消费税的税收筹划构想
I.消费税筹划概述
中国目前的消费税是一种典型的间接税。税收部门对征收消费税时需要调整的特殊消费品或消费行为征收消费税，形成两级调整模式。纳税人是在中国生产，委托和进口消费品的单位和个人。其目的是“为了调整产品结构，引导消费者行为，并确保国家的财政收入”。
税收筹划不仅是纳税人生存和发展的必然选择，而且是社会主义市场经济的客观要求。因为随着经济的不断发展和日益激烈的市场竞争，企业必须在竞争激烈的环境中发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，还要降低生产成本。在经济资源有限，生产率相对稳定的条件下，收入的增长和生产成本的降低存在一定的局限性。因此，通过税收筹划降低税收成本已成为纳税人的必然选择。通过研究政府的税收政策和立法精神，纳税人可以根据自己的经营特点进行有效的税收筹划，找到自己使用的方法，并在依法纳税的前提下减轻税收负担。因此，生产经营过程中的消费税税收筹划，是维护企业利益，促进企业健康发展的必由之路。
二，消费税筹划方法
（1）在投资决策的初期，应考虑国家消费税改革的方向
征收消费的目的之一税收是为了调整收入差距，引导消费方向。为了保护环境，中国的消费税范围仍然存在“缺位”的问题。例如，在高端消费品的税收中，不涉及高端家具电器，古董书画，装饰材料等； OK，桑拿，按摩，电子游戏等娱乐产业；在保护自然生态方面，对毛皮产品和外来动物的消费不征收消费税。此外，会破坏臭氧层的塑料袋，一次性午餐盒，电池和氟利昂产品不利于人与自然和谐相处。这些现有问题已为大家所公认。因此，以上所列项目可能会根据消费税的范围进行调整。企业在选择投资方向时应考虑国内消费税的方向和发展趋势。这是从源头上节省税款的一种方法。
（2）使用独立会计来节省税款的销售组织
消费税是单环节税，即生产环节税，不对流通和最终消费征税。因此，如果生产应税消费品的公司以不违反公平交易的较低价格将应税消费品出售给独立的会计部门，则可以减少销售并以较低的税基计算消费税。税额也很低；独立会计销售部门在销售过程中，不缴纳消费税，仅缴纳增值税。这可以起到节税的作用。
根据《中华人民共和国税收管理法》第二十四条规定：“企业与从事生产经营的外国企业及其下属企业之间的业务应符合独立企业的规定。税务机关有权作出合理的调整，以减少应税收入或业务收入或根据独立企业之间的业务往来未收取或支付的费用和支出。这是企业利用独立的会计销售机构节省税款的前提。
（3）按税收起征点征税
税收起征点是税法规定的一定百分比和金额。当销售或应税所得超过该比例或金额时，应依法征税。或者以更高的税率纳税，这将增加纳税人的税收负担。相反，纳税人可以享受优惠待遇，减轻税收负担。
征税阈值的关键是必须遵守使公司收益最大化的原则。就是说，在计税方案的规划中，不应过分强调某一环节的收入增长，而应增加其他支出或减少所得税。
税收筹划是指在税法允许的范围内预先安排企业的经营，投资，理财，组织和交易的过程，以使纳税人达到减轻税收负担，实现零风险的目的。税收。
税收筹划是税收筹划的一种形式。指纳税人按照税法规定的优惠政策采取法律措施，最大限度地利用优惠条件，达到减轻税收负担的合法经济行为。
税收筹划和税收节省是合法的合法行为。这是与避税，（偷）逃税和抵税的根本区别！
避税是指纳税人利用税法中的漏洞或税法允许的方法进行适当的财务安排或税收筹划，并达到减轻或消除税负的目的，而不违反税法的规定。税法。结果是它直接造成国民收入的损失，扩大了使用外资的成本，破坏了公平合理的征税原则，从而扭曲了一个国家和一个国家的收入和分配。
尽管避税并没有违反现行法律和法规，但其危害不可忽视。
1.避税直接导致国家税收减少。
2.违反税收法律法规的立法意图，影响其公正性和严肃性。
3.避税行为的出现严重损害了社会道德和道德，从而威胁到诚实信用的征税，导致守法经营在市场竞争中处于不利地位。
偷税和逃税是税法所禁止的，并会受到相应的法律制裁！
2009年2月28日，十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议审议并批准了《刑法修正案七》。该修正案对《刑法》第207条中的逃税罪进行了重大修改。修改后的内容为：“纳税人采用欺诈或隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃税金额大，占比超过10％的，处以定额罚款。处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚款。如果数额巨大且应纳税额超过30％，应处以三年以上七年以下的有期徒刑，并处以“
”罚款指前款所列的，并且不应支付或少付已扣减或征收的税款。如果数额很大，则应按照前款的规定处以罚款。”
“是，前两项行为实施了几次。如果未处理，将根据累计金额进行计算。”
“在税务机关依法发出收回通知后，首先应缴税款并支付滞纳金，实行行政处罚的，不追究刑事责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。但是，除了因逃税而被处以五年的刑事处罚或由税务机关施加两种以上的行政处罚外。”
拒绝通过暴力或威胁付款金钱是除税务机关之外的拒绝付款情节轻微，不构成犯罪的，税务机关应当追回其拒绝的税款和滞纳金，并处以一元以下的罚款。时间，但不得超过税额的五倍。请参阅《中华人民共和国税收征收和管理法》第67条。
关于税收的处理，《刑法》第202条规定，未经暴力或威胁手段拒绝的，处以三年以下有期徒刑或者拘役，拒税倍增，处五倍以下罚款；情节严重的，处以三年以上七年以下有期徒刑，并处罚款额的一倍至五倍以下的罚款。
增值税为：不含增值税* 17％的销售收入，
消费税也是不含增值税*消费税的销售收入比率：
，例如：一种产品：不含税单价1元