税收筹划通常是指纳税人在不违反法律的情况下，利用税收法律中的差异，漏洞或含糊之处避免，减少或推迟其税收义务的行为。该课程将讲解税收筹划的基本知识，共同思想，税收筹划与违法行为之间的区别，以及如何结合具体案例避免税收筹划的误解和风险。
1.筹资过程中的税收筹划
募集资金是企业开展业务活动的前提。企业可以从多种渠道以不同方式筹集所需资金，这需要筹款决策。筹款决策中的税收筹划将帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者回报。
2.投资过程中的税收筹划
税收负担将对公司投资决策产生重大影响。投资决策中的税收筹划主要基于对投资方向，投资地点，投资形式以及选择投资伙伴以进行最优化选择的综合考虑。
3.业务流程中的税收筹划
企业的财务政策是指企业按照一系列法规进行的内部会计活动，包括成本会计方法，计算程序，成本分摊和国家法规所允许的利润分配。通过有效的税收筹划，成本，费用和利润可以达到最优值，达到减轻税收负担的目的。
对于费用，税收筹划的指导思想是在税法允许的范围内尽可能列出当前费用，预计可能的损失，减少应交所得税，并依法将纳税时间推迟到获得税收优惠。通常的方法是：
（1）发生的费用应及时核销。发生的坏账，存货损失和损坏的合理部分应尽早计入费用。
（2）可以合理预期发生并使用预先提款方法及时核算的费用和损失，例如商业娱乐费用，慈善救济捐款等，应准确掌握允许的支出限额，并在限制范围内完全限制金额。荔枝。
税收筹划的三个目标：①减少税基，运用各种政策减少税收计算额； ②降低税率，无论是所得税还是流转税，都有操作空间，一种是要实现清晰的会计核算，并将高低税率分开二是找出针对特定行业，特定地区，特定产品和特定经济事项的优惠政策。 ③延期纳税和税收筹划可能无法减少应纳税额。延迟纳税也很好。
税收筹划是一个吸引许多会计师的话题。你为什么这么说由于进行了税收筹划，会计师感到其价值得到了提高。现在，许多公司都要求会计才能为公司创造价值。如何创造价值？最容易想到的方向有两个：第一，合理计划公司的资金，使资金构成收入的一部分；第二，做好税收筹划，减轻公司的税收负担。结果，税收筹划突然变得更高了。
会计师对税收筹划有许多误解。第一个误解是，税收筹划旨在减轻企业的税收负担。实际上，事实并非如此。税收筹划可能不会减少企业的税收。第二个误解并不能清楚地区分税收筹划和逃税。第三种误解不了解税法本身。当其他人很好地使用该政策时，他们错误地认为这是税收筹划。让我谈谈这三个误解。
误解1：税收筹划肯定会减轻企业的税收负担吗？
不必要。税收筹划的目标可以是三个：
首先，减税基础。如果在纳税时税基为100万，并且您找到了将税基更改为90万的方法，则计划成功。
其次，减税。对于企业而言，无论是所得税还是营业税，都有一定的营业税减免幅度。让我们先谈谈所得税。一些企业和一些地方有相应的优惠政策。所得税税率不一定总是25％。此外，流转税在税制改革后，增值税率分为多个层次。如果产品设计可以清楚地区分高税率和低税率，则可以将部分收入应用于低税率。然后，特定行业，特定地区，特定企业，特定产品和特定事项都可能具有特定的优惠政策。只要可以使用足够的优惠政策，税率就可以直接降低。无论是减税基数还是减税率，企业绝对可以减轻税负。
第三，延税。尽管应纳税额没有减少，但可能会延迟纳税。例如，正常的纳税应在3月，但是通过计划，它将在明年3月，这对公司也非常有利。这也是一个成功的计划。
这是我要谈的对税收筹划的第一个误解。也就是说，税收筹划必须是减轻企业的税收负担。如果他们可以延迟纳税，那么它们也是成功的税收筹划。
误区2：没有明确区分税收筹划和逃税。
有人说，税收筹划和逃税大不相同。我认为这是一个夸大的说法。实际上，两者之间有相似之处。有什么关系首先，从心理上讲，我想少付给税务局。其次，这两种方法都试图挖掘税收漏洞或寻找其他方式扭曲税收政策。操作员有自己的仔细思考，有一点技巧。就个人主观性而言，税收筹划与逃税是一致的。
有什么不同？违法程度不同。逃税绝对是非法的，税收筹划可以肯定，这不是非法的。很难说税收筹划是否非法。可能会将税收的含糊之处用于异常操作，或者对税收事项做出强有力的解释。税收筹划可能是非法的。但是这种违法行为很容易掩盖，并且可以提供牵强附会的解释，例如对税法的透彻理解，或者税法中已经存在的这种理解，但是他夸大了这种推理。从这个角度来看，税收筹划与逃税的区别主要在于程度和性质。确实存在某些差异。
