2019年的5,000起税表
新修订的个人税法于2019年1月正式实施。个人所得税已从以前的3500元提高到5,000元，并且可以扣除6种特别的额外扣除，主要包括儿童教育，继续教育，和退休金。，大病医疗，住房贷款利息和住房租金，在扣除三险一金和专项补助金后，如果工资超过5,000元，则需要缴纳个人所得税，如果低于5,000元，则有无需付款。从2019年开始的5,000税表如下：
特殊附加扣除如下：
2.继续教育的每月扣除标准为400元，一年可扣除4,800元。技术职业教育或专业技术资格教育，可扣减3600元一年。
5.住房租金的每月扣除标准为1500元，1000元和800元。扣除额取决于城市。
税的计算速度
目前的税收起征点是5,000元，可以从三险一金和六项特殊附加费中扣除。以下小示例说明了如何计算税额。
张先生的儿子在上大学并接受孩子的教育，可从每月1000元的特殊补助金中扣除； 60岁以后需要抚养的父母，可以从每月2000元的特别补助金中扣除；贷款方面，武汉属于省会城市，住房贷款利息可扣除1500元。申请社会保障公积金可抵扣1000元。
无论在哪个国家/地区，依法纳税都是公民的义务。关于工资扣减标准，中国法律规定，工资收入超过3500美元的员工必须缴纳个人所得税。那么，扣除3500工资的标准是什么？让我们来看看2017年的工资扣除标准。
2017年工资减免标准
个人所得税：每月收入减去应由个人负担的“五险一金”项目免税额减去可扣除的扣除额3500元（外籍人员为4800元），应纳税所得额。
工资扣除标准的计算公式：个人应纳税额=应纳税所得额*适用税率-快速计算扣除额。
个人应纳税额=（工资-个人支付的五种保险和一项基金-个人的所得税扣除额3500（元）*税率-快速计算的扣除额。如何计算
员工工资税
按照工资扣除标准，个人所得税额=（工资5800元-五险一金，1044元-扣除3500元*税率3％-快速计算扣除0元= 37.68元。对年终奖进行
减免
1.当发放年终奖金的月份的工资高于3500元时，年终奖金的扣税方法如下：年终奖金*税率-快速扣除，税率是根据年终奖金/ 12作为“应纳税所得额 ”。
2.月工资低于3500元时，按照工资扣除标准=（年终奖金-（3500月工资））*税率计算年终奖金的个人所得税。 -快速计算扣除额，税率基于年终奖金-（3500个月的薪水）除以12作为与“应税收入”相对应的税率。
经过7年之后，个人所得税调整的起征点再次被调整。昨天，《个人所得税法》修正案草案已提交第十三届全国人民代表大会第三次会议审议。消息一出，立即引起轰动。各方都知道：提高了税收的起点，将来工人阶级的个人税将减少。
确实是这样吗？
猫哥带大家去寻找。
01综合收入和家庭
让我们看一下草案的几个关键点：
▌税率
根据草案，将扩大3％，10％和20％的三个低税率水平。 3％税率的水平将提高一倍。当前的10％税率将降低到3％。扩大10％税率的规模，将收入的20％的当期税率和该税率的25％的当期税率降低至10％；当前税率的25％部分将被降低为所得税率的20％。
这部分对于中低收入的工薪阶层确实是一件好事，而且税率已经降低。该表清楚地显示：
▌月薪低于5000元免税吗？
过去，工资的基本扣除标准是3500元/月。劳务收入，手稿收入和特许权使用费，每次收入不超过4000元的，扣除800元； 4,000如果超过人民币，费用将减少20％。在草案中，上述综合收入的基本扣除标准提高到5,000元/月（60,000元/年）。
这可以理解为将税收起征点提高到5,000元/月。
实际上，我们必须注意，“基本成本降低标准”是“上述综合收入”，即工资，薪金收入，劳动报酬收入，手稿报酬收入以及来自使用优惠为5000元/月（6万元以下的个人/年免征个人所得税。
因此，不是将基本工资标准提高到5,000元/月，而是将四个年收入总额提高到60,000元/年的基础。
这么说吧，对于拿死工资的上班族来说，如果没有来自劳动报酬，手稿报酬和特许经营使用权收入的三项“额外利益”，那么该门槛确实提高到了5,000。元/月。
但是，如果有这三个额外的收入，则不同，它取决于总收入。过去，来自劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入要缴纳20％的税率，这是相当高的。现在，它已包括在个人总收入中并缴税。对于依靠这些收入的中低自由职业者来说，更好。许多，至少支付的税额少。
▌实际上，很多人都在乎7月1日之后可以减税多少。让我举个例子：在
进行税收调整之前：
的应税收入为：
的应税金额为：（（））7780-3500 = 4280 * 10％-105 = 323元将
的税收起征点调整为5000：
小明当月可扣除的税前费用总额为：免税额5000元+五险一金2220元= 7220元。
然后，当月的应纳税额为2780×10％的快速计算扣除额= 173元。在
的应纳税额为：经过
税额调整后：
应付款项：
的应纳税额为：
仍然缺少很多：
▌尚待确定的其他特殊扣除
草案之一很有趣：
增加与儿童生活密切相关的儿童教育支出，继续教育支出，大病医疗费用，住房贷款利息和住房租金的特殊补充扣除额。
