土地增值税有哪些节税筹划方法

提问时间：2019-10-06 04:15

我来回答

共1个精选答案

admin 2019-10-06 04:15

最佳答案

土地增值税税收筹划的实用方法有哪些

1.土地增值税的税收筹划空间不大

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及相关规定，不征收，免征，暂免和减少可以收集和可选。土地增值税政策不多。概括而言，有三个主要方面：

1。不征收土地增值税的对象：包括无继承和赠与的房地产转让，以及房地产开发企业的发展。一些房地产被转换为商业用途，用于商业用途或出租目的。如果产权尚未转让，将不征收土地增值税。

2。给予豁免有两个条件或条件：（1）纳税人建造共同标准的住宅销售，其增值额不超过扣除项目的20％。（二）因国家建设需要依法征用和撤回的房地产，包括因城市实施规划和国家建设需要而搬迁的，纳税人应当自行转移原始房地产。

3在三种情况下可以暂停征收土地增值税。（1）对于非房地产开发和管理企业而言，投资或与房地产的合资企业，投资方和合资方以一定价格或作为合资条件对土地（房地产）进行投资，并将房地产转让给被投资或合营企业（投资或合营企业重新转让上述房地产，应征收土地增值税）。（2）一方要土地，一方要出钱，而双方要合作盖房。项目完成后，将按比例使用房屋。土地出让后转让的，应当征收土地增值税。（3）在企业合并中，合并企业将房地产转让给合并企业。

编辑答案

房地产企业土地增值税筹划技巧有哪些

I.利用税收筹划的关键点

，根据《土地增值税暂行条例》，下列情形之一免征土地增值税：1纳税人建造普通标准住宅物业出售，增值额不超过扣除额项目金额的20％； 2在该国需要依法收回的房地产。

土地增值税适用四级累进税率：1增值税额不超过扣除额的50％，税率为30％； 2增值金额超过扣减项目金额的50％，且不超过扣减项目金额。部分的100％，税率为40％； 3增加值超过扣减项目金额的100％，不超过扣减项目金额的200％，税率为50％； 4增加值超过扣除项金额的200％，税率为60％。。

如果公司建造的普通标准房屋的销售增值率达到20％的临界点，则可以适当地控制销售价格以避免支付土地增值税。计算增加值的扣除额包括：1为获得土地使用权而支付的金额； 2开发用地的成本和费用； 3新房和配套设施的成本和费用，或旧房和建筑物的估计价格； 4，转让房地产相关税费；财政部规定的其他五项扣除。这里的“其他扣除”是指为获得土地使用权而支付的金额与开发土地，新房和辅助设施的成本之和的20％。以下是一个示例。

[示例1]一家房地产企业建造了一组普通标准房屋。支付土地使用权的费用为500万元，开发土地的费用为100万元，新房和配套设施的费用为1000元。万元，与房地产转让有关的税款为80万元，并以2410万元的价格出售了一批房屋。根据税法规定，除上述费用外，房地产公司还可扣除费用320万元[（500 + 100 + 1 000）×20％]。房地产企业增加值率为20.5％[（2 410-500-100-1 000-80-320）÷（500 + 100 + 1 000 + 80 + 320）×100％]。根据税法的规定，应按30％的税率缴纳土地增值税[（2 410-500-100-1 000-80-320）×30％]。企业的税后利润为287万元（2410-500-100-1 000-80-320-123）。

如果公司进行税收筹划并将住宅建筑物的售价降低到2400万元，房地产企业的增值率为20％[（2 400-500-100—1 000-80 -320）÷（500 + 100 + 1 000 + 80 + 320）×100％]。根据税法，公司不必支付土地增值税。企业的税后利润为人民币400万元（2 400-500-100-1 000-80-320）。税收计划使公司减少了113万元人民币的税收支出（400-287）。

其次，对税收筹划金额使用更多的扣除额

土地增值税是基于增值税额与扣除额之比，即增值税额。税率是根据相应的税率计算的。增值率越高，适用税率越高，您支付的税额越多。合理增加项目扣减额可以降低增值税率，使企业可以采用较低的税率，从而达到减轻税负的目的。

税法授予纳税人从转让收入中扣除的款项，其中包括五个部分：为获得土地使用权而支付的金额；房地产开发成本；房地产开发成本；与房地产转让有关的税收；其他扣除主要是指从事房地产开发的纳税人支付的款项与开发款额和开发成本之和的20％。其中，关于房地产开发费用利息支出的计算，《土地增值税暂行条例实施细则》明确规定，房地产企业可以选择适当的减税标准进行税收筹划。税法规定，可以根据房地产项目的计算扣除利息费用，允许扣除金融机构证书，但最高不得超过商业银行类似贷款利率计算的金额。同一时期。其他房地产开发费用，应当在土地使用权和房地产开发金额之和的5％以内扣除。