随着新税法的出台，企业面临着税收政策的快速更新，税务机关的监督加强，税收风险增加等问题。如何做好税收合规工作是2019年业务运营的重要问题。51个税务管理员是互联网+税务领域的专业服务品牌。为了帮助企业防范财务和税收风险，更好地管理企业税收结构，他们将逐步分析中国税收管理的基本框架，分析企业常见的税收风险和防范措施，并规划产业融资。以税收改革和新政策回答为主题的一系列特别分享活动。
5月23日，由51位税务经理主持的第一届“税收新政”主题共享会议如期举行。此次活动的重点是中国目前的税收结构和新的税收政策，以及企业税收管理的热门话题。高级税务经理谢志良女士有51名税务专员和嘉宾演讲，以及30多名中小企业和财务人员在现场就新政策下的企业税制改革和税收筹划对策交换了意见。在分享会上，谢志良提出，2018年至2019年税制改革的内容应围绕“体制改革，社会保障税入项”，“减税减负”，“三个阶段的黄金”四个重点。税收”和“个人税收修订”在机构改革和社会保障税方面，国家税务总局加大了对公司税收监管的压力。在黄金税第三阶段的背景下，国家税收管理规范化，将全国范围的业务统一为一个平台，两个层次的处理，三个覆盖范围和四个系统，实现了国家土地和土地税的统一。高税收负担也将缓解税收管理的新局面。监管已从低税负转向严格监管。
在解释了新的税收政策之后，谢志良将完整的干货清单带到了公司税收筹划中，不仅分享了他担任浙江省税务监察局监察部门负责人时的典型案例，而且还分析了近期的热门税收事件。简单地解释了新政下企业的合理节税途径和税收管理结构。
在分享会结束时，以科技型企业为代表的谢志良指出，目前高收入员工面临的社会保障税，无形费用和无增值税投入的痛点，并对其进行了分析。科技型企业如何合理地节省税款，并希望通过现场交流和回答为观众带来中小企业税收筹划的新思路。
随着新税收政策的全面实施，税收筹划和社会保障税后人力资源成本上升等问题已成为企业主关注的焦点。51 Excellent Tax是51税务经理推出的税务筹划品牌。它是中国第一个一站式互联网税收筹划和托管服务平台。通过互联网技术，它致力于为自由职业者，复杂的收入群体和中小型企业提供专业合规性。税收筹划和托管服务。目前，已有51处优税与政府达成战略合作，保障了全国数十个税收优惠资源。它旨在解决企业和个人的高税收负担，为企业家服务，并帮助中小企业发展。
“票据融资服务累计金额达到4.6亿元。服务公司数量累计达到85和605次，帮助企业节约成本约554万元。再融资服务累计金额达到29.6亿元，累计服务企业144家（含个人贷款）。，共进行362笔业务交易，帮助企业累计节省成本约2307万元。 “-在这套漂亮的数据之后，是自今年上半年以来中小型企业流通企业服务平台所做的努力。
近年来，面向中小型企业和贸易流通企业的服务平台在投资融资服务，信息服务，管理咨询服务，人才培训服务，合法权益保护服务，市场开发服务，技术应用服务和卓越管理服务。大量的工作。目前，该服务平台在为中小商业流通企业提供投融资服务方面取得了显著成效。特别是，它已在实践中得到验证，可以引导企业进入资本市场。该平台已成为中小企业分销公司的“黄金名片”。
完成总金额29.6亿元
帮助中小企业
今年上半年，该平台通过公司和银行方面的不断走访和接触，大力推动次贷基金业务发展，累计完成次贷业务29.6亿元。362个，帮助公司共节省费用约23067万元。通过转贷基金业务，中小企业不仅有效地解决了“难贷”或“昂贵的转贷”问题，还帮助银行降低了逾期风险并改善了客户体验。
除了去年的传统金融服务（例如再融资和票据）外，该平台还与浙江省股票交易中心合作，允许中小企业在省级股票交易中心上市并拥抱资本市场。上半年，该平台拜访了17家上市公司，达成了6家上市合作意向。目前，有一家成长板上市公司正在进行股份制改革，预计该成长板将于今年年底上市。
3月份，服务平台和服务公司与下城区企业服务中心签署了三方合作协议。有需要的企业可以直接连接服务平台，服务公司和下城区企业服务中心的任何端口。选择您所需要的，然后像点菜一样选择适合您的服务。
此外，该平台还组织公司和金融机构举行银行-企业融资对接会，以帮助公司了解最新的财务政策，减轻融资困难，并组织移动电子商务和实体店对接，并进行各种培训和会议服务。
“亲密的管家”“黄金顾问”“发展智囊团”
