由于经济制度的局限性和市场发展程度的限制，中国对税收筹划的了解相对较晚，大概是在1990年代，而人们自从将税收筹划引入中国以来，很长一段时间都无法接受税收筹划。与其他行业相比，房地产业对中国税收的贡献更大，总体税收负担也更高。近年来，国家对房地产业的监管越来越严格。有关税收法律法规和优惠政策已经颁布。开发人员还意识到税收筹划的重要性。随着税制的不断改革，税收筹划也变得越来越复杂和全面。
税收政策在房地产开发行业中具有一般性和特定性。中国房地产开发企业的税收优惠政策分布比较明显，主要是增值税，土地增值税，企业所得税的税收优惠政策。在房地产开发企业的经营活动中，税收筹划内容主要包括：土地增值税税收筹划，销售收入分解税收筹划，建筑方式选择税收筹划，租金收入税收筹划，等等。常见的计划方法有：价格转移法，成本（费用）调整法，税率差异计划，融资法，租赁法等。这种方法在行业中非常普遍，是房地产公司必须具备的一种技能，但是缺点是到目前为止，开发带来的收益越来越少，规划空间也越来越小。
有必要通过税收筹划来规范企业的运营和会计，降低企业的管理成本，增加企业的收益，并防止税收风险。具有投资大，周期长，效果慢的房地产开发企业的特点，还面临着各种突发性风险，加上税率压倒性增长，投资成本也不断增加。因此，适用于房地产开发企业的税收优惠政策尤为重要。
税收优惠政策明确为在园区定居的企业提供以下支持：
I.有限公司
1.在园区内本地支付的增值税由本地保留金的50％〜70％（50％）支付给企业，当月缴纳税款，并在下个月赎回支持奖励。例如，该公司当月在公园支付了100万增值税，当地保留了50万。次月，公司为公司提供了25万至35万的支持。
2.对于在园区内本地支付的企业所得税，企业应向企业支付当地保留的40％至50％至70％。以一百万为例，对企业的支持范围为200,000到280,000。另外，大型纳税人逐案讨论，对企业的支持率根据企业税额进行调整。!!
II。独资（小规模）
1.批准征收的所得税：2％
2.增值税：3％（12％的增值税附加费）
3.综合税率：5.36％
三，过程
1.提供法人真实有效的身份证扫描正面和背面，提供5-8个姓名，然后等待验证通过
2.提交商业信息，颁发商业许可证和三个章节
3.法人向公园的税务局汇报并开设银行帐户（暂时不需要个人独资）
4.完善所有手续，正常运作和发票，并享受税收优惠政策
注意：企业仅需在此过程中提供基本信息，并由公园业务员处理。它不需要公司来回走动，法人可以在1-2个工作日内完成。随后的对接非常方便。一站式服务。
近年来，面对国家持续的监管政策，房地产开发企业面临越来越激烈的竞争。在这种情况下，控制企业的经营成本已成为增加收入的重要手段，税收筹划是控制成本的方法之一。
房地产行业有十多种税种。并非所有税收都适合税收筹划。土地增值税在税收筹划中具有较大的运作空间。因此，房地产开发公司计划土地增值税是正常的。但是，不正确的税收筹划也会带来税收审计风险。（{}）的扣除额和金额是否准确？
适用于中国房地产开发企业的土地增值税免税额为：
纳税人建造和出售普通标准住房，其增加值不超过扣除项目的20％；
因国家建筑需要而依法征用和收回的房地产；
因城市规划和国家建设的需要而进行的搬迁，如果纳税人自行转让原始房地产，经税务机关审查，免征土地增值税；
房地产企业以投资或合资条件下的土地价格购买股份，并将房地产转让给被投资企业或联营企业时，暂时免征土地增值税；
由一方土地出资，一方出资，两方合作建造房屋，并在建造完成后将房屋分割为自用，并暂时免征土地增值税；
豁免建筑税：对开发商而言，尽管已获得收入，但没有产权的转让，其收入也不属于土地增值税的范围。
房地产开发企业向税务机关提议享受土地增值税免税待遇时，税务机关将仔细审查其是否符合有关优惠税收政策的适用要求。
关于是否遵守税收优惠政策经常会引起争议，例如由于国家建设需要而如何理解“房地产购置和回收”，以及是否必须有政府计划部门公告中，如果政府与企业签订回购协议是否可以适用优惠政策，是否可以适用该优惠政策，存在争议。有没有低估销售收入？
销售收入是计算土地增值税应税增值税的基础，也是在土地增值税预缴期内应用税率的基础。
因此，无论是在土地增值税的预付款阶段还是清算阶段，税务机关都会判断是否存在销售收入的隐瞒，例如是否存在销售价格的隐瞒，辅助办公设备的购销合同价格是否合理，装修合同是否合理价格是否合理，土地增值税的清算单位是否合理合法。（{}）的扣除额和金额是否准确？
在计算土地增值税时可以扣除的项目主要包括：土地出让金和税金，房地产开发成本，房地产开发成本，旧房和建筑物的评估价以及与房地产转让。同时，纳税人可以扣除土地费用和开发费用之和的20％。
在进行税务审核时，税务机关主要检查是否存在结转开发成本以增加土地增值税扣除额的情况，以及应否支付土地使用税，印花税和房地产税。被包括在管理费用中被错误地包括在开发中间接费用，是否存在代表费用的不正确扣除，各种费用是否具有相应的法律依据，费用分配是否合法等。
总之，建议房地产开发公司充分注意土地增值税计划。企业应及时掌握最新政策，结合项目实际情况，通过合法的税收筹划方案减轻企业税负，增强核心竞争力。同时，企业在面对税务机关的提问时，应积极寻求税法专业人士的帮助，从法律的角度，积极回应，努力推理。
