税收筹划练习
增值税= 800 * 0.17-60 = 7600万元城市维护建设税= 76 * 5％= 380万元教育附加费= 76 * 3％= 22,800元减税方法1使用国民经济
税收筹划的标题
根据中国现行税法，如果今年由国家（地区）间接支付的公司所得税金额低于计算出的国家（地区）信用额度，则应使用税额。作为海外所得税抵免。该金额从企业应纳税总额中扣除；如果信用额度超过信用额度，则将该信用额度用作当年的海外所得税信用额度的信用额度。超过信用额度的余额可以从下一年开始连续五年纳税。在这一年中，年度信用额度用于抵消当年的税收津贴余额。针对这个问题，在A国，缴纳20％的所得税，返还给该国缴纳5％的所得税，实际税后利润为750,000;在B国，缴纳30％的所得税，则实际税后利润为700,000。高于中国企业所得税税率25％的人民币300,000元的税收需要抵消当年信用额度的未来余额，并且五年期间的余额不予承保。如果选择B国，则不仅需要占用30个资金（税率超过25％），而且这部分税款可能不会退还。因此，从税收的角度来看，国家A。应选择税收计划计算问题并选择答案。
高等教育自学考试全国统一命题考试2008-2019
行政自学考试题
一，多项选择题（共25个子问题，每个子问题1分，共25分）
1.行政管理的创立者是（C）A. Weber B. Fayol C. Wilson D. Regus
2.“三权分立”或“均势”的众所周知的原则是（A）孟德斯鸠B.洛克C.古立克D.亚里斯多德
3.早期行政管理研究的重点是组织结构和程序。其理论的逻辑起点是（D）A.“自然人”假设B.“社会人”假设C.“自由人”假设D“经济人”假说
4.与行政系统的出现和发展关系最密切，影响最大的行政环境类型是（D）A.政治环境B.经济环境C.文化环境D.社会环境5.雷格斯对每个国家的社会环境进行分类的标准是（D）
A.经济体制B.科技发展水平C.经济实力D.社会分工与专业发展
6.国家行政权力的直接目的是（B）
A.公共利益B.行政效率C.国家意志D.政党利益
7.行政权力合法性的基础是（C）（{}} A.授权B.强制C.公共D.程序
8.行政职能必须反映并履行国家的社会管理职能，并且在为公共利益服务时应摆在世界前列，因此行政职能具有强大的作用。（（））（B）
A.强制性B.公众C.获利能力D.服务
由于篇幅所限，要获取更多的自我管理管理信息，请以私人信件答复“自我检查信息”以自动获取。
一，不要浪费增值税改革的时差
该公司在4月从我们的供应商处收到了17％的增值税票，而在5月，我们公司向我们的客户发出了16％的增值税票。我应该收到之前收到的进项税票的1％吗？据估计，许多会计师都有这个问题。不用担心目前，没有政策要求公司进行此类转移。企业可以放心，可以扣除。由于税收政策的时差，这对企业是有利的。让我们以国务院为企业的礼品包装。
其次，可以再次获得小规模纳税人的身份
在目前的增值税改革中，“允许已注册为一般纳税人的公司在一定时期内重新注册为小规模纳税人”是一种新措施。过去，将小规模纳税人转移到普通纳税人是“不可逆转”的选择。这次出台的新法规有两个主要优点：一是让积极选择成为普通纳税人的小企业有机会后悔。二是经营规模不断缩小的公司再次享受了较低税率的优惠税率。
III。买卖合同价格和税款的单独记录
对于买卖合同，印花税的税基为合同中规定的“买卖金额”。对买卖金额的理解很复杂：①如果合同上的买卖金额与价格和税费相结合，并且未单独列出，则将含税总价作为印花税的税基； ②如果合同价格和税款分开列出，总价用作计算税款的基础。提醒您在签订销售合同时，企业无法省力，可以将价格和税款分开以减少税款。
第四，认真签署合同
依照合同征收印花税。合同一经签署，即需缴税。一旦印花税多付了，就不能退还。建议企业在签订合同时要注意以下几点：①不要在未事先确认的情况下签订合同； ②不要高估不确定合同的金额； ③尽可能签署不同类型的经济事项； ④不同税率的金额不要混淆； ⑤签订买卖合同时，价格和税款应分别记录。