鼓励中小企业
中小型企业流通企业的发展至关重要。杭州市商务局副局长朱荣表示，该服务平台应真正成为中小企业的“关爱管家”，“金牌顾问”和“发展智囊团”，并提供帮助到中小企业流通企业的各个方面。
根据中小型商业流通企业的服务人员，将提供一系列服务。“服务平台计划于9月6日至8日在浙江省会展中心举办“杭州中小企业流通企业服务节”，希望通过该服务节，为企业提供务实的服务。切实地解决公司融资和销售等实际问题。大多数中小型企业正在振作起来。 ”
“在加强诸如再融资和票据等服务的基础上，我们还将依靠该服务平台与20多家主流银行和非银行金融机构进行战略合作，以帮助中小企业解决各种问题。资金需求。”
此外，许多新服务已添加到中小型企业分销公司的服务平台中。“加强与各工作站和联络点的联系，共同进行讲座，推荐和其他活动，并将法律，代理簿记，人才招聘，工商注册，知识产权，展览公共关系，项目申报，税收筹划整合在一起服务平台网络建设，企业集团建设和资格申请等20项服务内容已渗透到各个行业的企业中。 “中小企业流通企业的服务人员说，”此外，我们需要加强与各种服务机构的合作。此事留给专业机构去做。目前，共有85个服务机构与该中心合作。在维护服务网络的同时，将梳理现有网络，持续优胜劣汰，共同开发各种合作项目。
新《企业所得税法》实施后，企业所得税纳税筹划的思路和方法发生了很大变化。本文基于实际经验，探讨了中小企业所得税纳税筹划的方法。
1
合理选择公司组织
新的《企业所得税法》实施了公司所得税制度。不同的企业组织形式是否构成纳税人的结果也不同。公司设立分支机构时，无论设立子公司还是分支机构都会对企业所得税负担产生影响。子公司是独立法人，应作为独立纳税人分别缴纳企业所得税。如果子公司有利可图，而母公司亏损，则其利润不能合并到母公司中，导致盈亏不能被过多的企业所得税所抵消；反之亦然。该分支机构不是独立的法人。其利润被纳入母公司，共同缴纳企业所得税，具有抵消损益的作用，可以减轻总公司的整体税负。因此，在公司设立分支机构时，有必要做好所得税的税收筹划，合理选择企业组织形式。在创业初期，通常应将收入有限且扣除额不足的公司设立为分支机构，而将能够迅速实现利润的公司设立为法人。此外，具有法人资格的子公司应符合条件在这种情况下，企业所得税可以减免20％的税率。
2
及时合理的费用
及时合理的费用主要体现在费用支出标准，费用期间，费用金额，扣除额等方面。具体来说，在进行费用支出时，应注意以下几点：
一种方式是获得符合购买和出售商品要求的收据。
第二步是获得符合要求的收据。
第三，费用要及时核算。税法规定，纳税人在纳税年度应报告的可抵扣费用不能提前或延迟扣除，因此必须在发生费用时及时记录。
第四，应适当缩短摊销期限。以后年度，应当适当缩短费用支出和损失摊销期限。例如，应在税法允许的范围内选择长期预期费用的摊销。扣除往年费用，递延纳税时间。
第五，力争从限额支出中全额支出。限度支出的费用包括商务招待费用（占发生额的60％，最高不得超过当年销售收入的0.5％）；广告费和业务推广费（不超过当年销售收入的15％）；非营利性捐赠支出（符合有关条件且不超过年度利润总额的12％的部分）等，企业应准确掌握支出标准，以降低企业的税收风险。
3
合理选择库存定价方法
对于各种存货的交付和接收，实际成本计算方法包括先进先出法，加权平均法和个人评估法。各种库存评估方法对产品成本，公司利润和所得税影响更大。当前的税制和财务制度对存货评估的规定为公司选择存货评估方法提供了空间，也为公司进行税收筹划，减轻所得税负担和最大化税后利润提供了法律依据。
通常，加权平均法用于评估企业发出和接收的库存。企业各期成本中包含的物料等物料的库存价格相对均衡，不会波动，特别是物料等方面。当存货价格相差很大时，它可以充当缓冲，使公司产品的成本不会显着变化，并且每个时期的利润相对平衡。
在价格连续下跌的情况下，选择先进先出方法对公司的存货进行估值可以增加公司的当期销售商品成本，相对减少公司的当期收入，并减轻其所得税负担。同样，当价格继续上涨时，应选择加权平均法和个人估值法等方法。在价格波动的情况下，建议使用加权平均法对存货进行估值，以避免由于每个时期的利润波动而导致每个企业的每个时期应交所得税的波动，从而增加企业在生产过程中的难度。安排和运用资金。当应纳税所得额过高的年份，由于现金不足，无法缴纳税款，将使企业陷入财务困境，影响企业的长远发展。
