税收评估模型是纳税人申报信息产生的税收相关指标的基础，是实现行业指标与税收相关指标有机结合，相互制约的具体行业数据模型。通过行业代表性企业的生产过程，生产过程和业务特点，衡量公司的产品消费或销售情况，避免多余的劳动力，提高企业的工作效率。该模型利用税收和税务人员的激励来加强学习的积极性。随着生产过程的改进，评估模型的相关参数将发生变化。这要求税务会计不仅要学会应用模型分析，还要加强对数学，经济和企业管理的研究。根据实际情况，修改模型参数，以衡量企业税收评估的准确性。 [4]
“税收理论与实践”评论问题
首先，单选题。 1.税率同时适用于多种税率（B）。 A.固定税率B.过高的累进税率C.比例税率D.完全累进税率
2。在税收制度的组成部分中，用于区分不同税收的标记是（C）A。税收链接B.税项C.税收对象D.纳税人3.衡量税负的重要标志是（C）A。纳税人B.税收对象C.税率D.税收链接4.（B）是税收对象的具体化，即税收特定项目。 A.税源B.税项C.税率D.纳税人5.纳税人是指直接（A）单位和个人。 A.纳税义务B.向税务机关纳税C.最终税务负担D.征税和缴税6.根据（A），税收可分为中央税，地方税和中央本地共享税。 A.根据税收机关和收入控制机构B.根据税收对象C.根据税收标准D.根据税收负担是否作为标准通过7.以下税收属于中央税收（ C）A。增值税B.个人所得税C.关税D.营业税8.以下税种属于地方税（C）A。消费税B.海关C.契税D.企业所得税9.以下税收属于中央地方共享税（D）A。消费税B.关税C.财产税D.企业所得税10.在以下行为中，增值税征税范围为（C）。 A.舞厅提供餐饮服务B.房地产开发公司出售房屋C.自来水公司出售水D.咨询公司提供中介服务11.在以下项目中，增值税被视为销售行为（A）。 A.使用自产商品进行在建工程B.使用所购商品进行在建工程C.使用自产商品交换生产材料D.使用购买的商品进行集体福利12.适用增值税率17 ％是生产和销售（C）。 A. Gas B. Coal C. Beer D. Heating 13.自行车商店以这种方式销售自行车。自行车价格为500元/单位（不含税），已售出400辆，3年后为80％。同类型自行车的市场价格为300元，商店的增值税产品税的销售额为（C）。 A12万元B15万元C.2百万元D.4万元14.根据现行增值税制度，以下商品不适用于13％的税率（D）A。拖拉机B.天然气，天然气热水C.书籍，报纸D.饼干和其他副食品15.进口货物的增值税由（C）征收。 A.进口地的税务机关B.交货地的税务机关C.海关D.进口方所在地的税务机关16.服装厂委托处理一批表演服装，服装材料由剧院公司提供。剧院公司支付4000元的手续费。税款由（A）支付。 A.服装厂B.剧院公司C.服装厂扣缴和支付D.团队扣缴和支付17.一家商店是一个小规模的纳税人。 2011年5月，货物售出，总收入为10300元。如果货物获得的增值税专用发票的增值税为100元，商店本月应缴纳增值税（A）。 A.309元B.306元C.209元D.300元18.以下销售商品应缴纳增值税（B）A。避孕药具销售B.他们骑摩托车销售C.农民销售自助 - 生产的农产品D.从社会中获得的旧书19.实施复合税法和消费税的产品是（A）A。酒B.啤酒C.石脑油D.黄酒20.客户到B车制造商购买自用车，含税商品支付16万元，配置和修改费用支付15 500元。车辆制造厂的车辆对合同税的销售额为（B）。 A.160 000元B.150 000元C.175 500元D.136 752.14元21.酒厂出售黄酒，每吨不含增值税的价格是2 800元，同时还有优质服务每吨收费160元。对于人民币，手续费为40元，单独会计套餐的存款为50元（存款期为3个月），则计算公司的增值税和消费税为（C）。 （黄酒消费税税率为240元/吨）A。每吨增值税的应税销售额为3000元，每吨消费税为240元B.每吨增值税应税销售额税收为3050元，每吨消费税为490元.C。每吨增值税应税销售额2 970.94元，每吨消费税为240元.D。