五，销售和服务由两个实体承担
“混合销售”与“兼职操作”不同，不能与计划税收负担相混淆。对于以产品的生产，批发或零售为重点的混合销售，应按最高税率计征增值税税率，但不以收入类别为基础。有什么好的税收筹划方法吗？为了同时进行交付，销售和服务，该公司不妨注册另一家服务公司，并与具有两个实体的客户签订销售和服务合同。
六。现金折扣不如商业折扣
商业折扣和现金折扣是好是坏？某种产品的价格和税金总计为117万，可以在促销期间以10％的商业折扣或10％的现金折扣进行折扣。使用商业折扣时，收入为900,000，销项税为153,000。使用现金折扣时，收入为100万，销项税为170,000。在这种情况下，现金折扣的使用比商业折扣需要多17,000的增值税。
VII。避免对待销售和利益
生产手机的公司在生日那天给他们提供了一部手机。会计师应该怎么做？提出问题后，齐的回答就被认为是销售。只有一个人回答是否可以将其视为研发测试人员？把销售当作教科书的答案也是对企业最不利的答案。一种是支付增值税，另一种是缴税。经过多年的工作，会计师应该有更广阔的视野。他们如何坚持教科书的答案？
可以调整八种膳食补充剂
员工餐费是否要征税？（1）公司有一个食堂，员工去食堂吃饭。食堂的用餐费用无需缴税。 （2）公司没有食堂。员工被固定在饭店吃饭。公司和餐厅在月底结清账单。对职工的工资征收税款； （3）公司没有自助餐厅，并向员工提供就餐补贴。这部分补贴应根据“工资和薪金”征收税款。
IX。招待费已计入审计费
对于年度报告审核，审核员将前往公司，而差旅费用应由公司承担。这是许多公司的普遍做法。有没有想到过内部的税收筹划思想？公司核数师的差旅费用计入商务招待费用中，并且这些差旅费用不能在扣除所得税之前全额扣除。换句话说，差旅费用由会计师事务所承担，审计费用（加上差旅费用）可以在增加税收之前全额扣除。
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自测科目：金融
2014年4月的财务
金融科学，2015年10月
金融科学，2016年4月
金融科学，2016年10月
金融科学，2017年4月
于2018年10月进行的金融研究自学，请查看学校的官方网站
金融（00060）2017年4月
I.多项选择题（该主要问题共20个子问题，每个子问题1分，共20分。每个子问题中列出的四个备选方案中只有一个满足）请问问题的要求该代码在问题后面的括号中编写。选择错误，选择多个或不选择没有任何意义。）
1.用于解释经济学中居民收入状况的图形为（）
A.洛伦兹曲线
B.生产可能性曲线
C.拉弗曲线（{}} D.冷漠曲线
考试分析
洛伦兹曲线旨在研究国民收入在国民中的分布。
测试答案
一种
2.金融的资源分配功能有两种作用方式，其中直接方式是（）
A.财政折扣
B.差别税政策
C.财政投资支出
D.价格补贴
金融的资源分配功能具有两种作用方式：（1）直接方法，例如财政投资支出和财政拨款。（2）间接方法，例如差别税收政策，价格补贴和财政折扣。
C
3.要实现稳定的经济增长，关键是要（）
A.价格稳定
B.国际收支
C.充分就业
D.社会总供给与社会总需求之间的平衡
实现稳定经济增长的关键是在社会总供给与社会总需求之间取得平衡，包括总平衡和结构平衡。
D
4.分析投资支出项目，其支出效应可以获取货币指标。最合适的分析方法是（）
A.公开定价法
B.“成本效益”分析
C.最低成本选择方法（{}} D.比较
支出效应分析货币指标的投资支出项目最合适的分析方法是“成本收益”分析方法。
B
5.将财政支出分为购买支出和转移支出，分类标准根据（）
A.政府职能
B.经济性质
C.支出的具体用途
D.好处