在过去的税收中，较少考虑家庭因素。婚前和婚后两个人所要缴纳的税款变化不大，但很显然，婚后家庭的固定支出将增加。如果税收不考虑这一因素，那将不仅对家庭不负责任，而且会影响人们的生育思想。
对于儿童的教育支出，继续教育支出，严重疾病的医疗费用，住房贷款利息和住房租金，以及个人税费，增加特殊的额外抵扣是从纯个人到考虑增加家庭的重要转变。
2020年，汇总了最新的增值税税率表，印花税，个人税，企业所得税和其他税率。作为会计师的一项基本技能，请快速学习它，然后转发并收集它！
一，企业所得税
企业所得税是指国家对企业生产经营所得和其他所得征收的税种。有时无法区分公司所得税吗？不用担心，我会寄给您手表，您可以在阅读后继续关注！
企业所得税税率表
II。个人所得税
个人所得税是对个人（即自然人）获得的应税收入征收的税款。
个人所得税税率表快速计算扣除额和适用范围
个人所得税税率表I
（适用合并收入）
个人所得税预扣税率表II
个人所得税税率表III
个人所得税税率表IV
（适用于营业收入）
III。增值税
增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售或进口商品，提供加工，维修和修理劳务以及销售服务，无形资产或房地产的单位和个人，分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
自2019年4月1日起，中国进一步深化了增值税改革，并将税率从16％，10％和6％降低至13％，9％和6％。
一，增值税税率
（1）纳税人对货物，劳务，有形动产租赁服务或进口货物的进口服务的税率为13％，但本条第2、4和5款另有规定的除外。
（2）纳税人销售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售不动产，转让土地使用权以及出售或进口以下商品的纳税人的税率为9％。
（3）纳税人销售服务和无形资产的税率为6％，但本条第1、2和5款另有规定的除外。
（4）纳税人以零税率出口货物，但国务院另有规定的除外。
（5）国内单位和个人在国务院规定的税率范围内以零税率销售跨境服务和无形资产。
2.增值税征收率（简单的税收计算）
小规模纳税人的简单税费计算须缴纳增值税税率。此外，具有财政部和国家税务总局规定的特定应纳税行为的一般纳税人，可以选择采用简化的纳税计算方法。不能在一个月内更改，并且适用增值税征收率。
（1）增值税率为3％和5％
（II）征收率为5％的特殊情况
主要是房地产销售，房地产租赁，土地使用权转让，劳务派遣服务以及安全保护服务。
（3）两种特殊情况：
1.个人出租住房，应税金额按5％减去1.5％的税率计算；
2.用过的固定资产和用过的商品的销售税率为3％小于2％。
三，签前率顾名思义，
预收税率是适用于“预收税”的“税率”。例如，根据现行法规，在建筑服务发生地预先支付增值税的项目。支付增值税。根据现行法规，对于不需要在提供建筑服务的地点预缴增值税的项目，纳税人在收到预付款时会在机构所在地预缴增值税。
IV。适用于增值税的扣除率
1.纳税人购买农产品的税率为9％。
2.纳税人以13％的税率购买用于生产或委托加工农产品的农产品，应按10％的扣除率计算进项税额。
第四，消费税
消费税是对某些特定消费品和行为征收的间接税，在国际上普遍使用。
五，营业税
营业税是指纳税人在经营活动中产生的营业额（销售额）。自2016年5月1日起，中国全面启动了业务改革试点改革，所有营业税行业已改为增值税。
六。城市维护建设税
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的增值税，消费税和营业税额征收的税款。其主要目的是为城市设施的建设和维护筹集资金。
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的流转税额（即增值税和消费税）计算的，并按一定比例计算和缴纳。缴纳流转税的所有单位和个人，均为城市维护建设税的纳税人。
城市维护和建设的税率根据不同地区分为三个级别：纳税人位于市区的税率为7％；纳税人位于县，镇的，税率为5％；
VII。教育附加费
教育附加费是根据纳税人实际支付的营业税（即增值税和消费税）按3％的附加费征收的。缴纳流转税的所有单位和个人都是纳税人，需要额外的教育费用。
此外，所有缴纳增值税和消费税的单位和个人均应按照规定缴纳地方教育补助金，具体附加费率由各省市规定。
VIII。土地增值税
土地增值税是对转让国有土地，地上建筑物和其他附属物的有偿使用并获得增值税收入的单位和个人征收的税款。
土地增值税是指从有偿转让或出售不动产获得的收入减去“扣除项目”后，对“增值收入”按30％-60％的累进税率征收的税款。（{}）土地增值税采用四级累进税累进税率，即，增值税额与扣除额之比（增值税额）分为四个等级从低到高：也就是说，增值额超过扣除项目额的50％。部分税率是30％；增值税额超过扣除额的50％，但不超过100％的，税率是40％；增值税额超过扣除项目的金额的100％但不超过200％的，税率为50％；增值如果金额超过扣除额的200％，税率为60％。土地增值税的四级累进税率中，不超过扣除项目的金额，每层的增值额所占的比例。
