2019年的5,000起税表
新修订的个人税法于2019年1月正式实施。个人所得税已从以前的3500元提高到5,000元，并且可以扣除6种特别的额外扣除，主要包括儿童教育，继续教育，和退休金。，大病医疗，住房贷款利息和住房租金，在扣除三险一金和专项补助金后，如果工资超过5,000元，则需要缴纳个人所得税，如果低于5,000元，则有无需付款。从2019年开始的5,000税表如下：
特殊附加扣除如下：
2.继续教育的每月扣除标准为400元，一年可扣除4,800元。技术职业教育或专业技术资格教育，可扣减3600元一年。
5.住房租金的每月扣除标准为1500元，1000元和800元。扣除额取决于城市。
税的计算速度
目前的税收起征点是5,000元，可以从三险一金和六项特殊附加费中扣除。以下小示例说明了如何计算税额。
张先生的儿子在上大学并接受孩子的教育，可从每月1000元的特殊补助金中扣除； 60岁以后需要抚养的父母，可以从每月2000元的专项补助金中扣除；在武汉买房贷款方面，武汉属于省会城市，住房贷款利息可扣除1500元。申请社会保障公积金可抵扣1000元。
学者观察
白彦凤
最近，全国人民代表大会常务委员会宣布了《个人所得税法》的修正案草案。个人所得税的每次修订都引起了广泛关注。以下是本草案中有关问题的一些想法。
关于直接税和间接税之间的结构性问题
自2018年5月1日起，中国将增值税税率分别从17％和11％降低至16％和10％后，增值税在财政收入和税收中的相对比例应降低。这有助于降低中国增值税中“一税制”的风险，并促进中国直接税和间接税之间税收结构的“跷跷板”优化。这是因为2017年，中国的增值税约占税收总额的40％。如果该国先前降低增值税率是该计划的第一步，那么促进个人所得税的全面征收改革是总体计划的第二步。
具体来说，首先，这符合中共十八届三中全会确定的“逐步增加直接税的比例”和“逐步建立全面，分类的个人所得税制度”的方向。委员会。第二，在以公司所得税为重点的国际税收竞争中，毫无疑问，增加直接税所占比例的努力无疑应该放在个人所得税上。第三，于2018年启动的中国土地和土地税联合改革也规定了个人所得税综合症。
有利的收集和管理条件。
每月最高或最低成本减少人民币5,000元
全国人大常委会在2018年公布的个人所得税修正案草案确定的月费减免标准是高还是低？自进入新世纪以来，中国的个人所得税工资和薪金税扣除标准进行了许多改革。其中，2006年确定为每月1600元，2008年调整为每月2000元，2011年确定为每月3500元。与当年的人均GDP相比，可以看出中国在2018年设定的标准似乎是最低的（见表）。同时，考虑到改革还打算合并工资，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费等税收项目，因此标准似乎较低。
修正案草案的全面收集的具体内容可以进一步优化
如上所述，在中国推进结合个人所得税的整合和分类的改革无疑是大势所趋。但是，需要仔细考虑实施症状收集的具体内容。首先，工资，薪水，稿酬和特许权使用费无疑都是应税收入。但是，如果仔细观察，工资是从纳税人的非独立劳动收入中得出的。受雇；另外三个是独立服务收入。其次，中国共产党第十九次全国代表大会提出，新时代应将中国经济转型带入高质量发展阶段。要实现高质量的经济发展，毫无疑问，增加知识和技术的价值非常重要。因此，近年来，中国企业所得税改革不仅增加了研发费用的扣除比例，扩大了认可范围，而且增加了员工教育费用的税前扣除比例，放宽了相应的限制。 。具体来说，首先是将一次性扣除税前的企业新购置的研发仪器和设备的价值上限从100万元提高到500万元。其次，取消了企业从国外委托的额外研发费用的抵扣限制。第三是统一普通高新技术企业职工教育经费税前扣除限额的标准，从2.5％提高到8％，超额部分可以无限期结转以后的纳税年度。但是，本修正案草案将征收四个税项，这似乎减少了对汇票和特许权使用费收入的优惠待遇。公司所得税和个人所得税之间的公平性问题需要考虑。同时，修正草案规定，个人所得超过五十万元的，按三十％的税率征收。但是，中国此前已将享受将企业所得税减半的优惠政策的微型和微型企业的年度应税收入上限从50万元提高到100万元，也就是说，其实际适用税率仅为10 ％。个人所得税和公司所得税之间存在巨大差异，这无疑增加了两种税种之间纳税人进行税收筹划的空间和可能性。
一般来说，人们通常会承认纳税人的劳动收入和正收入。甚至更希望个人所得税能够对诸如资本收益之类的负收入和诸如高收入明星之类的高收入群体实现有效的税收调整。后者似乎可以通过草案中的“增加反避税条款”来实现。
