纳税人时，企业购买商品后，可以在扣除相应的进项税额后根据销项税额抵扣增值税；如果您购买小规模纳税人的商品，则无法获得增值。对于特定税种的发票，无法抵扣进项税额，并且税负比前者大。如果您打开特殊发票，也可以扣除其中的一部分。
第三，“避免轻拿轻放”的转换税责任。
企业将高税负转换为低税负意味着，在同一经济行为中有多种税收选择可供选择时，纳税人会避开“高税点”，而选择“低税点”。 ”，减少应纳税额。最典型的例子是同时经营非应税劳务的节税计划。从税收的角度来看，有两种主要的并行操作类型：第一，税收类型相同，税率不同。例如，供销系统中的企业通常不仅经营增值税为17％的生活方式，而且经营农业生产方式为13％的增值税。第二是不同的税收类型和不同的税率。此类型通常是指企业在其业务活动中同时经营增值税项和营业税项的事实。
4.费用合理分配。
在不违反税法和财务制度的前提下，企业可以通过充分合理的支出来充分估计各种损失，减少税基并减少应税收入。对于国家允许计入费用的项目，例如工会经费，职工福利费和职工教育经费，分别按应税工资总额的2％，14％和1.5％提取，它们应尽可能增加。对于某些可能的损失，如坏账损失，企业应充分预测应在税法允许的范围内足额支付准备金。这不仅符合国家税法和金融体系的要求，而且具有节税的作用。
五，减少应纳税额。
6.权衡整体税收负担的权重。
例如，许多计划选项都有由一般增值税纳税人和小规模纳税人选择的计划。例如，如果一个企业是一个生产企业，其年销售额约为90万元（不含税），则该企业购买的不含增值税的材料价格约为70万元。公司的会计制度健全，具有一般纳税人资格。如果是一般纳税人，公司产品适用的增值税率为17％，应交增值税为34000元（90×17％-70×17％）；如果是小规模纳税人，税率是6％，应缴纳增值税额为54000元（90×6％）> 34000元。因此，应仅从增值税的角度选择一般纳税人。然而，在实践中，尽管小规模纳税人缴纳了20,000人民币的增值税，但进项税额为11.9万元人民币（70×17％）。虽然不能扣除，但可以计入成本，增加成本11.9万元，减少所得税。3,927万元（11.9×33％），价值超过20,000元的增值税。因此，在选择税收筹划计划时，企业不能只关注于一定时期内少缴税款的计划，而必须考虑公司的发展目标并选择有利于增加公司总收入的计划。公司。
7.充分利用税收优惠政策。
对于纳税人而言，采用税收优惠政策进行税收筹划的重点是如何正确使用税收政策和法规的规定，采用更低或更高的税率以及适当地计划生产和经营活动以最大程度地减少实际税收负担。以达到节税的效果。例如，根据中国税法，国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业自投产之日起两年内免征所得税。以废水，废气，废渣及其他废物为主要生产原料的企业，可在五年内减免所得税。此外，国家对支持农业和教育，科学与卫生服务发展的投资也有不同的税收优惠政策。企业经营者应参考政策法规，全面比较投资环境，投资收益和投资风险等因素，确定投资领域，投资方向和投资项目，并进行合理的税收筹划，减轻企业税收负担。
应当注意，纳税人使用上述方法来节省税款。一方面，它们必须符合企业生产经营的特点，制定总体计划，综合考虑。修订和调整优惠政策和措施，准确把握税收法律法规的界限，深入研究税收法律的有关规定，防止因节税造成的其他问题。
自治区和直辖市的纳税人（配偶和配偶）仅拥有一所房屋。
首次购买普通住房的个人可以向房地产当局申请检查家庭住房登记记录，他们将签发无住房证明。如果当地人没有查询条件并且不能提供家庭住房登记的结果，他们可以提交这是首次为普通房屋购买提供诚信保证，从而享有一定程度的契税优惠。
III。妥善保管相关有效凭证
根据《关于征收个人出售房屋收入的个人所得税的通知》（财税字[1999] 278号）第4条，第4条规定：个人使用超过5年，并且是该家庭住所中唯一的家庭所得免征个人所得税。
注意：个人转让房屋的时间是销售发票上指示的时间。在
以上，如果纳税人同时满足两项自用条件（超过5年）和家庭唯一的住所，则免征个人所得税。不符合上述政策的，按照“财产转让收入”缴纳个人所得税。收集方法有两种：检查和收集。如果纳税人能够提供房屋原始价值的完整，准确的证明，则应进行检查和征收，否则应采用经批准的征收。
个人所得税（检查和征收）=（以税额为基础的价格计算得出的与房屋有关的税费，以及在合理转让期间支付的费用）×20％
注：《国家税务总局关于个人住房转让收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）规定，合理支出是指纳税人按照规定实际支付的房屋翻新费用；住房贷款利息，手续费，公证费等
可扣除的房屋翻新费用需要满足三个条件：一是提供实际支付翻新费用的统一税收发票；另一个是发票上列出的付款人姓名与转让财产的所有人相同；扣除额：购置的公共住房，经济适用房：最高扣除额为房屋原始价值的15％；商品房和其他住房：最高扣除额为房屋原始价值的10％。
支付的房屋贷款利息，手续费和公证费等利息，应根据有关部门出具的有效证明予以抵扣。
个人所得税（批准的收款）=税后价格×1％（具体比例由省级地方税务局或省级地方税务局根据纳税人销售地区确定。屋，地理位置，施工时间，房屋类型和平均房价水平等因素在房屋转让收入的1％-3％范围内确定。）
例如：A.由于工作调动，迫切需要以100万元的价格出售一套两年和不到五年的普通住宅。购买房屋时的原价为85万元，修理费为15万元。，房屋贷款利息及其他支出5万元。如果选择检查取款，只需要缴纳个人所得税（100-85-85×10％-5）×20％= 30万元；如果您无法提供费用证明，例如房屋的原始价值，则需要使用批准的收款方法。缴纳个人所得税的100×1％（详见当地规定）=万元。
第四，税收减免，以供单独分析
家庭分析是家庭财产分割和转移的一种形式。将财产划分为家庭意味着家庭成员通过协议根据共同商定的标准将家庭的共同财产划分，并明确每个共同所有者都有自己的行为。
根据国家税务总局关于明确实施某些个人所得税政策的通知（国税发〔2009〕121号），第四条第一款规定财产分割通过离婚和财产分割是夫妻之间的习惯法。对于共有财产的处分，个人不因离婚而对房屋产权转让征收个人所得税。
划分属性分析在不同领域具有不同的实现方式。以浙江省为例，根据《浙江省财政厅关于家庭财产分割与转让契税政策的通知》（浙财农水字[2006] 14号）规定，分析财产分割不属于契税范围，不征收契税。
五，住房契约优惠税
房屋交换是指房屋所有者之间的房屋交换。根据《中华人民共和国契税暂行条例》第十条规定：土地和房屋所有权按相同的兑换价格交换，免征契税；如果交换价格不相等，则会交付更多的金钱，实物，无形资产或其他经济利益一方收取契税。
例如：由于单位转让，A和B有各自的房屋交换需求。一个带有价格为80万的套房，另一个带有价格为100万的套房。双方都没有抵押或抵押。如果甲和乙达成协议，甲将再支付20万元购买房屋，双方将交换房屋。那么，甲乙双方都享受契税优惠，甲只交纳20×3％= 6万契税，乙则不需要缴纳契税。如果采用买卖方式，甲方需缴纳契税100×3％= 30,000元，乙方需缴纳契税80×3％= 24,000元（不包括优惠税率）。