的应纳税额=增值税额×规定的税率扣除额×快速计算扣除因子，其中：增值税额是指纳税人在扣除扣除额后的所得余额。在税法中有规定。
四级累进率
范围
要求的税率
快速计算扣除系数（{}}的增加值不超过扣除额的50％
30％
0％
增加值超过扣除额的50％，但不超过100％
40％
5％
增值额超过扣除额的100％，但不超过200％
50％
15％
的增值额超过扣除额的200％
60％
35％
IX。关税
中国对进口商品征收关税。关税在进口环节由海关征收。通常，关税以从价税或从价税的形式征收。
（1）收费是根据商品的数量，例如每单位或每公斤100元人民币。
（2）从价征收是基于货物的关税完税价格。在从价征收方式下，将货物的关税完税价格乘以从价税率，计算应纳税额。适用税率通常根据商品的来源确定。货物的来源也决定了其他几项政策的适用性，例如配额，优惠税率，反倾销措施和反补贴税。对于来自WTO成员国的商品，通常采用最惠国税率，但其他政策除外：例如优惠税率（根据自由贸易协定），反倾销税和反补贴税。如果货物的原产国是与中国签署了自由贸易协定的成员国，并且该货物被纳入自由贸易协定涵盖的货物范围内，则进口商可以采用优惠税率（通常较低而不是最惠国待遇）。当然，进口商还需要满足自由贸易协定中规定的所有其他条件，例如原产地确定规则，直接运输要求以及文件和档案要求。
（3）投资于《外商投资产业指导目录》中鼓励的项目的外商投资企业，以及在总投资中进口的自用机械设备均免征进口关税，这些关税在“外商投资项目不免税除《进口商品目录》中的设备外。
（4）某些临时进入并在某些情况下会转口的机械，设备和其他货物可能会被赋以关税。临时入境的时间通常为6个月，但可以延长至1年。有时需要缴纳保证金以缴税。
（5）对用于来料加工或来料加工的进口原材料可以免征关税和增值税。在某些情况下，保税区的货物可以免征关税和增值税。
X.印花税
所有发行书籍并获得“应税证明”的单位和个人均需缴纳印花税。印花税税率从贷款合同金额的0.005％到财产租赁合同和财产保险合同金额的0.1％不等。营业执照，专利，商标和其他执照的印花税为每份5元。不属于印花税范围的合同无需支付印花税。
税项
税率
纳税人
说明
采购合同
包括供应，预购，购买，购买和销售，合并与协作，转移，补偿，易货等合同。
适用于购买和销售金额的0.3‰
承包商
处理合同
包括处理，订购，维修，修理，印刷广告，地图绘制，测试等的合同。
基于加工或合同规定的收入的0.5‰贴花
施工勘察和设计合同
包括勘测和设计合同
用作0.5‰贴花
建筑和安装工程合同
包括建筑和安装工程合同
根据合同规定的金额贴花0.3‰
物业租赁合同
包括房屋，船舶，飞机，机动车辆，机械，设备，设备等的租赁合同。
以租赁金额的1‰的价格应用。税额少于1元，面额为1元
货运合同
包括民用航空，铁路，海事，内陆水域，公路和联运合同
以运输成本的0.5‰贴花
承包商如果将
文件用作合同，则将根据合同应用贴花
仓储合同
包括储存和保管合同
按仓储费的1‰申请
用作合同的仓库收据或堆叠订单，根据合同贴花
贷款合同
银行和其他金融组织与借款人签订的借款合同（银行间借款除外）
根据借款金额的0.05‰贴花
财产保险合同
包括财产，责任，担保，信贷等的保险合同。
根据保费收入的1‰进行贴花
技术合同
包括技术开发，转让，咨询，服务等的合同。
的贴标为0.3‰
标题转移文件
包括财产所有权和版权，商标专用权，专利，专有技术等文件的转让，土地使用权转让合同，土地使用权转让合同和商品房销售合同
的用量为0.5‰
雇主
商业书籍
生产和管理书籍
账簿按实收资本和资本公积总额的0.5‰贴花，其他账簿按每张5元贴花。
账簿管理人
从2018年5月1日起将减半征收。其他带有五元贴花的书籍免征印花税。
权利，许可
包括政府部门颁发的房屋产权证书，营业执照，商标注册证书，专利证书，土地使用证书
每片5元
接受者
财产税
十一，财产税
是一种根据财产的应税价值或从出租财产中获得的租金收入向财产所有人征收的一种税种。财产税是对房屋或建筑物的所有者，使用者或保管人征收的税。
（1）估价：税率为财产原值的1.2％。地方政府通常会提供10％至30％的税收减免。
（2）征费计算：按房产租金的12％征收房产税。对于房地产租赁，征收房地产税的租金收入不包括增值税。
12.车辆购置税
2000年10月22日，国务院以国务院第294号令的形式发布了《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，并于2001年1月1日生效。车辆购置税从车辆购置附加费“费用转换为税款”转换而来，属于中央财政收入。它主要用于国道和省道的建设。
在中华人民共和国境内购买（购买，进口，自行生产，赠予，奖励或以其他方式获得和使用的应税车辆）汽车，电车，拖车，排气装置等购置税纳税人的十毫升摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，应当依照本法的规定缴纳购置税。
