企业所得税计划主要通过“扣除”的方式进行。
常见的推论是：
企业工作服，劳保用品，残疾人就业解决方案，工会基金，员工福利费，员工教育基金，软件公司和核工程公司的开发支出，固定资产购买以及通过政府的社会福利捐赠频道增加等
非营利捐款计入营业外支出。根据规定，可以在税前按比例扣除。
根据新的所得税法，研发费用可能会另外扣除。
捐款是直接捐款，根据规定，不能在缴税前将其付清。
支付的诉讼费用不会影响应税收入
支付的行政罚款可以通过营业外支出来支付，但不能在税前扣除。
根据正常声明，可以支付的非营利捐款=（100 + 35-20 * 1.5 + 0.8）* 12％
=（135-30 + 0.8）* 12％
= 105.8 * 0.12 = 12.696（万元）
应税收入= 105.8 +（18-12.696）= 111.104（万元）
应付所得税金额= 111.104 * 25％= 27.776（万元）
应付所得税= 27.776-25 = 2.776（万元）
企业所得税支付计划可以使用借款利息进行。但是强度小，控制困难。
企业所得税是根据应税收入计算的，应税收入=总收入-允许扣除的可抵扣金额。降低企业所得税基础的想法是使总收入减至最少，并使税前扣除额最大。
I.减少应纳税所得额策略
减少应税收入的主要考虑是迅速消除不应被视为应税收入的项目，或尝试增加免税收入。实践中采用的具体方法是：
1.对于退货和打折，应及时获得相关凭单，并进行扣除销售收入的账目处理，以免收入虚假增长；
2.在计算年度总收入时，还应扣除诸如预付款和应付账款之类的项目，以防止误报为收入；
3.多余的营运资金用于购买政府债券，其利息收入可以免征公司所得税。或者将多余的营运资金直接投资于其他居民企业，获得的投资收益也可以免征企业所得税。
II。扩展成本费用策略
1.利差支出
企业所得税法规定，纳税人在生产经营期间对金融机构贷款的利息支付应根据实际发生额扣除，对非金融机构贷款的利息支付不高于同类利息。金融机构同期发行的类似贷款的利率扣除额在计算的数量之内。
企业借贷给金融机构的利息可以根据实际情况进行预税。但是，有些公司很难筹集资金，不得不从其他公司借款或从非金融机构借款高息私人贷款。一些公司还为员工筹集高利息的资金，以筹集资金并为员工获得一定的经济利益。在上述所有情况下，高于金融机构同类利率和同期贷款利率的部分利息支出，不得在税前支销。
因此，公司在筹集资金时应尽量避免高息借款。一旦发生高息借款，就应考虑将高息部分分配给其他项目费用。根据现行税法和财务制度，利息支出计入财务费用。除利息外，手续费，汇兑损益也计入财务费用。无限的金融机构费用支出。如果企业从非金融机构和员工那里筹集资金，那么一些高利率可以转换为金融机构的费用；或者工会组织可以在企业内部筹集资金，一些费用可以分散到工会基金中；如果同一个行业相互借鉴利息支出可以转换为企业之间的业务交易支出，可以计入产品销售支出和经营支出，从而扩大了税前扣除的支出范围。
2.分散的商务娱乐费用
考虑到很难区分商务娱乐和个人消费，为了加强管理和借鉴国际经验，实施条例规定，应扣除与企业生产和经营活动有关的商务娱乐开支，发生金额的60％，但最高金额不得超过当年销售（营业）收入的5％。超出支出标准的部分，计入税后费用。
实际上，企业为了正常工作而超支商业娱乐费用是正常的。在这种情况下，企业应在报告之前自行计算。如果超出限制，公司应自行调整扣除额，并将招待费转至其他科目，然后再扣除税款。例如，公司可以放弃客户费用，礼券和其他费用，这些费用可以视为佣金费用，并且对佣金费用没有限制，因此也可以在扣除税款之前扣除这部分以实现节税。此外，公司还可以将招待费用作会议资金，这可以通过“管理费用”帐户在所得税的第一线实现。
3.合理安排工资和工资
《企业所得税法》规定，可以合理扣除企业所产生的工资薪金；企业扣除的职工福利费用不超过工资总额的14％；不允许企业分配工会经费超过工资总额2％的部分可以扣除；除非国务院财政税务部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出不得超过工资总额的2.5％；允许扣除；扣除额将在以后的纳税年度结转。
鉴于上述相关规定，从获取节税利益的角度出发，企业可以采取以下措施：
（1）适当提高雇员的工资标准，并以工资的形式支付超支的福利。新的企业所得税法采用了免税和免税的规定，这对内资企业来说是一大优势，但公司必须注意其合理性并支付同行的薪酬水平。否则，税务机关可能会对不合理的支出进行税收调整。
（2）加大教育投入，增加员工教育培训的机会，努力提高员工素质；
（3）同时担任企业董事或监事的内部员工可在其工资中包括其薪酬；
（4）持有公司股票的内部员工可以更改其股息，以绩效工资或年终奖金的形式支付。
