个人所得税法即将修订。学术界对个人所得税法的名称产生了担忧。一些学者认为，个人所得税法实际上是一项个人所得税调节税法。为了更好地反映个人所得税的立法目的，应将个人所得税法改为个人所得税法规税法。
为解决我国贫富差距拉大的问题，有必要充分发挥税收监管作用，但居民收入差距拉大的原因很多，因此为了实现共同繁荣，我们必须采取多管齐下的方针。
首先，必须为资本收益考虑资本收益税。资本市场的投资收益和房地产的投资收益都应征税。必须充分了解资本交易的情况，并对资本收入征收个人所得税。这是实现税收公平问题的意义，也有必要缩小贫富差距。
第三，税收征管机构应当与劳动，社会保障机构合作，建立完善的个人工资所得税征管机制。目前，我国的个人所得税实行“预扣缴费”制度。一些私营企业主实施所谓的“零工资”政策以避免税收义务。所有生活费用和奢侈品消费都包括在公司费用报销中。这样做不仅逃避了个人税收义务，而且增加了企业的运营成本并降低了企业应缴纳的所得税。针对这一问题，应充分发挥消费税制度的作用。对奢侈品消费征收消费税，并在企业经营者的个人生活支出行为中加入惩罚性规定，作为企业成本，以防止企业经营者逃避个人税收义务。。
个人所得税具有双重作用，一方面，它可以起到调节个人收入的作用，另一方面，它也可以增加国家的财政收入。实际上，我们过去的法律被称为个人所得税调整税法，后来又改为个人所得税法。两者之间没有本质区别。之所以称其为“个人收入调整税法”，是为了强调调整个人收入的作用，而将其改为“个人所得税法”的原因是，除具有调节作用外，个人所得税还具有政府增加税收的重要渠道。从目前的情况来看，无需将个人所得税法改为个人收入调整税法。在讨论修订个人所得税法时，我们不能讨论这些问题，而只能研究我国的个人所得税法中存在的问题。相反，我们应该对中国社会收入结构的变化进行深入的调查研究，并提出系统的个人所得税改革计划。
（作者是中南财经政法大学教授）
个人税最终将要调整。
具体来说，《泰晤士报》先前曾推动，请参阅相关阅读以获取详细信息：“总理的报告揭示了税制改革的重要信号”
经修订后的《个人所得税法》修正草案已于19日提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议。这是自1980年实施税法以来的第七次大修，也是一项根本性的变化。
让我们看一下此修订的核心：
该草稿是一个年度会计周期。为了便于表达，我们将其暂时转换为月收入。
1.起点调整为5,000元（60,000元/年）；
3.增加对儿童教育支出，继续教育支出，严重疾病医疗费用，住房贷款利息和住房租金的特殊扣除。
4.工薪阶层的税负有所减轻，但其他群体的税负变化更为复杂。
例如，不管社会保障公积金和其他因素如何，如果月收入为8,000元，则必须在（8000-3500）* 10％-105 = 345元之前缴纳税款，且最高缴款改革后（8000-5000）* 3％= 90元。
由于只是草稿，因此还有一些悬念：如何确定
1、10％，20％，25％步长；
2.抵押利息是仅第一套，是全额扣除还是限额扣除；
3.对于在职研究生甚至EMBA而言，再教育不被认为是相对昂贵的项目；
4.家庭成员接受严重医疗的范围；
5.儿童教育不被视为兴趣班；
6.年终奖的计税方法会改变吗？
主要变化：
（1）完善关于纳税人的规定。
草案借鉴了国际惯例，将纳税人分为居民个人和非居民个人，并对他们分别征税。您是否在中国居住了至少183天被分类。
（B）实行综合征税，从11改为7。
草案将工资，薪水，劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费和其他四种劳动收入纳入综合症税的范围，并适用统一的超额累进税率。
首先让我们看一下之前的规则。
《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，下列个人所得应缴纳个人所得税：
1.工资和薪金；
2.个体工商户的生产和经营收入；
3.企业和事业单位的承包和租赁经营收入；
4.劳动报酬收入；
五，手稿收入；
