1.（1）4800/12 = 400适用税率为3％，（4800-（3500-2200））×3％= 105元
（2）国库券的到期利息为人民币3,000元免税
单位应当对筹集的利息= 2000×20％= 400元纳税
（3）（2500-800）×20％= 340元
（4）6000×（1-20％）×20％= 960元
2.所有国内外收入= 800 + 1200 + 3000 = 5000万元
法国的收入抵免额度= 5000×25％×（800/5000）= 200万元>实际在国外支付的税款为180万元，
信用额度为180万元人民币。
德国的收入抵免额度= 5000×25％×（1200/5000）= 300万元<已付的实际外国税款400万元，
信用额为300万元人民币。
中美双边税收协定
1.协议
中华民国政府和美利坚合众国政府愿意就避免双重征税和对收入的逃税行为达成协议。
第1条
本协议适用于一个或两个缔约国的居民。
第2条
1.本协议适用于以下税种
（1）在中华民国：
1。个人所得税;
2。中外合资企业所得税；
3。外国公司所得税；
4。地方所得税。
（以下简称“中国税”）
（2）在美国：
根据《内部税收法》征收的联邦所得税。
2.本协议也适用于在本协议签署之日之后增加或替代第一段所列税款的相同或基本相似的税款。双方主管当局应将各自税法的重大变更通知彼此。
第3条
1.在本协议中，除非上下文另有规定，否则：
（1）在地理概念中使用“中华人民共和国”一词时，是指对中华人民共和国的所有领土（包括领海）进行有效行使税法，根据国际法，中华人民共和国具有管辖权和效力行使
与中国税法有关的领海以外的所有地区，包括海床和底土；
一，
（1）计算免税收入：
国债利息收入40万元为免税收入。
（2）计算减税前允许的费用：
费用，费用，税金和损失可以在税前扣除。特别：
的费用3,100万元可在税前扣除；
除增值税６０万元以外的其他税款，可在税前扣除；
1200万元的销售费用中扣除了一定数量，限额= 6000 * 15％= 900万元，实际广告费用1000万元，需要增加100万元；
扣除200万元的财务费用，上限= 2000 * 6％= 120万元，实际支出为150万元，需要增加30万元；
（3）计算额外扣除额：
新产品和工艺开发的实际研发费用为200万元人民币，可扣除50％：200 * 50％= 100万元人民币；
（4）计算应纳税所得额
应税收入= 6000 +（150-40）-3100-60-1200 + 100（销售费用增加）-200 + 30（财务费用增加）-800-100（加上扣除额））= 780（万元）
（5）计算税收抵免
购置节能节水设备的企业可以在应交所得税中扣除设备价格的10％，可抵扣税额为500 * 10％= 50（万元）。
（6）计算实际应纳税额
应纳税所得额= 780 * 25％-50 = 145（万元）
二，
1.计算国内外应税收入总额= 3000 + 800 + 1500 = 5300（万元）
2.计算境内外应税所得总额= 5300 * 25％= 1325（万元）
5.计算公司2008年应缴纳的企业所得税= 3000 * 25％+ 75 = 825万元。
三
A公司为生产企业，年应纳税所得额不超过30万元，职工人数不超过100人，总资产不超过3000万元。根据新税法，小型和营利性企业可以减按20％的税率征收企业所得税。根据上述政策，甲公司符合条件并缴纳所得税= 30 * 20％= 6（万元）
乙公司为非生产性企业，年应纳税所得额不超过30万元，职工人数不超过80人，总资产不超过1000万元。根据新税法，小型和营利性企业可以减按20％的税率征收企业所得税。B公司拥有90名员工和80多名员工。它不符合新税法规定的小型盈利性企业的条件。不允许享受降低20％的优惠税率。企业所得税按适用税率25％征收。乙公司须缴纳所得税。= 25 * 25％= 62,500元。
（题外话：B公司的应税收入为25万元人民币，低于A公司的30万元人民币，资产规模为1000万元人民币，也低于A公司的2600万元人民币）元，因为员工人数超过了优惠80人数上限没有享受到优惠，因此B公司要比A公司缴纳更多的所得税。这种现象对企业的启示是，即使他们有所作为，企业也必须适当地计划员工人数。 ）