根据经济的性质，财政支出可以分为两类：购买支出和转移支出。
6.在以下财政支出中，转移支出为（）
A.正式工作人员
B.价格补贴
C.对公共工程的投资
D.政府机构资助
转移支出是指政府单方面的，未支付的资金支付，并不相应地获取商品和服务。转移支出是政府调节收入分配的重要手段。例如，价格补贴可以改善低收入人群的经济状况；社会保障支出可以改善穷人的相对贫困状况。
7. BOT投资方法是政府对基础设施进行投资的常见方式。它指的是 （）
A.管理，转让，建设
B.转让，建造，运营
C.建设，转让，管理
D.施工，运营，转让
BOT投资方式：建设，运营和转让是政府投资基础设施的常见方式。
8.现代社会保障体系的核心内容是（）
A.社会救济
B.社会公正
C.社会保险
D.社会福利
社会保险是现代社会保障体系的核心内容。
A.工业
B.商业和服务
C.交通
D.农业
10.转移税收负担的最基本方法是（）
A.转发（{}} B.后传
C.反向
D.税收资本化
转寄也称为转寄，这意味着当商品的生产者和销售者以商品和服务的形式进行经济交易时，他们会在商品或服务的价格上加上应缴纳的税款并提高价格将负担转移给购买者或消费者的方式是转移税负的基本方法。
11.衡量税收公平性通常有两个标准：一个是利益原则，另一个是（）
A.支付能力
B.文明原理
C.效率原则
D.法治原则
通常有两个衡量税收公平性的标准，即利益原则和支付能力。
12.国库券分为凭证型国库券和记账式国库券。该标准基于（）
A.分布区域（{}} B.颁发的证书
C.国家债务的计量单位
D.债券是否在流通中
根据已发行的证书，国库券可以分为凭证型国库券和记账式国库券。
13.在金融市场中通过公开招标发行国家债务，属于（）
A.付款发行法
B.强制性评估方法
C.公开发行法
D.接受
公开发行法又称为公开发行拍卖法和公开发行招标法，这是通过在金融市场上进行公开竞标发行公共债务的方法。
14.关于中国的财政预算，正确的是（）
A.预算年度
B.预算收支与政府的实际收支一致
C.预算批准机构是国务院
D.政府预算是具有法律效力的文件
政府预算是指政府的财政收支计划。它是政府系统地集中和分配资金以调节社会和经济生活的主要财政手段和财政机制。政府预算规定了计划年度的国家财政收支指标及其余额，并反映了政府活动的范围，方向和政策。这是合法有效的文件。
15.确定新预算年度的财政收支计划指标，而与上一年度的收支执行情况无关，而是
结合当前的经济发展状况和财政资源，需要从根本上重新评估各种收入和支出的需求以及所需的预算形式，以此方式确定的预算为（）
A.绩效预算
B.基本预算
C.零基预算
D.差额预算
零基预算是在零预算点的基础上编制的预算，不考虑过去的预算项目以及收支水平。具体来说，它不受以前的预算安排的影响。每个项目的内容及其支出标准，结合财务状况，是一种科学，现代的预算编制方法，可以在综合平衡的基础上编制预算。
16.关于政府间转移支付，以下陈述是正确的（）
A.政府间转移支付是政府的最终支出
B.有条件转移的资金可用于其他目的
C.支持性补贴是有条件的转移支付
D.“三奖一补”政策不属于政府间转移支付的一部分
配套补贴是有条件的转移支付。配套补贴是指不仅需要将资金用于特定目的，还需要提供一定数量或比例的配套资金的接受者。
17.根据目前政府之间的分权，中央政府主要负责（）
A.地方行政费用
B.城市维护和建设成本
C.当地文化，教育，卫生和其他商业费用
D.为国家安全，外交，区域发展协调和国家机关运作提供资金
根据中央与地方政府当前的分权，中央财政主要承担国家安全，外交和国家机关运作所需的资金，调整国民经济结构，协调区域发展，并实施必要的宏观调控支出。直接管理社会事业发展支出。
18.关于政府预算管理系统，以下说法不正确（）