4.安排合理的捐款
新的《公司所得税法》规定，应在计算应纳税所得额的年度利润总额的12％以内扣除企业产生的公益捐赠费用。超出部分不得在企业所得税前扣除。
公益捐赠的定义：公益捐赠是指企业通过公益社会团体或人民向教育，民政，自然灾害影响的地区以及贫困地区等公益事业的捐赠。县级以上政府及其部门。纳税人对捐赠人的直接捐赠不允许扣除。
在企业捐赠支出的情况下，出于税收考虑，他们应特别注意两点：
首先，确定捐赠对象和捐赠中介机构，也就是说，公司应按照税法规定通过社会团体和机构实施捐赠。
其次，注意限制。企业可以根据自身的经济实力和发展战略来决定公益捐赠的数额。从节税的角度来看，通常不宜超过税前的允许扣除率（占年度利润总额的12％）。如果出于某些特殊原因需要超过此金额，您还可以“先认捐，然后再支付”，即将非营利组织的捐赠支出安排到下一年，并争取在税前扣除。
III。企业所得税税率策略
根据新的公司所得税法，公司所得税有四个级别，即：基本税率为25％，三个优惠税率分别为10％，15％和20％。如果企业善于利用这一税收差额，他们将努力创造条件，以便享受较低的税率可以减轻企业的税收负担，国家已达到调节经济的目的。
1.建立自主创新型高科技企业
新的公司所得税法明确规定，国家需要支持的高科技企业的企业所得税税率可降低15％。企业应将税收筹划重点放在自主创新上，培养核心竞争力。为此，企业应建立自己的研发机构，建立稳定的研发团队，制定中长期研发计划，自主开发新产品和新技术，并向主管科学部门汇报。技术部门及时建立项目，以形成研发成果档案。这符合企业的发展要求和新的企业所得税法的立法精神。
2.小型和微利企业的税收筹划
新的《公司所得税法》规定，对合格的小型企业和微薄的企业，应按20％的减免税率征收公司所得税。比一般法定税率低5个百分点。小型企业和小型企业的定义参照国际公认的惯例，并按照易于征收和管理的原则，《企业所得税法实施条例》规定了小型企业和小型企业的标准：工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数总资产不超过3000万元的，限100人。其他企业的年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。因此，在建立小型企业时，必须首先仔细规划企业的规模和员工人数。如果规模较大或人数众多，您可以考虑成立两个或多个独立的税务公司；其次要注意年应纳税所得额。
3.预扣所得税的计划
此外，在集团中子公司之间采用相同税率的情况下，减轻税收负担的目的也可以通过租赁来实现。如果一个组具有公司A和B，并且公司A具有公司B所需的生产设备，则有两种选择。一种是将设备以销售形式转售给B公司，另一种是每年收取一定的费用。设备以租金的形式租给了B公司，两家公司的所得税税率均为33％。采用租赁方式可使甲公司实现本年度因出售设备而实现的一次性收益，并将其以租金的形式分配至多个纳税年度，从而减轻了集团的整体税收负担。当年并获得递延所得税的好处。
2.租赁公司的税收筹划
当前的税法规定，对由中国人民银行批准的从事融资租赁业务单元（通常称为金融保险业）的金融租赁业务征收营业税，无论租赁财产是否转移给承租人。增值税。其他单位从事金融租赁业务。如果将租赁货物的所有权转让给承租人，则征收增值税，不征收营业税。如果租赁的货物和所有权没有转移给承租人，则征收营业税，不征收增值税。这样，存在比较不同类型的租赁公司和不同的租赁方法之间的税收负担的问题。
根据财政部和国家税务总局《关于转发国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知的通知》（财税字[1997] 045号） ）， 下列：向承租人收取的总价和超额支出（包括残值）的差额减去出租人承担的租赁商品的实际成本为营业额。因此，应缴纳相同的营业税。金融保险业的税基为收入额，其他租赁业的税基为营业额。尽管金融保险业的租赁税率（2002年为6％，2003年及以后为5％）高于服务租赁的税率（5％），但由于征税基础不同，租赁业务是否属于金融保险该行业的税收或服务业的税收将导致税收负担的巨大差异。因此，企业必须充分考虑和计划租赁业务。
例如，一家金融服务公司与一家化工公司签订了租赁业务合同。财务公司将投资200万元购买化工公司急需的管道。化工公司应向金融服务公司支付租金220万元。，残值10万元。金融服务公司在缴纳营业税时，按照金融保险业的规定，按6％的税率缴纳营业税18,000元。但是，经税务机关检查发现，该金融服务公司不是经中国人民银行批准从事金融租赁业务的单位，应按照服务业租赁，即营业收入进行征税。计算220万元，按5％的税率缴纳1万元的营业税。