同时，该修正草案旨在增加对儿童教育支出，继续教育支出，大病医疗支出，贷款利息和住房租金的特殊扣除。这些改革举措的初衷是值得称赞的，但考虑到税收征管的具体实施，国际税收改革的方向是“税基宽，优惠少，税率低，征管严格”。公众应减少“压力”，真的来自中国税收总额的7％的过低比例。只有当税收规模变大，比例增加时，它才能在公平收入分配和改善生活中发挥充分的作用。
（作者：中央财经大学财税学院）
刚开始！新的个人所得税法规！国家税务总局发布了一个重大消息：房屋所有人免费向其配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，祖父母，孙子女，孙子女，兄弟姐妹等捐赠房屋产权。
财政部和国家税务总局
关于适用于个人收入的个人收入应税收入项目的公告（（））财政部国家税务总局公告2019年第74号
为了实施经修订的《中华人民共和国个人所得税法》并实现政策凝聚力，以下是有关个人对相关收入适用个人所得税的项目的公告：
1.为单位或他人提供担保的个人，应按照“附带收入”项目缴纳个人所得税。
2.如果房屋产权所有者将房屋产权转让给他人，则受益人从捐赠房屋中获得的收入将根据“偶然收入”项目进行计算和支付。根据《财政部国家税务总局关于免费取得房屋独立征收个人所得税问题的通知》（财税[2009] 78号）第1条，如果满足以下条件，则当事人不得征收个人所得税：
（1）房屋财产权人将房屋财产免费赠予配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，祖父母，孙子女，孙子女，兄弟姐妹；
（2）房屋所有权人将房屋产权免费提供给承担直接维护或维护义务的支持者或支持者；
（3）当房屋产权所有人去世时，依法获得产权的合法继承人，遗嘱继承人或受益人。
前款所称捐赠收入的应纳税所得额，是根据《财政部国家税务总局关于个人住房个人所得税有关问题的通知》第四条计算的。薪酬”（财税[2009] 78号）。
第三，在业务推广，广告和其他活动中，公司会随机向单位外的个人赠送礼物（包括在线红包，下同），而公司在年度会议，座谈会，庆典和其他活动中这家公司单位外个人提供的礼物以及个人收到的礼物的个人所得税是根据“偶然收入”项目计算的，但诸如以下折扣或折扣的消费者折扣券，代金券，代金券，优惠券等礼物则按企业除了。
前款所称赠与收入的应纳税所得额，是根据《财政部国家税务总局关于企业为赠与的赠与个人所得税有关问题的通知》第三条计算的。促进和促进”（财税[2011] 50号）。
4.个人须遵守《财政部中国银行业和保险监督管理委员会中国证券监督管理委员会，国家税务总局和中国银行业保险监督管理委员会关于试点的通知》 《个人延税商业养老保险发展方案》（财税[2018] 22号）税收递延商业养老保险的养老金收入中有25％是免税的，剩余的75％是按个人所得税的10％的税率计算和支付的。该税包括在“工资和薪金收入”项中。保险机构代扣代缴后，应当在个人购买延期缴纳的养老保险机构的地方作出全额扣缴声明。
五。此公告将从2019年1月1日起实施。以下文档或文档术语也被废除：
（1）财政部和国家税务总局关于银行部门以超高利率支付给存款人的存款奖金的个人所得税征收问题的批复（财税字〔1995〕64号）。 ;
（2）《国家税务总局关于中国科学院名誉奖金征收个人所得税的批复》（国税函〔1995〕351号）；
（3）《国家税务总局关于未分配投资者收入和个人人寿保险收入征收个人所得税的批复》（国税函〔1998〕546号）第二条；房屋所有权人将房屋免费免费提供给承担直接维护或维护义务的支持者或支持者。第三，房屋财产所有人死亡，依法取得房屋财产的合法继承人，继承人或者受益人；
3.在业务推广和广告活动中，企业在年度会议，论坛，庆典和其他活动中向单位外的个人随机赠送礼物（包括在线红包），向单位以外的个人随机赠送礼物。礼物是个人提供的，但由企业打折或打折的礼物（例如消费者优惠券，代金券，代金券，优惠券等）除外。
三个问题：根据“其他收入”已废除了“公告”的政策规定是什么？
答案：根据经济和社会的发展和变化，《公告》废除了一些最初根据“其他收入”征税的政策，具体包括：首先，银行业支付给存款人的款项超过了国家规定的利率和增值补贴率。储备奖金。其次，蔡冠申为中国科学院荣誉基金会颁发了中国科学院荣誉奖。第三是保险公司支付给在保险期内未投保的人寿保险保单持有人的利息。第四是个人由于在位者支付保险费而获得的未补偿的优先收入。第五，个人投资者从证券公司获得的返利收入或交易费用返还收入。第六是由于双方解除了商品房买卖合同，房地产公司向买方支付的违约金。
四个问题：“公告”如何对“互联网红包”征税？
回答：近年来，许多企业通过发行“ Internet红包”开展了促销活动，并且在线红包已经成为一种常见的营销方法。“网络红色信封”既包括现金网络红色信封，也包括各种非现金网络红色信封，例如消费者优惠券，代金券，代金券和优惠券。