4
适当使用固定资产折旧
固定资产折旧是在支付所得税之前可以扣除的项目。在给定收入下，折旧金额越大，应税收入越少。具体来说，可以从折旧方法的选择，折旧期间的估计以及净残值的确定中进行计划。
固定资产的折旧方法主要包括平均帐龄法，双倍余额递减法和总年限法。在这三种方法中，双倍余额递减法和年数总和法可以使前期折旧增加，而后期减少折旧。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。在恒定税率的前提下，公司可以尝试选择最低的折旧期。《企业所得税法》规定，由于技术进步或其他原因，企业固定资产确实需要加速折旧的，可以缩短折旧年限，也可以采用加速折旧的方法。可用于缩短折旧期限或采用加速折旧方法的固定资产包括：因技术进步而产品快速升级的固定资产；全年处于强烈振动和高腐蚀状态的固定资产。除有关单位的有关财政税务机关另有规定外，房屋和建筑物固定资产的最低折旧年限为20年。飞机，火车，轮船，机械，机械和其他生产设备的保修期为10年；以及生产和运营与工具，家具等有关的活动长达5年；除飞机，火车，轮船外的运输方式为四年；电子设备三年。企业可以缩短折旧年限或对合格的固定资产采用加速折旧的方法。
新的《企业所得税法》不再对固定资产净残值设置下限。企业可以根据固定资产的性质和用途合理确定固定资产的估计净残值。一旦确定，就无法更改。因特殊情况，需要调整残值的比例，应当报税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业在估计残值净值时应尽量低估，以相对增加企业的总折旧，使企业在折旧期内少缴纳所得税。这样，在税率不变的情况下，可以提前收回固定资产成本，减少生产经营初期企业的应纳税所得额，减少后期的应纳税所得额。增加税额递延收益。上期应交所得税额减少等于企业获得相应融资贷款的情况。
5
充分利用优惠的公司所得税政策
新的《企业所得税法》改变了原来的税收优惠结构，并实施了“主要是行业优惠，再加上地区优惠”的政策。如果企业充分利用税收优惠政策，可以享受节税优惠。例如，新的《企业所得税法》规定，企业可以抵扣以下费用：新技术，新产品，新工艺开发中的研发费用可以抵扣50％。可以扣除员工支付的工资的100％。再例如，新的《企业所得税法》规定，具有以下条件的小微企业应实施20％的优惠税率政策：从事国家非限制，非禁止性行业。工业企业年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。其他企业的年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
中国企业不完全了解税收政策及其法律法规。缺乏合理有效的税收筹划。采取错误的避税计划。甚至逃税和逃税。它给企业带来了巨大的税收相关风险。本文介绍了什么是税收筹划。它从五个方面与读者讨论，包括选择私营公司的纳税人身份，使用州税收政策聘用特定员工，计划公司支出，区分公共和私营部门以及灵活使用捐赠支出进行税收筹划。希望为广大民营企业提供有益的参考。
税收是国家保证财政收入的主要方式。企业通过合法经营向国家纳税。但是，许多民营企业没有完善的税收筹划机制。不知不觉地增加了我自己的税收负担。减少利润，甚至使用不正当手段实现逃税和逃税。税收筹划是在遵守和遵守税收法律的前提下，根据所涉及的税收环境制定的。为避免与税收有关的风险，请控制或减轻税收负担。有利于企业财务目标的计划，对策和安排。作者与读者讨论了民营企业的税收筹划，以提供有益的参考。私营企业是指由自然人设立或控制的公司。以雇佣劳动为基础的营利性经济组织。包括根据《公司法》，《合伙法》和《私营企业暂行条例》注册的私人有限责任公司，私人有限公司，私人合伙企业和独资企业截至2015年上半年。中国的私营企业在中国的各种市场实体中占有重要地位。如果私营公司合理地使用税收筹划方法。国家更有利于了解民营企业的现状，合理运用税收进行宏观调控。我将从五个方面着手
1公司纳税人资格的纳税准备期
企业在工商注册时，应对当地相关行业进行横向调查和评估，以预测该企业的未来规模，业务规模和利润。考虑信息的各个方面，然后选择适当的公司组织。中国税法。私人有限责任公司和私人股份有限责任公司具有独立法人资格，并对企业收入征收企业所得税。同时，对股东的工资和股息征收个人所得税。对于私人合伙企业和独资企业，他们没有独立法人的身份，并按照个体工商户的标准收取个人所得税。