A.统一领导，分级管理和权力-责任组合是我们政府预算管理系统的基本原则{。} B.政府预算管理系统是一个基本系统，可以正确处理各级政府之间的分配关系，并确定各级预算收支范围和管理权限。
C.实行分税制是中国预算管理体制改革的方向和目标模型
D.预算管理系统与政治经济管理系统的分离
预算管理系统属于经济管理系统的类别，并且是经济管理系统的一部分。预算本身是政治和经济的结合。因此，预算管理系统的建立与政治经济管理系统是兼容的。
19.以下是自动且稳定的财政政策：（）
A.累进所得税
B.政府投资
C.补贴
D.政府预算
自动稳定政策：财政转移支付（包括失业救济金和各种福利支出），累进所得税，维持农产品价格的政府政策以及个人和企业储蓄的自动变更。
20.在经济衰退期间，通常的财政政策是（）
A.减少税收和减少政府支出
B.税收减少，政府支出增加
C.税收增加，政府支出减少
D.税收增加，政府支出增加
经济衰退期间应采取扩张政策，减少税收，增加政府支出。
2.多项选择题（此主要问题共5个子问题，每个子问题2分，共10分。每个子问题中列出的5个选择中的至少2个符合问题的要求请在问题后的方括号中填写代码。选择错误，选择多个，选择较少或没有选择是没有意义的。）
1.在市场经济中，金融功能包括（）
A.资源分配功能
B.收入分配功能
C.经济发展职能
D.追求利益最大化
E.经济稳定功能
财务职能包括资源分配职能，收入分配职能，经济稳定和发展职能。
开头
2，基础设施的特点包括（）
A.准公共物品的属性
B.自然垄断
C.有利可图
D.恢复缓慢和高风险
E.投资大且周期长
基础设施具有与其他行业不同的特征，这也是政府从事或干预基础设施活动的主要理论基础：（1）基础设施具有准公共物品的性质。（2）基础设施规模经济明显，具有自然垄断性质。（3）基础设施建设具有投资大，周期长，恢复缓慢，风险高的特点。
ABDE
3.根据税收对象分类，中国现有税收类型分为（）
A.商品税
B.所得税
C.资源税
D.财产税
E.行为征税
根据应税对象分类，中国现有的税收可分为五类：商品税，所得税，资源税，财产税和行为税。
ABCDE
4.根据汇总表，政府预算可分为（）
A.基本预算
B.绩效预算
C.单一预算
D.零基预算
E.双重预算
根据编制形式分类，政府预算可分为单一预算和双重预算。
CE
5.中国实行税收共享预算管理系统。税收共享系统包括三个相互关联的内容。他们是 （）
A.税收套餐系统（{}} B.分权（{}} C.税收共享
D.分包合同（{}} E.主管
中国实施了税收共享预算管理系统。税收共享系统包括三个相互关联的内容。它们是权力下放和税收。
负责。
公元前
3.区分问题（判断是对还是错，并说明原因。这个大问题有5个小问题，每个小问题4分，共20分）
1.公共财政是计划金融。
公共财务与计划财务之间存在很大差异。
错误
2.商品税负担难以转嫁，所得税税负易于转嫁。
通常，商品税是作为间接税征税的，其税负无法转移；
税是直接税，税收负担不容易转移。
3.税收是政府收入的重要且唯一的形式。
标准分类是财政收入的形式，可以分为税收收入和非税收收入。
错误。
4.税收是纯公共产品的成本，与给予被征收人的特殊利益没有直接关系。
税收是指国家参与社会产品的分配，强制和免费收取的财政收入的标准化形式，以便向社会提供公共产品，满足社会的共同需求并参与依法分配社会产品。与其他分配方式相比，税收具有强制性，无偿性和固定性的特点，习惯上被称为税收的“三种性质”。
正确
5.国债的作用仅限于平衡预算和弥补赤字。
国债的主要功能是：（1）弥补财政赤字和平衡财政收支的功能。（2）筹集建设资金。（三）规范国民经济发展。
第四，简短答案问题（此主要问题共有4个子问题，每个子问题6分，共24分。）
1.简要说明混合的原因。
参考答案