6.特许权使用费收入；
7.利息，股息和股息；
8.物业租赁收入；
IX。财产转让收入；
X.偶然；
11.国务院财政部门确定的其他应纳税所得额。
原始应税收入分为11类。修正案将包括1,456项实施综合征税的项目。此外，“生产经营业务收入”将调整为“营业收入”，不再保留。“企事业单位的承包经营活动和租赁经营活动收入”已分为7类。
根据先前的规定，如果劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入每次少于4,000元，则费用将减少800元；如果超过4000元，成本将降低20％。
可以看出，该修正案对诸如劳动报酬和起草费之类的高收入人群而言不是一件好事。最初的最高限额是个人税的20％。在累进税制下，最高可以达到45％。
（3）优化和调整税率结构。
首先，是综合所得税率。根据当前的工资和薪金所得税税率（7％的累进累进税率，从3％到45％），将每月应税收入调整为年度计算，并优化某些税率的调整。具体来说：扩大了3％，10％和20％的低税率，将3％的税率提高了一倍，将当前的10％的税率降低到3％，并大幅扩大了10％的税率。当前税率为20％，部分收入的25％的当前税率降低为10％；收入的25％的现行税率降低到20％；相应地降低了25％的税率。距离方面，三个较高的税率分别为30％，35％和45％，保持不变。
第二个是营业所得税税率。保持5％〜35％的五级税率不变，适当调整各种税率的等级，其中，最高一级的下限从10万元提高到50万元。
（IV）的起点从3500元/月提高到5,000元/月。
草案将税收起征点从3500元/月提高到5,000元/月（60,000元/年）。
但是，应该指出的是，这个门槛不仅是工资，而且是这四种收入的劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费和综合所得税收入。对于那些仅获得工资和薪水的人来说，总体税收负担在不同程度上有所下降，但是对于后三类收入较高的人来说，税负可能不一定有所下降。相反，它可能增加甚至显着增加。
注意：工资和报酬有什么区别？
两者之间最大的区别是他们是否签订了劳动合同。签署的是有偿的，没有签署的是劳动报酬。
两种税：
工资和薪金：适用超额累进税率，范围从3％到45％。
劳动报酬收入：以前适用比例税率，税率为20％。现在它也按照超额累进税率征收，税率是3％到45％。
此外，它适用于在中国没有住所并在中国赚取工资薪金的纳税人，以及在中国有住所以在中国境外取得工资和薪金的纳税人。额外扣除（1300元/月）。
（V）建立额外的特殊扣除额。
虽然继续实施三项保险和一项扣除计划，但草案还增加了儿童教育支出，继续教育支出，重大疾病医疗支出，住房贷款利息和住房租金的特殊额外扣除额。
如何扣除必须遵守详细规则。
（6）添加反回避条款。
草案赋予税务机关以合理方式对避税行为进行税收调整的权力，例如个人不按照独立交易原则转让财产，在海外避税地区避税以及不当业务获得不当税收优惠的安排。规定税务机关调整税收，需要征收附加税的，应当依法征收附加税并增加利息。
财政部的最新解释如下：
中国个人税制的发展与改革
个人所得税是1799年在英国诞生的，是根据法律的初衷和主要功能征收的一种税：“抢劫富人和帮助穷人”。个人税在200多年中发展迅速，现已成为世界各国普遍征收的税种。中国的个人所得税于1981年开始征收。税项内容包括工资，薪金收入，营业收入以及其他类型的规定收入和报酬。
●1981年的个人税征收高额累进税率，规定800人民币作为起点。由于当时的国民收入一般还没有达到800元的门槛，个人税主要针对外国人。从那时起，中国建立了个人所得税制度。
●1986年9月，针对中国国内个人收入的巨大变化，国务院规定，对国民国民的个人收入统一征收个人收入调整税，扣除标准为调整为400元，而外国人800元的扣除标准没有改变，内部和外部双轨标准已经出现。
●1994年，内部和外部个人所得税制度重新统一。
●2005年8月，第一轮税收改革完成。最大的变化是减税额从800元调整为1600元。同时，高收入者实行自我申报和纳税。