增值税改革后，建筑业一般纳税人的企业增值税名义税率为10％，实际税率为9.05％。与增值税改革前的3％营业税率相比，该税率大幅提高。尽管可以从进项税额中扣除建筑业一般纳税人的建筑设备，材料和建筑成本，租赁的动产和不动产，但建筑企业中人工成本的比例较高，一般为20％-30如果税收筹划不当，企业的增值税负担将大大增加。
不断进行的业务改革可能会增加建筑公司的增值税负担
改革后，可以从进项税额中扣除建筑业的建筑设备，材料和建筑成本，但不能从进项税额中扣除建筑公司的人工成本。占总成本的比例相对较高，一般在20％-30％左右。无法从进项税中扣除的这部分劳动成本可能会增加建筑业的整体增值税负担。
建筑企业，尤其是小型建筑企业，有大量零星购买。预算不是特定的，供应商的选择也不是标准化的。结果，大量零星购买的建筑企业无法获得正式的可扣减增值税发票。建筑公司零星采购在总工程成本中所占的比例越高，无法扣减的进项税额就越大，增值税负担也就越大。
增值税改革后，可以从进项税额中扣除建设公司购入的房地产或工程设备作为固定资产的房地产，但在增值税改革之前，建筑公司可能已经购买了必要的房地产。对于房地产，工程设备和其他耐用机械，在业务改革增加后不能抵扣这些房地产，机械设备的进项税，短期内，建筑企业可抵扣的进项税将很小。此外，不能从进项税中扣除建设企业在进行业务改革前存放的工程材料，这会增加企业的税收负担。
营业税改革开放了增值税抵扣链。由于建筑行业的特殊性质，建筑企业无法获得部分采购成本的增值税专用发票。中小型建筑企业的供应商大多是小规模的纳税人，甚至大量的供应商都是个体户和个人。对于这些供应商，他们不能提供特殊的增值税发票，也不能开具自己特殊发票的3％。这导致建筑公司要么根本没有进项税抵免，要么只能扣除进项税抵免的3％，可抵扣进项税收入的范围进一步缩小，增值税负担增加。
随着税制改革的增加，中国的税收环境变得越来越健全。许多公司已经意识到税收筹划的重要性，但大多数公司仍未意识到增值税改革前后税负对企业的影响没有对税收筹划给予足够的重视。在许多情况下，企业主使用逃税和逃税措施来节省税款，这增加了企业的税收风险，并使企业的财务会计不能准确反映实际业务。也有一些公司对税收筹划有单方面的了解，只关注明显的税收影响因素，追求直接减轻税收负担的目标，从长远来看却忽略了税收筹划，目的是最大化公司税收。储蓄。
建筑企业税收筹划的总体思路
各个建筑企业的条件不相同，建筑企业的每个建筑项目的内容和具体实施也不同。施工企业应根据自身情况和各项目情况制定合理的税收筹划方案。。对于整个建筑行业，可以根据以下思路进行总体税收计划。
1.选择一般纳税人或小额纳税人经过
的业务改革后，建筑纳税人的一般增值税率为10％，建筑业中的小规模纳税人以3％的简化税率征收增值税。不同纳税人身份应缴增值税的计算方法如下：
小规模纳税人应缴的增值税=项目总费用（不含税）×3％
一般纳税人应缴的增值税=总建设成本（不含税）×可抵扣10％的进项税
应付增值税的差额=项目总成本（不含税）×可抵扣7％的进项税
企业应针对每个特定项目全面衡量建筑业的成本。适用于建筑业的10％增值税率，适用于有形动产租赁和其他现代服务业的16％增值税率的比例适用的增值税率为6％，占人工成本的比例。综合测算，如果进项税额小，年应税销售额达到500万元，则应选择成为小规模纳税人。
2，是否将不同业务的会计分开
建筑企业的工程项目涉及不同的税率。在建设项目合同中，建筑业按10％的税率缴纳增值税，按16％的税率缴纳动产租赁，按16％的税率缴纳材料费。计算并支付6％的增值税。项目所涉及的不同业务直接影响建筑企业的税收负担。与上游企业签订合同时，最好将设计部分与较低的税率分开，并为动产租赁和材料采购考虑较高的税率。其中，将以10％的建筑服务税率开具增值税专用发票。
在采购过程中，应与材料分开签署更高税率的动产租赁合同，以增加可抵扣的进项税百分比。
3.考虑减少劳动力成本还是采用外包
人工成本在建筑业中所占比例很大，无法抵扣进项税。建筑企业应考虑是否降低企业自身的人工成本，例如是否可以通过设备租赁来租赁建筑设备的运营。操作员应配备另一方，例如，购买电缆时是否可以在电缆购买合同中包括电缆敷设。降低建筑企业自身的人工成本可以增加建筑企业可抵扣的进项税额。
此外，对于低技术职位，您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。增值税改革后，劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票来抵扣进项税。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10％和6％，可以有效解决因劳务成本不可抵扣进项税造成的税负增加情况。
4.选择和管理供应商
一般纳税人建筑公司在选择供应商时应选择一般纳税人，并尽量避免从小规模纳税人或个人那里购买。只有这样，才能真正放开并完全扣除扣除环节，以减轻税收负担总体下降。在项目预算编制过程中，应指定预算以避免零星购买，并且可以有效控制可从进项税中扣除的材料。
总之，建筑业的税收筹划不能脱离特定企业的具体情况，也不能脱离特定工程项目的具体实施。建筑企业应在规范企业管理水平的前提下，根据自身情况，对企业的整体税收进行总体规划，同时，根据具体工程情况对单个工程项目进行具体的税收筹划。项目和具体实施条件。