一次征收车辆购置税。征收车辆购置税的车辆将不再收取车辆购置税。车辆购置税率为10％。
13.契税
契税是土地和房屋使用权转让时对使用权人征收的税。出售，赠与或交换土地使用权或房屋所有权应按交易价或市场价的3％至5％征收契税。纳税人是受让人。契税的交易价格不包括增值税。
XIV。车船税
车船税是对在中国的公共道路上行驶并在国内河流，湖泊或领海港口航行的车辆和船舶征收的税种。
XV。船舶吨位税
《中华人民共和国船舶税法》已于2017年12月27日在中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第31次会议上通过，并于7月颁布。 2018年从1月1日起生效。
从中华人民共和国以外的港口进入中国港口的船舶（以下简称应税船舶），应依照本法缴纳吨位税（以下简称吨位税）。
吨税的税项和税率是根据“吨税项税率表”执行的。其中，吨税有特惠税率和普通税率：中华人民共和国的应税船舶。优惠税率适用于在条约或协议中对应税船舶给予最惠国条款的相互征税；其他应税船只采用普通税率。
16.城市土地使用税
城市土地使用税（以下简称“土地使用税”）是根据单位实际使用的土地面积对应税土地使用的单位和个人征收的税款，税额是固定的。
城市土地使用税是对在城市，县，建制镇以及工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的税。税额的计算方法是将纳税人实际占用的土地面积乘以地方政府批准的每平方米固定税额。
十七，耕地占用税
耕地占用税是一种行为税，是国家对占用耕地以盖房或从事非农业建筑的单位或个人征收的税。
在中华人民共和国境内占用耕地（用于种植作物的土地）以建造建筑物，构筑物或从事非农业建设的单位和个人，是耕地占用税的纳税人，应支付耕地税土地税。耕地占用的农田水利设施，不征收耕地占用税。
耕地占用税是根据纳税人实际占用的耕地面积计算的。根据适用的适用税额一次性征收。
耕地占用税的金额如下：
（1）在人均耕地不超过一英亩的区域（以县，自治县，无区县城市或市辖区为单位，下同），每平方米为10至50元;
（2）人均耕地超过一英亩但不超过两英亩的地区，每平方米在八至四十元之间；
（3）人均耕地超过两英亩但不超过三英亩的地区，每平方米在六至三十元之间；
（4）人均耕地面积超过三英亩的地区，每平方米在五元至二十五元之间。
各地区耕地占用税的适用税额，由省，自治区，直辖市人民政府根据人均耕地直接在前款规定的税额范围内提出。区域和经济发展情况，并报同级人大常委会决定。并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。各省，自治区，直辖市耕地占用税适用税额的平均水平不得低于《各省，自治区，直辖市耕地占用税平均表》规定的平均税额。 ”。
在人均耕地低于0.5英亩的地区，各省，自治区，直辖市可以根据当地经济发展情况适当提高耕地占用税的适用税，但增幅不得超过耕地占用税的5％。适用税十。
第八，环境保护税法
2016年12月25日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过了《环境保护税法》，该法律将于2018年1月1日生效。环境保护税法是中国第一部专门体现“绿色税制”的单线税法，对保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设具有重要意义。
19.资源税
资源税是对中华人民共和国境内从事资源开采的单位和个人征收的税。水资源税于2016年7月1日在河北省试行征收，并按数量征收。自2017年12月1日起，水资源税改革试点改革已在北京，天津，山西，内蒙古，山东，河南，四川，陕西和宁夏的9个省（自治区，直辖市）扩大。
20.烟草税
烟草税是根据纳税人购买烟叶实际支付的总额征收的税款。2017年12月27日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第十三届会议审议并通过了《中华人民共和国烟草税法》，该法于2018年7月1日生效，并废除了该规定。新税法实施后，烟叶纳税人是按照规定购买烤烟叶和空气烤烟叶的单位。纳税人根据纳税人为购买烟叶支付的总价，并扩大了20％的税率。
21，文化建设成本
从事娱乐业和广告业务的单位和个人按营业额的3％支付文化建设费用。
其中：
（1）娱乐服务的应付金额=娱乐服务计费的销售×3％
娱乐服务的帐单销售，所有含税价格和为支付义务人的娱乐服务而获得的过高费用
（2）根据从提供广告服务获得的开票销售额和3％的费率计算应付金额。计算公式如下：
应付金额=结算销售额x 3％
的帐单销售，所有含税价格的余额以及从向义务人支付广告服务获得的非现金费用的余额，已扣除支付给其他广告公司或发布商的含税广告费用。
22.出口商品的退（免）税
出口退税是一种免除并退还通过各种链接收取的国内商品出口税的系统。它符合WTO规则，是国际惯例。它避免了重复的国际税收。有利于国际市场商品和服务出口的公平竞争。