根据《财政部，国家税务总局关于促进会展业企业赠送礼品个人所得税有关问题的通知》（财税[2011] 50号），企业应随机抽取发送个人礼物，以及公司在年度会议，专题讨论会，庆典和其他活动中向单位以外的个人提供礼物的公司。个人礼物收入应缴纳个人所得税；公司通过价格折扣和折扣将商品出售给个人。（产品）和提供的服务无需缴纳个人所得税。该公告未改变财税[2011] 50号关于礼品的税收免税规定。
本质上，企业发行的网络红包也属于该公告中提及的一种礼品形式。为了进一步明确和完善政策操作水平，促进双方的执行，该公告明确了赠与的性质。范围包括在线红包。在线红包的免税政策是按照《公告》规定的赠与税政策执行的，即具有中奖性质的企业发行的在线红包，中奖者应缴纳个人所得税，但那些具有销售折扣或折扣性质的互联网红包无需缴纳个人所得税。
应该注意的是，“公告”中提及的“网络红包”仅包括个人发行给个人的网络红包，不包括亲戚和朋友赠送的网络红包。亲戚朋友赠送的礼物（包括在线红包）不包括在个人所得税范围内。
关于获批收款的最新消息，税务局的文件将从8月1日开始执行！
1最新政策
国家税务总局云浮市税务局
关于个人所得税行业的收入率和批准的征税率问题的公告
国家税务总局云浮市税务局（2019年7月1日）
根据《中华人民共和国税收征管法》，《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则，《关于配额征收管理实施办法的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2018年第22号）规定，我市个人所得税征收核定税率和行业所得税率有关问题如下面所述：
1.纳税人符合经批准的个人所得税征收标准，应适用“云浮市个人所得税批准征收率表”。
2.符合核定收款的个体工商户和独资（合伙）企业获得的营业收入，应适用“云浮个人所得税行业收入表”。
3.本公告将于2019年8月1日生效。云浮市地税局关于个体工商户按定额征收个人所得税的通知（2014年第4号）和云浮市地税局关于调整个人所得税核定征收率的通知[2011] 140号）同时废止。
特别公告。
附件：
1.云浮市个人所得税行业所得税率
行业类别的收入率
农业，林业，畜牧业，渔业3％
制造业5％
批发和零售贸易4％
交通运输7％
建筑业8％
餐饮业8％
娱乐20％
其他行业10％
注：1.根据“财政部和国家税务总局关于个体户和合伙企业从农业，养殖业，饲料业和渔业中获得收入的投资者的个人所得税问题的答复” （财税[2010] 96号）规定，对于从事种植，养殖，养殖，渔业的独资经营和合伙经营的投资者，其投资者从“四大产业”中取得的收入暂不征收个人所得税。
2.根据《国家税务总局关于加强高收入个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2011〕50号），律师事务所不得实施个人所得税的征收和评估。该表适用。
云浮市个人所得税核定税率表
批准的行业税率
农业，林业，畜牧业和渔业0.5％
制造业0.6％
批发和零售贸易0.6％
交通运输0.6％
建筑业0.6％
餐饮业0.8％
娱乐2％
其他行业0.8％
，其中：房地产住宅销售的1.5％
其他2％（（））其中：无形资产转让2％
注：1.根据《国家税务总局关于加强和规范拍卖所得个人所得税的通知》（国税发〔2007〕38号），纳税人应支付转让收入的3％计算并缴纳个人所得税；如果拍卖品被文物部门认定为海外归还文物，则按转让收入的2％计算并缴纳个人所得税。
2.根据《国家税务总局关于个人征收房屋拍卖所得征收个人所得税的批复》（国税函〔2007〕1145号），纳税人按3％的税率缴纳个人所得税。总转移收入。
3.根据“国家税务总局关于发布货运货物行业个人所得税预提税率的公告”（国家税务总局公告2011年第44号），货运发票统一个人所得税按发票金额的1.5％征收。
2政策解释
解释为“国家税务总局关于个人所得税行业的所得税率和批准的税率问题的公告”
为了确保新的个人所得税法的全面实施，并确保纳税人能够根据《中华人民共和国税收征收管理法》充分享受减税和减费的改革红利，“中华人民共和国个人所得税法》和其《实施条例》和《广东省税务局国家税务总局关于印发国家税务总局关于实施个体工商户定期定额征收管理办法的公告》广东省税务总局""《国家税务总局第22号令》规定，国家税务总局云浮市税务局制定了《国家税务总局关于个人所得税行业所得税率和核定征收率有关问题的公告》（2019年第4号） ，以下简称“公告”）。为方便纳税人和税务机关的理解和执行，本《公告》解释如下：
1.“公告”的背景
