答案是计算购买年份的折旧额。对于当月购买的商品,下个月(7月)将开始产生折旧,因此请乘以6/12。
5 *(1-3%)因为残值没有折旧,所以应该减去残值。然后除以10年得到年度折旧,再乘以1/2年
可以抵扣纳税人经营活动中使用的固定资产的折旧费用,无形资产的摊销费用和递延资产。坏账损失和资产减值损失是不允许的,可以在会计中扣除,但是在税法中未确认,这将导致递延所得税资产和负债。《企业所得税法》第十条第(七)项规定的未批准准备金支出,是指不符合国务院财税部门规定的各项资产减值准备和风险准备金的准备金支出。公司的办公车的车辆保险费可以在税前扣除,因为这是管理费和公司的正常运营费用。
这个问题有福建国税的答案,可以参考以下
问题:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第59条(中华人民共和国国务院第512号法令):按照直线法计算的固定资产允许扣除。折旧从固定资产使用当月的第二个月开始计算;折旧应从停止固定资产的当月的第二个月起停止。 ”
在生产暂时停止或生产企业的季节性停产期间是否有必要停止固定资产的折旧?如果会计中已计提折旧,是否应在税收中进行税收调整?
处理意见:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第59条规定,在生产企业暂时停工或季节性停产期间,应向税务机关申请停止折旧。固定资产。如果在会计中已计提折旧,则应在税收中进行税收调整。
这表明应该每半年计算一次。在暂停期间,即使发生折旧,也无法扣除。但毕竟,这不是国家税务总局的解释,具体实施计划可能因地区而异。建议在实际操作时咨询主管税务机关
在确认企业应交的当期所得税时,必须首先确认公司的当期净利润。折旧费用是产品成本的重要组成部分,直接影响公司的当期净利润,从而影响公司的当期应交所得税。在会计实践中,每个纳税企业都必须按期计提折旧。确定固定资产折旧金额的因素有四个:固定资产的原值,估计的净残值(比率),估计的使用寿命和折旧方法。企业在计提固定资产折旧时,应考虑四个因素对企业所得税的影响。
1.折旧基础。
计算固定资产折旧的基础通常是固定资产的原始成本,即固定资产的原始账面价值,这也是影响折旧规模的基本因素。
2.固定资产净残值。
固定资产净残值是指在扣除估计的清理成本后报废固定资产时可以收回的估计残值。 《所得税暂行条例及其执行细则》规定,固定资产净残值的比例为在原价的5%以内,由企业自行规定;因特殊情况,需要调整残值率的,应当向财政税务主管部门备案。
3.固定资产的使用寿命。
固定资产的使用寿命会直接影响每个期间应计提的折旧。确定固定资产的使用寿命时,不仅要考虑固定资产的有形损失,还要考虑固定资产的无形损失。企业根据国家有关规定和企业的具体情况合理确定固定资产的折旧年限。预先计入了要补偿的费用和支出,减少了上期的企业所得税额,也达到了递延纳税的目的。增加净残值对所得税产生相反的影响。
4.固定资产的折旧方法
在固定资产的使用寿命内,通过不同的折旧方法产生的折旧金额,每个会计期间或纳税期间所包含的折旧金额将有所不同,从而影响企业每个期间的营业成本和利润,并最终影响公司的税收负担