各种国内环节征收的增值税和消费税的退还或免征，是中国重要的增值税和消费税制度，也是中国规范出口的重要手段之一。贸易。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，除国务院另有规定外，出口商品增值税税率为零。税额也退还给出口公司。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，除国务院另有规定外，出口应税消费品的纳税人免征消费税。自1994年以来，由于税收水平，出口税收欺诈，财政承受能力和国家宏观经济控制的影响，中国多次调整了出口退税（免税）制度。在
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购买政策
自2016年10月5日起，厦门市对行政区域内180平方米以下的房屋实施了限购政策。购买房屋之前，必须先进行房屋购买资格审查。采购政策因身份和户口而异↓↓↓
1（{}}限制
1.暂停向本市拥有2座或以上房屋的户口登记家庭出售建筑面积不超过180平方米的商品房；
2.对于在该市拥有一处或多处房屋的非城市户籍居民家庭或成年单身（包括离婚）家庭，在纽约市出售建筑面积为180平方米或以下的商品房该行政区域被暂停。;
3.在购房之日起4年内，在本市连续三个月以上在本市缴纳月度个人所得税或社会保险证明的非城市户籍家庭，不能中止出售180平方米或以下的商品房。
1（{}}有限
根据贷款限制政策，“确认并还款”：房屋贷款的最低首付比例已从35％提高到40％，没有房屋贷款记录的房屋的首付标准为60％。
在厦门，没有房屋，没有贷款记录的首套房首付比例为30％，以该名称抵押的最低首付比例为40％；没有抵押记录的第二套房屋的首付比例为40％对于套房贷款记录，最低首付应为50％。
根据新政策，新的住房法规将于2017年3月29日（包括3月29日）开始实施。
1（{}}限量销售
新购置的房屋从获得产权证书之日起需要两年的时间才能在市场上交易。
贷款政策
1
商业贷款
2019年8月25日，中央银行发布了一项与LPR相关的抵押贷款利率的具体实施政策。
根据《新政》，第一笔房屋贷款的利率不得低于相应期限的LPR，第二笔房屋贷款的利率不得低于相应期限的LPR再加上60个基点。
目前，银行发行的新的商业个人住房贷款是按照该标准实施的，但是特定的银行可能会在点数上发生相应的变化，并且放贷的速度并不相同。有关具体的业务建议，请咨询银行工作人员。
值得一提的是，央行还宣布了“现房贷款”的利率政策：从2020年3月1日起，现有股票的浮动利率贷款的定价基准开始转换为LPR。上。
（有关详细信息，请单击图像）
根据该公告，对于现有的住房贷款，浮动利率将转换为LPR作为定价基准（加分可以为负），而余下的价值将固定为合同的其余部分；也可以转换为固定利率和定价基准只能转换一次。
根据多家银行的公告，不同银行推出的现有抵押贷款利率转换的工作方法并不相同，但主要包括在线和离线：在线，即移动终端，例如移动银行应用程序和网上银行等个人电脑终端入口通过银行统一操作进行自我转换并接收短信通知；通过银行分行的智能柜员机或服务柜台离线。
还要注意贷款银行的转换时间。央行公告中提到的过渡时间是从3月1日到8月31日，但具体到每个银行都将有所不同。
公积金贷款
1.贷款额度
目前在厦门实施的公积金贷款为：最高贷款额为120万元。
工人家庭首次申请住房公积金贷款，最高贷款额为120万元。职工家庭第二次申请住房公积金贷款，最高贷款额为100万元。
如何借120万？
如果个人公积金帐户中没有余额，则需要120万美元的全额贷款的条件：
流量系数为1，需要存入9,524的基数（即每月公积金支付2284）
值得一提的是，在市住房安全和房屋管理局的部署以及市税务局和市房地产登记中心的大力支持下，购买住房公积金二手房申请的材料贷款已精简！
自2020年2月26日起，购买二手住房并申请住房公积金贷款的员工将不再提供抵押贷款评估报告；购置房屋的评估价将根据市税务部门的交易税评估价确定。
也就是说，购买二手住房的申请人可以通过申请贷款并选择住房公积金贷款来节省数千美元的评估费！
2.首付比例和利率
根据该市同期的城市个人住房贷款首付比例标准，从2019年7月1日开始，厦门公积金的第一套首付比例提高到30％。
2019年6月28日，厦门市住房公积金中心发布了《调整部分住房公积金贷款提取政策》。公积金存款，取款和贷款与以前相比有所变化↓↓↓
[存款]（{}}上限5030元下限170元
在2019年（2019年7月1日至2020年6月30日），厦门市住房公积金的每月存款上限为5030元，下限为170元。
【提取】
◆提取住房公积金购买和检修自住住房，住房的地点必须是该人或配偶的住所或工作地点。
◆员工与单位终止劳动关系后，必须盖章住房公积金帐户。如果雇员在其他地方工作，并开设住房公积金帐户并稳定地存放了半年以上，则应在其他地方进行转移；非厦门户口登记人员未在其他地方存放的，半年后可以撤离。
【贷款】
◆调整住房公积金贷款的资格