2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了一项关于修改个人所得税法的决定，该决定于2019年1月1日生效。新修订的《个人所得税法》不仅大大提高了综合所得税费用的扣除标准，而且还大幅调整了税率规模。为了确保新的个人所得税法的全面实施，国家税务总局云浮市税务局结合国家税务总局和国家税务总局广东省税务局的要求，开始减免税费。从云浮市的个人所得税的实际情况征收。调整了行业收入率和核定征费率，以确保大多数纳税人可以充分享受减免税的改革红利。
2.《公告》的主要内容
（1）明确了行业收入率的适用范围。根据广东省税务总局国家税务总局关于实施“广东省税务总局国家税务总局个人业务定期配额管理的管理办法”的公告（国家税务总局税务总局公告2018年第22号）个体工商户和个体工商户（合伙）企业的生产经营收入经批准征收的，按照《云浮县个人所得税行业收入表》计算。
（2）调整了批准的收款率的适用范围。修正案之前批准的征费率适用于个体工商户和自然人，与行业收入率重叠。修订后的“云浮市个人所得税核定税率表”适用于纳税人，但不包括个体工商户和个体经营（合伙）企业的生产经营所得，包括个体工商户的财产转让所得。符合批准收集标准的家庭，以及临时从事生产经营和财产转让以取得应纳税所得额并符合批准的个人所得税征收法的自然人。主管税务机关在批准征收个人所得税时，应严格审查纳税人的费用和支出数据，以确认是否符合有关税法，法规规定的批准征收范围。
（3）申请发票的香港，澳门，台湾同胞和外国人不适用于新修订的“云浮市个人所得税批准征税率表”，该表应基于中国在外国签署的双重征税和预防收入逃税协定（安排），《中华人民共和国税收征收管理法》，《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》的有关规定，以确定应纳税额并计算应纳税额
（4）降低某些行业的核定征收率和行业收入率。修订后的《个人所得税法》对税率的收入规模进行了重大调整，将最高适用税率的收入规模由10万元以上调整为50万元以上。这意味着个人所得税对营业收入的负担将大大减少。经国家税务总局云浮市税务局计算确定，某些行业的核定征收率和行业收入率将降低。
（五）规范“云浮市个人所得税核定税率表”和“云浮市个人所得税行业税率表”的行业类别设置，与企业所得税的行业类别设置一致应税所得率，便于征税人们在基层理解和运作。
（六）调整了纳税人的主要行业划分方法。纳税人同时从事两个或两个以上行业（项目）的经营活动，不论业务（项目）是否单独核算，主管税务机关应根据其主要经营方式核实某行业的申请批准。行业（项目）征费率和行业收入率。
III。公告调整依据
（1）《中华人民共和国税收征收和管理法》（在2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议上修订）第35条规定，纳税人必须在下列情况之一的情况下，税务机关有权核实其应纳税额：
1.无需根据法律和行政法规设置帐簿；
2.应根据法律和行政法规设置但不应设置的内容；
3.未经授权销毁帐簿或拒绝提供税务信息；
4.尽管帐簿已建立，但帐目混乱或成本数据，收入凭单和费用凭单不完整，难以检查帐目；
5.如果有纳税义务，则如果未在规定的期限内处理纳税申报表，则税务机关已下令在指定的时间内提交纳税申报表，并且该纳税申报表不得在期限内作出；
6.纳税人申报的税基很低，没有根据。
（II）中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修正案的决定》，现在出版，自2019年1月1日起生效。《中华人民共和国个人所得税》第3条规定，个人所得税税率：营业收入，超过5％至35％的超额累进税率（附税率表）；
系列当年的应税收入税率（％）
利息，股息，股息，财产租赁收入，财产转让收入和或有收入应按20％的比例税率缴税。
（3）财政部和国家税务总局关于廉租住房和廉租住房租赁政策的通知（财税[2008] 24号）第2条第2款规定个人应出租房屋个人所得税按所得收入的10％减征税率征收。
（4）《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第三条规定：纳税人未提供房屋原始价值的完整准确的证明如果房屋的原价和应纳税额不能正确计算的，税务机关可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定执行。从纳税人的住房转让中获得一定的收入。按比例核定应缴纳的个人所得税额。具体比例由省税务局或省税务局授权的市税务局根据面积，地理位置，施工时间，房屋类型，纳税人房屋平均价格确定。在范围内。
四，《公告》的实施时间
该公告将于2019年8月1日起实施。
3核准征费中一些常见问题的摘要
1.我需要为批准的企业建立一个帐户吗？