误区三：没有税法，我错误地认为不会制定税收计划。
诚实地学习税法书籍，并研究更多案例，这可能比参加税收筹划培训班更有效。
税法中有许多条款是企业通常可以享受的优惠税收政策。因为我不太记得它，所以我没有充分利用它，也没有足够地使用该政策。结果，我付了更多的税。这是工作错误。这是因为您的基本技能不受限制，并且与税收筹划无关。规划意味着所有策略都已用尽，但是有必要为企业争取一些利益并争取一些利益。如果当前的优惠政策还没有被完全理解，更不用说税收筹划了。
一，不要浪费增值税改革的时差
该公司在4月从我们的供应商处收到了17％的增值税票，而在5月，我们公司向我们的客户发出了16％的增值税票。我应该收到之前收到的进项税票的1％吗？据估计，许多会计师都有这个问题。不用担心目前，没有政策要求公司进行此类转移。企业可以放心，可以扣除。由于税收政策的时差，这对企业是有利的。让我们以国务院为企业的礼品包装。
其次，可以再次获得小规模纳税人的身份
在目前的增值税改革中，“允许已注册为一般纳税人的公司在一定时期内重新注册为小规模纳税人”是一种新措施。过去，将小规模纳税人转移到普通纳税人是“不可逆转”的选择。这次出台的新法规有两个主要优点：一是让积极选择成为普通纳税人的小企业有机会后悔。二是经营规模不断缩小的公司再次享受了较低税率的优惠税率。
III。买卖合同价格和税款的单独记录
对于买卖合同，印花税的税基为合同中规定的“买卖金额”。对买卖金额的理解很复杂：①如果合同上的买卖金额与价格和税费相结合，并且未单独列出，则将含税总价作为印花税的税基； ②如果合同价格和税款分开列出，总价用作计算税款的基础。提醒您在签订销售合同时，企业无法省力，可以将价格和税款分开以减少税款。
第四，认真签署合同
依照合同征收印花税。合同一经签署，即需缴税。一旦印花税多付了，就不能退还。建议企业在签订合同时要注意以下几点：①不要在未事先确认的情况下签订合同； ②不要高估不确定合同的金额； ③尽可能签署不同类型的经济事项； ④适用不同税率的事项数量不要混淆； ⑤签订买卖合同时，价格和税款应分别记录。
五，销售和服务由两个实体承担
“混合销售”与“兼职操作”不同，不能与计划税收负担相混淆。对于以产品的生产，批发或零售为重点的混合销售，应按最高税率计征增值税税率，但不以收入类别为基础。有什么好的税收筹划方法吗？为了同时进行交付，销售和服务，该公司不妨注册另一家服务公司，并与具有两个实体的客户签订销售和服务合同。
六。现金折扣不如商业折扣
商业折扣和现金折扣是好是坏？某种产品的价格和税金总计为117万，可以在促销期间以10％的商业折扣或10％的现金折扣进行折扣。使用商业折扣时，收入为900,000，销项税为153,000。使用现金折扣时，收入为100万，销项税为170,000。在这种情况下，现金折扣的使用比商业折扣需要多17,000的增值税。
VII。避免对待销售和利益
生产手机的公司在生日那天给他们提供了一部手机。会计师应该怎么做？提出问题后，齐的回答就被认为是销售。只有一个人回答是否可以将其视为研发测试人员？把销售当作教科书的答案也是对企业最不利的答案。一种是支付增值税，另一种是缴税。经过多年的工作，会计师应该有更广阔的视野。他们如何坚持教科书的答案？
可以调整八种膳食补充剂
员工餐费是否要征税？（1）公司有一个食堂，员工去食堂吃饭。食堂的用餐费用无需缴税。 （2）公司没有食堂。员工被固定在饭店吃饭。公司和餐厅在月底结清账单。对职工的工资征收税款； （3）公司没有自助餐厅，并向员工提供就餐补贴。这部分补贴应根据“工资和薪金”征收税款。
IX。招待费已计入审计费
对于年度报告审核，审核员将前往公司，而差旅费用应由公司承担。这是许多公司的普遍做法。有没有想到过内部的税收筹划思想？公司核数师的差旅费用计入商务招待费用中，并且这些差旅费用不能在扣除所得税之前全额扣除。换句话说，差旅费用由会计师事务所承担，审计费用（加上差旅费用）可以在增加税收之前全额扣除。
[免费收藏]有关会计入门的最完整的书籍，“会计知识简介”，“三天学习纳税（第一本税书）”，“零基础会计”，“跟我来”会计”，“财务会计与旧会计”
戳[了解详情]并立即获取！