申请住房公积金贷款的工人家庭，除了没有未偿还的住房公积金贷款和没有两笔以上住房公积金贷款的记录外，还必须满足厦门市商业个人住房贷款的要求。
◆实施差异化的信贷政策
调整后的首付比例
自2019年7月1日起，按照同期厦门市商业银行个人住房贷款首笔首付比例标准执行首付比例标准。住房贷款记录包括厦门住房公积金贷款记录（包括公共转移贷款）和住房贷款记录反映在中国人民银行的个人信用报告中。
将来，当厦门市商业银行的个人住房贷款首付比例标准发生变化时，将会相应地进行调整。
◆调整住房公积金贷款额度计算公式中与流动性调整因子相对应的使用率范围。
当流动性过剩（贷款利用率<60％）时，系数为1.2；流动性正常时（60％≤贷款利用率<85％），系数为1；流动资金不足（85％≤贷款使用）比率<90％时，系数为0.8；流动性紧张时（贷款利用率≥90％），系数为0.6。
◆实施场外贷款业务和商业贷款的动态管理。
当流动性调整因子小于1时，场外贷款业务和商业转换贷款业务将被暂停；流动性调整因子大于（含）1时，恢复异地贷款业务和商业转化贷款业务。
根据厦门的实际情况，从2019年7月1日起，住房公积金和商业贷款的异地贷款将暂停。
结算政策
如何确定是否是该市的户口？
厦门户系指家庭成员中至少有一对夫妻拥有厦门户籍（包括集体户口），被视为厦门户籍家庭。
提示：我，我的配偶和18岁以下的孩子组成一个家庭。18岁以下的儿童不计在内，并且有资格购买房屋时，可以将其视为购买房地产的单身人士。
不同的群体如何安顿下来？
2018年9月21日，厦门市人民政府针对不同人群实施了不同的安置政策↓↓↓
1.关键群体的解决
关键群体包括最近的大学毕业生，以前的大学毕业生和技术人员：
放宽对大学毕业生，熟练工人和留学归国人员的限制。普通高等学校本科以上学历，符合本市产业发展计划的专业大专以上学历，获得中级工人和人力资源管理局颁发的高等职业资格证书的人员部门，并已获得海外（外国）教育取得学位证书或高等教育文凭并经中国学习服务中心证明回国后，与我市用人单位签订劳动（就业）合同或依法持有营业执照后，可以按照规定搬进了我们的城市。
◆关键群体落户厦门的实施细则
根据《厦门市人民政府关于完善城市户籍迁移政策的通知》（厦府发[2018] 257号），“放宽重点群体安置限制”的具体实施细则如下：
1.解决刚毕业的大学毕业生的要求。在我们城市定居的大学和大学的应届毕业生可以在我们城市定居。
2.要求以前的大学毕业生安顿下来。符合以下就业条件的厦门高等学校毕业生可以在本市定居：
1.在厦门合法稳定的工作，年龄在45岁以下的本科毕业生；
2.在厦门继续缴纳社会养老保险一年，并拥有35岁以下的大学学历。其中，在思明区和湖里区定居的人应在思明区和湖里区继续缴费。单位。三年社会养老保险。
III。技术人才安置要求。对于50岁以下的男性和40岁以下的女性，在厦门连续工作1年或在厦门合法合法受雇的高级工人，技术人员和高级技术人员可以在同安区海沧区集美区定居，翔安区。
打算在思明区和湖里区定居的技术人员要求我拥有思明区和湖里区的“厦门土地和房屋权利证书”（房屋仅供居住，所有权比例必须不少于51％）的财产。
4.参加全国一级和二级职业技能比赛，福建省一级和二级职业技能比赛或我市的A级职业技能比赛，以获得技术专家称号，参加世界技能大赛并获得地级以上选拔比赛对于奖励，技术人员或高级技术人员可以申请在该城市定居。
5.中等职业学院的毕业生和技术（师范）学院的毕业生都参加了职业资格培训，并根据其技能在我市定居。
6.积极招募各种海归，以在我们的城市学习和创业。他们自己的，配偶或未成年子女按照“厦门经济特区鼓励留学生来厦门创业”的规定安顿下来。
7.大学毕业生是指被纳入国家统一招生计划的普通高等教育学院及以上大学的毕业生，获得毕业证书的当年的大学毕业生为当前的大学毕业生。
对于改变工作单位的受雇大学的毕业生，应按照在职人员的流动来处理。
十，本市合法稳定的就业，是指我市依法进行就业登记，厦门的用人单位连续参加了3个月的社会养老保险。
11.本《实施细则》中提到的社会养老保险特别是指为员工提供的基本养老保险，它需要以企业和事业单位的员工名义全额，按时连续支付，并根据实际支付的月数，不包括补充部分。
厦门市中央和省级居民单位的员工由于管理原因未在厦门缴纳社会养老保险，这些单位可以参考在厦门缴纳的其他社会保险保险以供参考。
12.本《实施条例》所指的年龄是根据一周的年龄计算的，并精确到一天，也就是说，应在达到相应年龄限制的那一天之前提出申请。
XIII。通过接受毕业生的认可项目在我市居住的申请，自就业登记之日起三年内有效。
已通过本市毕业生就业登记程序但在本实施细则颁布之前尚未在本市定居的大学毕业生，可以按照前款规定申请定居。
如果您通过熟练的人员申请在我们的城市定居，则定居的有效期为一年。该费用从市人力资源部门批准之日算起，到公安机关时必须符合规定的年龄要求。
14.该市机关事业单位的人员仍按原规定执行；厦门市的中央，省属企事业单位接待各类人员落户的，参照本详细执行细则。
15.根据这些详细规定，在厦门市定居的配偶和子女仍将按照《厦门市人民政府关于调整我市依靠家庭的政策的通知》在我市定居。 （厦府发[2015] 36号））。