如果全年的应税收入是X。合伙企业或独资企业与私营企业之间的无差别税收平衡点可通过以下公式得出：
：30％X-9750 = 25％X，发现X = I 95 000。
因此，当一个企业的年应税收入在195,000元左右时，应考虑选择哪种企业组织形式。此外，2008年1月1日实施的《企业所得税法》规定，小规模盈利企业的适用税率为20％；国家需要扶持的高新技术企业适用税率为15％。当然。同时考虑企业的年度应纳税所得额。还考虑股东的薪水和股息。以及选择哪种组织模型。企业等承担的风险只有综合考虑，才能选择最适合企业的组织方式，最大限度地提高企业的投资收益。
2符合国家政策
招募某些雇员的国家制定了一系列税收优惠政策，以扩大惠及人民的政策。公司招聘员工时。可以使用这些策略。也就是说，响应国家的号召，在履行企业社会责任的同时，还为企业节省了税收。实现最大的社会效益。例如，为新成立的企业解决军事家庭成员的就业问题。军人家庭成员必须占企业总数的60％（含）以上，并且免征营业税和企业所得税3年。商业企业，服务企业（广告，房屋代理，典当，桑拿，按摩，氧吧除外），劳动就业服务企业的加工企业以及具有街道型社区的小型企业。在新增岗位中，当年新聘的具有“就业和失业登记证”（具体说明企业税收吸收政策），与他们签订了超过一年的劳动合同，并按照规定缴纳了社会保险费。法律。根据实际情况三年内招聘人数应从营业税，城市维护建设税，教育附加费和企业所得税优惠中依次扣除。配额标准为每人每年4000元，可变动20％。省，自治区，直辖市人民政府根据地区实际情况。具体配额标准应在此范围内确定。应当报财政部和国家税务总局备案。单位支付给残疾人的实际工资，可以在企业所得税税前扣除，也可以增加支付给残疾人的实际工资的100％。但是，民营企业也必须注意一些国家的优惠政策不能重叠和享受的事实，但是他们可以从中选择最优惠的政策。
3监管期内的企业费用
开办企业是一大笔费用。在私人企业中，私人所有者通常会偿还个人和家庭支出，作为商业娱乐支出。减少税收。但这违反了税法。这也增加了企业的税收风险，一旦税务局发现，将面临严厉的处罚。国家税务部门对商务娱乐费用也采取了严格的控制措施。与生产经营活动有关的商务娱乐费用。扣除金额的60％。但是，不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生营业费用时。您可以区分非娱乐性招待和各种其他费用，或用其他方法代替传统的招待晚餐。例如，当公司举行会议时。企业应注意收集会议费用证明，包括会议时间，地点，出席者，内容等。财务帐户是会议费，因此在计算所得税时使用。可以在税前全额扣除，但公司无法列出会议费用。与客户联络。为了增进理解，可以邀请客户参加其产品的展览，促销会议，新产品发布会等。送走顾客时，给顾客礼物，上面印有他们的公司徽标，附上公司介绍等，以提升自己的公司，从而这笔费用的支出包括在业务推广费用中。根据税法，如果企业产生的合格的广告和业务促销费用不超过当年销售收入的15％，则应予以扣除，除非国务院财政，税务部门另有规定。扣除额。
4公有和私有之间的明确区分
5灵活运用捐款进行税收筹划
《企业所得税法》第9条规定，企业产生的公益捐赠支出应在年度利润总额的12％以内。在计算应纳税所得额时可以扣除。年度总利润。是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。充分利用此政策可以树立公司形象，同时为公司节省大量税款。现在，许多案例教科书一般都建议，公司捐赠应以公司的名义进行，或者超过个人当年最大抵扣额的捐赠应由个人所有人捐赠以节省税款。因此，许多公司习惯性地认为，企业主在计划税收时应以公司的名义捐款。笔者认为，应根据企业的具体情况综合考虑。
6结束语
私营企业还可以在经济特区，高科技工业区，保税区等建立工厂，或者按照国家规定从事农业，林业，畜牧业和渔业。只要民营企业在经营管理中充分了解税法和国家有关政策，就可以享受国家减免税。根据企业的实际运作水平。全面的税收筹划。在不违反有关法律的前提下，可以合理避免税收。最大化企业和股东的利益。