●2008年3月，在第二轮个人税制改革中，扣除个人工资和薪金支出的标准从每月1600元提高到每月2,000元。
●2011年6月30日，全国人民代表大会常务委员会决定将税收起点从2,000元提高到3500元，对工资性收入实行9级超额累进税率减少到7。
●2018年6月19日，《中华人民共和国个人所得税法（草案）修正案》发布，税收起点从3500元提高到5,000元。特许权使用费等四种类型的劳动收入首次征收综合征税，该征税增加了对儿童教育支出，继续教育支出，严重疾病医疗费用，住房贷款利息和住房租金的特殊扣除。
中国的个人所得税制度存在的问题很早就被改革部门和财税部门发现并认可。为了纠正中国个人所得税制度的弊端，借鉴市场经济国家的做法，确保公平和加强监管，国家早在1996年3月就批准了《关于国民经济和社会》。《第九个五年计划的发展纲要》提出：“有必要建立一种结合所有个人收入的分类和整合的个人所得税制度。”由于这五年的税收改革尚未完成，因此已被写入未来20年的四个五年计划的纲要中。
在“第十个五年计划纲要”的第16章中，建议“建立全面和分类的个人所得税制度”；在“十一五”规划纲要第32章中，建议“全面，分类合并个人所得税制度”；在“十二五”纲要第47章中，建议“逐步建立和完善全面分类的个人所得税制度”；在“十三五”规划第13章中提出年度计划概述有人建议“应加快建立全面和分类的个人所得税制度”。
这项改革已经进行了22年，至今仍未实施。当然，人们担心实施的困难和税收成本的增加，但主要原因是有关部门并未真正重视与人民切身利益相关，反映了社会公平和利益的改革。正义。取而代之的是，他们只是从税收组织的收入角度看问题，因此市场经济国家可以在没有计算机和互联网的情况下实施全面的个人所得税征税，家庭申报，逐项扣除和多次退税的系统，而无需补充。但是，中国已将其写入了五个国家经济计划纲要。实施，非检查和问责制。值得深思的是，我们已经很久没有发言了。
在延迟个人所得税制度改革的同时，为了减轻公众和社会对个人所得税的看法，对工资收入征税的起点已经提高了数倍，建立全面和分类制度的改革核心内容变成了起点问题。中国于1980年开始征收个人所得税。征费开始时设定的成本扣除标准为800元人民币，约为当年雇员平均月薪的12倍。直到2006年和2008年，个人所得税的扣除标准分别调整为1600元和2000元。此时，扣除标准等于全国雇员的平均月薪。目前个人所得税收入的扣除标准为3500元。与2017年的数据相比，仅占全国城镇非民工月平均工资的6193元的57％，略高于2017年农民工的月平均收入3485元，即仍然略低于私营城市单位从业人员的平均月工资为3813元。个人所得税工资起点相对于职工工资的进一步降低，也是个人所得税主体转变为中低收入阶层的重要原因。尽管迫切需要提高个人税中薪金收入的起点，但这不能解决公平税制的问题。根本的政策仍然是促进综合和分类相结合的个人所得税制度的改革。
中国个人所得税改革的方向和目标
1.建立全面，分类的个人所得税制度。改变中国目前仅对年度综合税进行分类和征收的做法。首先按照改革后的税率收取个人收入。然后，在第二年年初，个人将申报上一年的所有收入并填写个人年度重要支出。项目和金额由税务部门综合计算，扣除后的单项应纳税所得额进行复核，并与上一年度的实际税额进行比较。如果纳税人已经缴纳了更多税款，多余的部分将退还。通知税款以弥补差额。其中，全面申报总收入和填写重大支出项目是两个重要环节。前者对所有收入进行税收计算，而对多种收入支付更多的税收，这反映了税收的垂直公平性。后者基于单个家庭的实际扣除额，负担沉重的家庭只需缴纳较少的税款即可实现税收的横向公平。
2.提高薪金税的起点并实施动态调整机制。有必要将中低收入群体的主体从中低收入群体转变为个人所得税。为此，工资税的起点应该从3500元提高到目前的水平，这相当于全国农民工的月平均工资。全国城镇非私营单位职工平均工资为6200元。政策含义是，那些低于雇员平均月薪的人将不再支付工资税，而那些高于平均月薪的人将不得不支付工资税。同时，根据前一年的CPI动态增加了薪金税的起点。如果今年的起点是6200元，并且当年的CPI比上一年高2％，那么下一年的工资表征税起点动态调整为6,200元×1.02 = 6,324元。