16.厦门市人民政府发布《关于完善本市户籍迁移政策的通知》和现行实施细则后，如果本市的原有规定与做法不符，则由“厦门市人民政府批复”。以《市户籍迁移政策通知》和本实施细则为准。
XVII。这些详细规定的解释由市人民社会保障局和市公安局负责。
18.实施规则将于2018年10月1日开始实施，有效期为五年。
2.外国人定居厦门
如果移民工人想在厦门定居，无论身处哪个岛屿，都只需持有该城市的“临时居留证”或“居留证”，并连续5年参加该市的社会养老保险年份。特别：
◆连续第五年持有城市居留证（临时居留证）意味着可以在开始申请居留证（临时居留）后的时间内满足连续5周年的条件之一。居留许可）至申请之日；
◆在本市申请就业登记并连续第五年参加本市的社会养老保险，这意味着自参加本市社会养老金开始的时间段内已连续五年达到其中的一年保险至申请之日。条件
◆持有“厦门市土地使用权证书”的厦门财产（房屋用途为住宅，所有权比例不得少于51％）表示申请人拥有“厦门市的土地住房”。认股权证的财产应用于住宅用途（商业或商业和住宅用途除外）。所有权份额不得少于51％，这意味着，如果申请人与其他非直系亲属购买物业，所有权份额不得少于51％（由直系亲属（例如父母，配偶和子女财产不受此限制）。
3.结算
◆丈夫和妻子，未成年子女依靠父母
要将户口转移到岛上，必须将要注册的人注册为城市的户口登记时间以及夫妇（父母）结婚登记时间的5周年。
◆父母转向成年子女
的孩子在厦门拥有“厦门市土地房屋权证”的房产（房屋用途为住宅，所有权份额不得少于50％）。要求该人被注册为城市的登记人口所需的时间以及父母结婚登记的5周年。
依靠成年子女定居的父母已经解除了对受抚养子女仅是子女的限制。不再需要申请人提供计划生育部门签发的“一个孩子证书”或“一个孩子证书”。
4.迁往厦门岛外时，必须满足以下条件：
①5周年在吉美区，海沧区，同安区或翔安区居住的居民；
②连续第五年在该市登记就业并参加厦门社会养老保险；
③四明区和湖里区具有“厦门市土地使用权证”的房地产（房屋为住宅，所有权比例不少于51％）。
人事政策
2.28人才新政
2020年2月8日，厦门出台了一项新的人才政策。经过一年的工作，合格的人才可以在厦门岛外购房！
对于具有本科学历或更高学历，中级以上学历（包括相应的专业技术职业资格）或高级工人及以上职业资格的非本地户口注册人才，城市将进一步优化人才购买服务，并简化程序。满足自己的住房需求。
在厦门没有住房并且在厦门稳定工作超过1年的合格人才可以与该市的企事业单位签订3年以上的劳动合同。他们可以在湘安同安区海沧区，集美区工作在该地区购买一套自住的商品房。
同时坚持住房的定位而不是投机，新购买的商品住房，要在上市和交易之前获得2年的产权证书。
（点击图片可查看全文）
各级人才政策
高级人才安置政策
人才毕业生人才政策
台湾人才政策
房屋购买流程
买新房
1.选择很多
检查第一手住房和附近设施以及开发商的资格。尝试选择信誉良好的大型开发商，以防止小型开发商破坏资金。房地产质量会出现问题。
2.选择房屋的类型和楼层
3.检查开发人员的“五张证书和两本书”是否完整
“五证两书”包括：建设用地规划许可证，建设项目计划许可证，国有土地使用许可证，建筑施工许可证，商品房销售（预售）许可证和住宅质量保证证书，住宅使用手册。
4.签订订阅合同
选择房屋后，在协商房价之后，买方必须与开发商签订“商品房订购合同”，从开发商处获取相关信息和文件，并了解相关房屋的进度。必须查看物业，房价，公寓类型，面积，付款方式，正式合同时间，帐户和合同位置。
5.支付定金或定金
签署订阅合约后，您需要支付定金或定金。您必须注意押金是押金还是押金。支付押金后，无法退款。押金可以退还。在付款之前，您必须检查内容以防止开发人员。常规。
6.签订商品房销售合同
在商品房订购合同规定的时间内，无正式异议的情况下，签订正式的商品房销售合同。购买房屋时，您必须使用标准文字，并且请勿使用开发商的单方面合同来防止欺诈。每个子句应该仔细检查并进行审核，不要出错。
7.选择付款方式
与开发者签订销售合同后，需要支付预付款。新房的首付通常至少为总房价的30％。买家可以选择一次性付款或贷款。住房贷款分为三种：商业贷款，公积金贷款和证券贷款。
8.在房地产部门注册并缴税
购买房屋后，应及时申请产权转让登记，申请房地产证书，从开发商处获得测绘报告和销售合同，向房地产部门申请，支付税收，并提交房地产产权注册申请和正式的房地产测绘机构。发出房屋测量图和图纸，房屋买卖合同的乙方正本以及买方的身份证以供审查。
9.房屋验收
检查房屋时，请仔细检查房屋的质量，窗户，门，阳台，墙壁等处是否有裂缝。检查购买合同中指示的设施和设备是否缺失，以及数量是一致的。检查水电，天然气，管道是否可以正常使用；检查是否有有害气体超标，并向开发商索取住宅质量保证证书和住宅使用说明书，因为开发商对房屋的质量，保修期限，范围以及设计有承诺，建造和验收房屋。具体指标和其他相关说明。在签署房屋接纳表格之前，您应该确认房屋是否有问题。如果是这样，则必须确定解决方案并与开发人员联系。您还必须了解物业管理费的构成。接受订单以避免将来发生不必要的纠纷。