税收筹划受到社会的广泛关注。税收筹划和实践正在不断发展。税务筹划已成为会计专业研究生的必修课。许多税务公司，税务研究机构，咨询公司和其他机构也推出了税务筹划服务，为纳税人提供纳税计划。但是，中国对税收筹划的研究尚不成熟，税收筹划的实践仍处于探索阶段。仍有许多理论和实践问题需要进一步研究和研究。鉴于此，笔者分析了税收筹划及其内涵：所谓税收筹划是：纳税人或其在既定税制中的代理，合理规划纳税人的战略，经济，投资，投资活动，巧妙安排相关财务管理和税务相关事宜，以实现财政和税收管理活动，使纳税人的价值最大化，并尽量减少税收风险。从市场经济的国际经验来看，税收筹划已经存在。为了科学地理解和运作，有必要进一步解释税收筹划：1。严格意义上的税收筹划是指符合税收立法和税收立法的税收筹划。许多规划技术，如“钻缝隙”和“刮球”都没有真正规划。这是一种逃税，避税甚至逃税的非法行为。
税收筹划是纳税人的一项重要权利。它包括三个方面：第一，纳税人依法纳税，准确履行纳税义务，实行不纳税，多缴税的规划;合理安排公司的战略，运营和投资活动，通过相关的事先规划，尽量减轻税负;第三，当纳税人的合法权益受到侵害时，税务机关即使通过法律保护自己的利益，也能够维护自己的权利。
纳税人可以通过税收筹划来预防和减少与税收相关的风险。这可以从以下三个方面来完成：第一，彻底了解和理解税收政策，并正确实施税收政策;第二，改善税收
自我检查能力。在结算前进行全面的检查和过滤，消除隐患;第三，掌握税收技巧。提高税收方案的设计能力;第四，从战略角度审视企业的财税行业，协调战略，经营，财务和税收。
税收筹划不是灵丹妙药，但税收筹划有余地。税收筹划不是一个“点金手术”，它不能治愈一切疾病，不能满足困难的税收问题，想要计划，税收筹划
怎么这么神奇。但是，中国的税收制度是广泛而深刻的，财务会计政策是可变的，企业管理层有权改变。税收筹划确实有广阔的运营空间。有时税收筹划有“四千两千英镑”的美妙效果。
税收和税收是永久性和高智商的游戏。税务人员的意图是在发现避税或减税的道路后，使其缩小和缩小;纳税人试图在这条道路上受阻。过去曾经过去过去。当然，这个游戏过程可以成为良性互动，推动税收制度持续改进和发展。
6.必须遏制和打击非法避税。如果纳税人的避税行为没有得到有效遏制，正如生态平衡被破坏一样，它将对经济产生许多负面影响。在市场经济环境中，我们需要一个公平的环境，透明的游戏规则和游戏合约。
作者认为，中国法律应该为税收筹划立法，明确界定税收筹划的规则。
关于税收筹划的三点思考笔者在税收筹划的理论与实践中提出了税收筹划的三个主要思想，即流动，过程，契约和转型。
1.流程思考
所有经济业务都有流程，所谓流程是经济业务发展的路径和订单流程。流程可以转变，主观和客观因素可以改变流程。税收与流量密切相关，税收由业务流程产生，不同的业务和流程决定了税收的性质。和流动。因此，在税收筹划的设计中，我们还必须充分利用业务流程再造的优势换税。这是一个创造性的税收设计理念。
我们来看一个案例来说明流程的想法。北部自动化设备制造商