混合产品的存在有两个原因：第一个原因是某些项目达到一定规模后，持续增长的消费者需求将出现“拥挤”现象，即边际成本不再零。它不是排他性的，但在超过一定规模后，确实具有竞争力。只有当消费者竞争进入时，他们才能获得消费能力。（3分）第二个原因是某些项目具有明显的外部经济学。消费者对此类物品的消费将对他人或社会产生积极影响。（3分）
2.简要描述税收制度的构成要素。
（1）纳税人。（2分钟）
（2）应纳税对象。（1分）
（3）税率。（1分）
（4）计税依据。（1分）
（5）奖金，奖金和扣除额。（1分）
3.与税收相比，国债的明显形式特征是什么以及如何理解国债的负担
国债作为国家的一种财政收入，与其他形式的有偿，自愿和灵活的财政收入相比，具有明显的形式特征。（2分）可以从以下几个方面分析国债负担：
（1）负担认购人，即债权人。（1分）
（2）政府，债务人的负担。（1分）
（3）纳税人的负担。（1分）
（4）代际负担。（1分）
4.什么是硬赤字，什么是软赤字？有哪些方法可以弥补财政赤字？
所谓的“硬赤字”是指在债务收入用来弥补收支差额之后仍然存在的赤字。所谓的软赤字是指债务收入未涵盖的赤字。（2分）通常，有几种方法可以弥补赤字：
（1）增加收入并减少支出，即增加财政收入并减少财政支出以弥补财政赤字。（1分）
（2）支出余额，即前几年结转的财政余额。（1分）
（3）向央行的透支或贷款。（1分）
（4）发行公共债务。（1分）
五，讨论问题（这个主要问题有2个子问题，每个子问题是13分，共26分）
1.自1978年改革开放以来，中国的财政支出占GDP的比例呈“ V”形轨迹。近
在过去的几年中，中国财政支出的相对金额一直在上升。从更长的历史时期来看，世界上几乎所有国家的财政支出都在增加。请用相关的金融理论来说明持续扩大财政支出的原因。
影响一国财政支出扩张的原因有多种。它们可以归纳为以下几个方面：
（1）扩大政府职能。从中西方国家政府职能的现状来看，由于政府职能的扩大而促进财政支出的表现主要表现在以下几个方面：第一，为加强宏观调控，在出现以下情况时积极增加政府需求不足公共工程支出的快速增长通常反映了支出。其次，为了解决社会分配不公的问题，政府着重增加社会保障和社会福利方面的支出。第三，为了促进经济的可持续发展，各国普遍增加用于环境保护，保护自然资源以及卫生和防疫的财政支出。此外，政府职能的扩展导致政府机构的增加，导致行政部门人员和公共资金的增加。（3分）
（2）政府提供的公共物品的质量。（2分钟）
（3）人口增加。（2分钟）
（4）商品和服务的价格上涨了。（2分钟）
（5）科学技术的进步。（2分钟）
（6）紧急情况。（2分钟）
2.自2016年5月1日起，营业税和增值税改革试点改革已扩展到建筑业，房地产业，金融业和生活服务业。至此，营业税已经退出了中国历史舞台。财政部副部长史耀斌在国务院召开的吹风会上说：我们必须确保超过5000亿元的减税措施确实能使企业受益，并带动经济。他说，增值税改革通过统一税制，已经渗透到服务业与第二产业，第三产业之间的扣除环节，取消了双重征税制度。充分利用税收的中性作用。基于增值税的优势，请分析在中国扩大业务改革试点改革的必要性。
增值税的最大特点是避免对商品的多种征税重复征税。（1分）
此功能可以满足大规模社会化生产的需求，并且在促进生产和技术合作的专业化以及确保税负的相对分配方面具有更大的作用。（1分）
具体功能，即优点是：
（1）增值税的实施可以避免重复征税和不公平税收负担的问题，有利于将中国的工业生产结构从过去的“大而完整”，“小而完整”发展到专业合作发展方向是提高劳动生产率和重组产品质量。符合社会化大规模生产的客观要求，符合中国产业结构调整的方向。（3分）
（2）增值税是根据每个企业的新增价值作为税收基础而征收的，可以使相关公司监视彼此的税收，减少甚至防止偷税漏税。（2分钟）
（3）增值税可以适应经济结构的各种变化，从而有助于确保财政收入的稳定。（2分钟）
（4）有利于促进对外贸易的发展。（2分钟）