原始发行，无窃！
作者：会计教师网
1.如何计算公司租用工厂的搬迁成本？
答案：可以计入管理费用。如果费用较大，则可以计入长期待摊费用，并在租赁期内分摊。
2，我可以退还丢失的高铁票吗？
答案：没有发票就无法报销。
3.为在研发部门招募外部人员的用户体验所支付的费用记录研发费用-哪个二级学科更合适？
答案：这种类型本质上不属于研发支出，我个人认为更适合将其包含在销售支出中。
4.申请代理簿记许可证需要3名以上的专职人员。这三个人都在其他公司工作。我可以向金融公司申请代理簿记许可证吗？
答案：不当，打电话是有风险的
5.对于符合上述四项服务加减税政策的一般纳税人，公司的收入包括是否应按进项税额的10％扣除这四项服务，或者是否可以根据以下各项计算生活服务项目的进项税：至15％加扣除额，其他3种服务则按进项税额的10％扣除。
答案：相关服务的销售额已达到50％以上，符合额外扣除额的要求。根据最新政策，可以从进项税中扣除15％。
6.是否可以在没有发票的情况下在税前扣除企业支付给个人贷款的利息？
答案：此类贷款产生的费用通常不可抵扣。
7.如何编写用于扣除差旅费和借方分录的分录？
答案：借入管理费等。应付税款-以股票现金支付的应交增值税（进项税）。
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注1：必须有贷款合同或协议
贷款合同必须在企业与个人之间签署，并且必须在贷款合同中声明，贷款的目的必须是为了公司的正常运营，以便企业与个人之间的贷款。个人是真实，合法和有效的，并且没有非法募捐或其他违反法律法规的行为的目的。这是能否在公司所得税之前扣除利息费用的最基本前提。
注2：获得合法有效的凭证
借款利息必须从银行的息票或正式的增值税发票中获得；
如果您支付个人利息，则需要去国家税务部门开具利息发票，否则您不能在公司所得税之前扣除该发票。
注3：个人所得税的预扣利息
来自非金融企业的个人贷款的利息收入为应计股息收入。根据《个人所得税法》，应按照“利息，股息和股息收入”项目缴纳个人所得税，税率为20％。
注4：个人必须按照“贷款服务”支付增值税
号财税[2016] 36号文件规定，贷款服务是指借贷资金给他人以获取利息收入的商业活动，来自各种职业和资金借款的收入应根据贷款服务缴纳增值税;因此将资金借给他人以获取利息收入的个人应缴纳增值税。
注5：如果借款人是个人股东，则应遵循关联方的利息扣除标准
如果贷款属于公司对股东的贷款，则必须根据企业关联方的利息费用标准扣除额，扣除支付给个人股东的利息。
《财政部国家税务总局关于企业关联方利息费用税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008] 121号）。按照规定比例和税法及其执行规定的有关规定计算的比例可以扣除。超出部分在当年及以后年度不予扣除；企业实际支付给关联方的利息支出，应当接受关联方债务投资及其股权投资比例为：
（1）5：1用于金融企业；
（2）2：其他企业为1；
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学生问题
我公司目前打算发放300万元的个人贷款，以国家基准利率（平均8％）计算利息，三年，年底支付利息，还本付息在去年年底，并签署了一项贷款协议！
根据现行税法，公司和个人应缴纳什么税？
1.如何不交税？还是少付钱？
2.公司如何处理会计和税务处理？
专家回复：
1.个人向公司借款和借入资金应按照“贷款服务”税项缴纳增值税，同时缴纳增值税附加费和个人所得税。
在公司所得税之前要扣除您公司支付的利息，这需要个人向税务机关申请发票。根据现行的增值税政策，本金为300万，年利率为8％，年利率为24万，月利息为2万，则可免征增值税，可以免征增值税，但可以缴纳个人所得税。
2.公司将“其他应付款”与个人资金挂钩，并按月计息，并且该资本化将根据借款成本标准计入相关资产的成本中，并且该支出应为计入财务费用。
政策依据：
财政部和国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点工作的通知
财税[2016] 36号
附件：销售服务，无形资产，房地产票据
I.销售服务
（V）金融服务。
金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务，直接收费金融服务，保险服务和金融商品转移。
1.贷款服务。
贷款是指将资金借给他人以获取利息收入的商业活动。
来自各种职业和借贷资金的收入，包括来自持有金融资产（包括到期）的收入（维持收入，薪酬，资本占用费，补偿等），信用卡透支利息收入和回扣来自金融商品销售的利息收入，来自融资融券和证券借贷的利息收入，以及来自售后和回租，返利，罚息，票据贴现和再融资业务的利息和利息收入，均应按照贷款缴纳增值税服务。
融资销售和回租是指承租人将资产出售给从事融资销售和回租业务的公司以供融资后，从事融资销售和回租业务的公司将资产出租给承租人。生意活动。
货币资金投资所收取的固定利润或保证利润应按照贷款服务的规定缴纳增值税。
由于市场经济的不确定性，公司不可避免地会在运营中遇到财务困难。因此，外部融资已成为解决问题的重要渠道。有许多外部融资方式，例如向银行贷款，从其他公司撤资，当然，许多公司选择从个人借款。因此，公司向个人借款是合法的，在财务和税收方面应该做什么？签署
个人贷款合同
一般来说，企业所需的资金量相对较大，因此无法像我们通常使用借记卡那样顺利地向个人借款。为了弄清债务和债务关系并促进审查，签订合同是必不可少的过程。合同签署必须严格。除了指定贷款期限和贷款利息外，贷款合同还必须表明贷款目的必须用于公司的正常运营。只有这样，才能反映公司和个人贷款的真实性，合法性和有效性。这也是能否在公司所得税前扣除利息费用的最基本前提。
个人贷款的合法性
《关于贷款案件的听证意见》第6条规定，私人贷款的利率可以适当高于银行的利率，当地人民法院可以根据该地区的实际情况加以掌握。 ，但最大速率不能超过四次（包括利率本金）。如果超出此限制，则多余的利息将不受保护。
也就是说，在国家法规的范围内，个人借贷可以适当提高利率。这也变相表明国家支持企业向个人借款。
个人贷款的征税
只要获得收入，就不可避免地避免税收问题。根据《个人所得税法》，个人贷款利息应按照“收入，股息和股息收入”项目，按20％的税率缴纳个人所得税。这表明从非金融公司借款的个人需要为其收到的利息收入缴纳个人所得税。
个人贷款的帐户处理
企业为个人筹集资金后，企业需要将其确认为债务。这里需要注意的是，我们所说的“短期借款”和“长期借款”主要是指企业从金融机构筹集资金所使用的主体。对于个人的公司融资，我们通常将其记录为“其他应付款项”进行处理。通常，整个帐户分为三个部分：
1。当公司向个人借款时：
借：银行存款
贷款：其他应付款-个人贷款
2。当公司偿还个人款项时：
借款：其他应付款-个人借款
贷款：银行存款
3。这里需要注意的是，当公司向借款人支付利息时，他们需要代扣代缴个人所得税，其处理方法如下：
借款：融资成本-借款利息
其他应付款预扣税
最后，我想提醒大家，在处理帐户时，我们必须清楚每个主题的范围，并且不能加冕。否则，直到结帐后才会发现错误，这将导致大量的时间浪费并降低工作效率。