3.增加家庭支出项目的税前扣除额。目前，老年人和儿童，住房购买，儿童教育和医疗保健是居民生活中的主要大支出。通过改革，必须改革养老金领取者或子女的支出，并负担子女的负担。购买住房的贷款利息可以偿还。年度个人所得税申报表中包括医疗费用，保险费用，本人和子女的教育费用等费用，综合税项计算中包括税前扣除额。实际上，通常是个人所得税预收的每日分类，以及多次家庭支出和扣除。此后，家庭支出项目很多且生活负担沉重的纳税人通常会在年度纳税申报后获得税收。部门可退款的扣减将使人们更加积极主动地向税务部门申报税收。
4.资本和财产收入按累进税率征收。国家鼓励努力工作致富。从逻辑角度来看，有必要调整非劳动收入产生的寄生性和非营利性收入。否则，它就不能鼓励劳动创造和维持公平的市场竞争。在中国的个人所得税改革中，有必要通过适当增加资本和财产收入的税收来平衡减轻劳动所得税负担，这也是保护国家税收的必要。许多市场经济国家都征收资本利得税，有些征收企业所得税下的资本利得税，税率从10％到30％以上不等。中国没有资本利得税。对于资本收益，资产转让等方面的个人收益，当前的单比例税率要低得多。它应包括在累进税的范围内。可以考虑收入的至少15％至45％。累进税率是对资产所得税征收的。
5.将个人所得税的年度增加与增值税的减少联系起来。通过个人所得税改革，加大对高收入和非劳动收入的监管力度。在成熟的市场经济国家中，个人所得税收入通常占税收总收入的20％至30％；转型国家的个人所得税收入通常占税收总收入的10％至20％；中国的个人所得税份额相对较低，仅约7％（见表3），与一些拉丁美洲国家相当。主要原因是中国税主要基于营业额税（VAT）。居民已经承担了大量间接税负担。不可能增加居民直接税的负担。未来，中国应该以个人所得税改革为契机，以上年个人所得税的增加为第二年减免增值税的依据，并逐年进行调整。一般来说，这不会增加一般市民的税负。中国个人所得税在所有税收中所占的比例已提高到转型国家的平均水平，即从目前的8％提高到约15％，并且逐步加强直接税收调整以缩小收入差距。
中国个人所得税改革的好处
1.个人税制改革有利于缩小贫富差距。中国的个人所得税已改为全面分类税制，它将对所有个人收入全面征收个人所得税。通过政策和技术手段的实施，将高收入人群纳入税收征收和管理重点，堵住分类税收的漏洞，充分征收重点人群的应收个人所得税。另一方面，对大多数纳税人实施全面征税，年度申报和家庭减免可以更好地反映税收公平原则。收入水平相同但家庭负担不同的不同税收政策可以减轻公众的负担避免高收入者支付较少而中低收入者支付更多的所得税调整以避免所得税反向调整。在成熟的市场经济国家，个人所得税主要是一种综合税制。实践证明，它可以有效缩小贫富差距，并显着降低初始市场分布的基尼系数。如果中国也实施这一改革，效果将会是预期的。据报道，年收入超过10万美元的纳税人占全部税收的60％。在英国调整了个人所得税之后，居民收入的基尼系数从初始分配的0.5下降到重新分配的0.37，而加拿大的居民分配系数从0.49下降到0.36。就澳大利亚个人所得税加社会保障政策而言，基尼系数从0.47降至0.297。
2.个人所得税改革有利于鼓励劳动收入。全面计算和征收个人所得税的改革使得过去逐步对工资收入征税成为可能，并将其扩大到将非劳动收入（如股息，财产转让，赠予等）纳入累进税制。在中国的个人所得税中，劳动收入一直是主要的纳税人。尽管近年来非劳动所得税收入增长迅速，但调整幅度不大。个人所得税收入的三分之二是工资税，再加上自雇和劳动报酬税，个人税收收入的四分之三以上是对劳动收入征税的。如果采用个人所得税改革设计，以增加对来自个人收入的非劳动收入的税收调整，并逐渐减少对劳动收入的税收调整，则可以在税收政策中实施政府鼓励辛勤工作和致富的政策，劳动受保护的人将受到限制，不工作的人将受到限制。在市场环境中，将建立鼓励劳动和鼓励创造的收入分配指南。