1,在现行税制下,纳税人适当运用各项优惠税收政策,妥善安排投资行为和业务流程,在合法性的前提下,通过巧妙的财务协调和会计处理,合理安排纳税方案。
要进行税收筹划,我们必须遵循以下原则:合法性原则。纳税人在不违反国家税法的前提下,调整经营,投资和财务管理活动,减轻企业税负。最大化经济效益的企业管理行为。税收筹划不同于逃税的原因在于它是在遵守相关国家税收法规的前提下的法律行为。依法纳税是每个法人和自然人都应履行的义务。国家法律法规不允许任何单位和个人被践踏。国家法律不允许各种类型的逃税。 “税收征管法”规定,纳税人逃税时,税务机关应当收回未缴纳或者未缴纳的税款或者滞纳金,并处以50%以上50%以下的罚款。或者报酬不足;犯罪的,依法追究刑事责任。作为纳税人的公司法人,有多种税种,税基,地点,时限,税率,纳税人等,税收可能不同。此外,我们的国家税法尚未确定这是非常合理的,并且不可能规定每个应税交易都已经死亡。通过调整业务实践来减少营业税负担是不可能的。但无论出于何种原因,企业税收筹划的前提是合法的,所有违法行为都不能称为税收筹划。要进行税收筹划,企业应首先遵守相关的国家税收法规。这要求参与税收筹划的各方熟悉该国的各种税法和法规。只有在了解法律和遵守法律的基础上,才能有效地进行税收筹划。
预先计划原则
企业税务计划必须事先进行。一旦公司的业务活动发生,企业的各种税务责任也将出现。纳税人觉得此时的税负很重。任何计划都是徒劳的。税务部门的检查属于违法行为,税务筹划应事先进行,这与公司会计核算后相反。 “税收征管法”第63条规定:纳税人伪造,篡改,隐瞒,擅自销毁账簿和会计凭证,或者账簿上有多项支出或未列入,收入减少或者税务机关通知如果您拒绝申报或者制作虚假的纳税申报表,如果您不支付或减少税收,则是逃税。一旦业务发生,税务责任将随之而来。此时,计划只不过是改变了一些原始文件。当业务绩效的时间,地点,定价方法或虚假业务完成时,很难避免逃税。假的东西由税务机关检查。只有事先计算不同业务活动的综合税负,并事先调整业务方法和方法,才能减少企业税负,不带偏见。
目标原则公司税务计划与其他事情相同。应该提前确定任务目标。在规划之前,您必须了解和分析企业税收类型,适用税率,税负,经济业务流程,地区税率,行业特征等的税收环境,并在此基础上,掌握存在的问题,然后考虑规划的可能性以及规划中要实现的目标。通过目标,可以选择实现目标的手段,无论是通过延迟纳税,转移税负,还是采用其他合理的避税方法来实现目标。举一个简单的例子:如果一些公司增加销售额,与客户签订合同以实现销售,年度奖励经销商销售额的百分之几,这个百分比是经销商的利润,合同签订,那就成了销售费用企业所产生的增值税,由企业承担。只要合同中规定该政策作为价格优惠,并且该政策反映在企业的销售发票中,则增值税转出。这是合理合法的,也达到了减轻税负的目标。公司税收的总体原则是一项全面的工作。企业不仅要缴纳增值税,还要缴纳资源税,所得税,印花税等其他税收。某一税额的减少可能会影响其他税收的增加,税收筹划当时的税收总额应充分考虑企业的负担(或现金流出),
根据中国现行税法,如果本年度国家(地区)支付和间接负担的企业所得税金额低于计算的国家(地区)信贷额度,则应使用税额。作为海外所得税抵免。该金额从企业的应纳税总额中扣除;信用额度超过信用额度的,信用额度作为本年度境外所得税抵免的信用额度。超过信用额度的余额可以从下一年起连续五年征税。年内,年度信贷限额用于抵销本年度的免税额余额。
具体到这个问题,在国家A,缴纳20%的所得税,返还国家缴纳5%的所得税,实际税后利润为75万;而在B国家缴纳30%的所得税,实际税后利润为70万。高于中国企业所得税税率25%的30万元税收需要抵消当年信贷额度的未来余额,五年期间的余额不予承保。如果您选择B国家,您不仅必须占用30个基金(税率高于25%的税率),但这部分税款可能无法再回来。因此,从税收的角度来看,应该选择国家A.