10.取得新房子的钥匙
通过验收后，您可以拿走正式进入的房门钥匙，包括楼层钥匙，水表，电表，电梯卡等。
买二手房
1.房屋选择
一般代理商会根据客户的要求找到合适的住房，预约观看时间并与代理商进行环视
2.物业查询
买方选择房屋后，必须检查所购房屋的产权证书，核实房屋产权的完整性，真实性和可靠性，并注意房屋产权上的所有者姓名证书与卖方相匹配，无论是抵押还是抵押一共有人等等。明确房屋所有人的信息，卖方是否为财产所有人，房屋是否可以交易等，以防止因产权引起的不必要纠纷。
3.预订合同
该链接包括房屋购买合同的签订和押金的支付。这是二手房交易的重要组成部分。这时产生了许多购房协议，这些签订的合同也是重要的文件。签订二手房买卖合同后，您需要找到评估公司进行评估。此过程通常需要5-7个工作日。
4.买房
有多种支付住房费用的方式。有全额付款和贷款。根据个人情况，以贷款方式购买房屋的过程比以全额资金购买房屋的过程更为复杂。如果是公积金贷款和商业贷款的组合，则必须同时申请公积金和银行。在整个二手房自我交易过程中，这是一个耗时的阶段，通常需要大约40个工作日。
5.纳税转移
处理抵押贷款后，请注意取消该物业的其他认股权证。将合同提交到物业管理部门的产权交易办公室的相关窗口，并接受收据。凭收据缴纳农业税的相关税费，并取得契税证明。向国家土地管理部门申请土地证明和纳税证明。向房屋管理部门申请房地产证明和纳税证明。购买二手房应缴纳的税费主要包括营业税，个人所得税，土地增值税，印花税，城市维护建设税，契税和教育附加费。付完税后，卖方将房屋转让给买方。
6.财产交付
通常涉及财产，水，电，有线电视，煤气等的转让。如果财产中仍然有家具和器具，则还需要验证是否需要更换或拆除它们。交付完成后，所有者交付密钥并完成交易。
税收和攻略
新房子
1.契税
第一或第二间房屋，房屋面积≤90平方米，契税为1％。
第一所房屋的面积超过90平方米，契税为1.5％。
第二套房屋的面积超过90平方米，契税为2％。
请注意，新房屋的契税是根据房屋的交易价格计算的，即交易价格乘以相应的契税比率。
2.其他费用
印花税每户5元，登记费每单位80元，非住宅每单位550元。
二手房
（以上信息仅供参考，有关详细信息，请参阅官方出版物！）
请注意，在大多数情况下，二手房的契税是根据房屋的评估价格而不是房屋的交易价格计算的。
2.增值税和附加费
买二手房需要缴纳增值税。增值税及其附加税税率为5.6％。增值税免征2年。 2年期限是指从签发证书之日起计算房地产证书或契税支付证书。2年。
增值税及其附加税计算公式：房屋的应税价格÷（1 + 5％）×5.6％
3.代理费
在二手房交易过程中，中介机构向买方提供服务，因此要收取一定的服务费。通常是房屋交易价格的1％-3％。
请注意，中介费可以议价。具体的议价价格取决于个人与中介人员之间的沟通和协商。
4.贷款担保费
抵押担保费是指银行通常需要提供的专业担保公司规避抵押贷款风险的费用。暂时没有任何费用，中介机构开了成百上千个。
5.个人所得税
通常收取房价的1％，或两次交易之间差价的20％。唯一的五口之家免税。也就是说，如果房屋是卖方的唯一房屋，并且房地产证书已过期五年，则免税。
6.交易费用
根据房屋面积，房屋一般为4-6元/平方米。
7.印花税
住宅豁免。
8.其他
权证印花税5元/户；权证登记费，住宅80元/套，非住宅550元/套。
注意：在实际交易过程中，大部分税费均由买方承担。当市场相对寒冷时，一些卖家愿意承担税费。
编辑丨谢康整合丨小李
厦门市住房公积金管理中心，厦门高级人才等。
整理：目前的税收介绍和税率！
公司所得税
企业所得税是指国家对企业生产经营所得和其他所得征收的税种。
国家参与公司利润分配并处理国家与公司分配之间的关系是一项重要的税收。
在2007年底之前，中国的企业所得税法是针对内资和外资企业分别制定的。外资企业受1991年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华民国外商投资企业和外国企业所得税法》的约束“，内资企业适用国务院1993年颁布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。
为了进一步完善中国的社会主义市场经济体制，为各种企业的发展提供统一，公平，规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议。通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《税法》）。国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）。该税法及其实施条例自2008年起施行。从1月1日起生效。
企业所得税是对国内投资企业和业务单元的生产和营业收入以及其他收入征收的税款。根据日历年和税率（基本税率）计算公司所得税（总公司的集体税）25％），税收优惠，税前扣除，海外所得税抵免，特殊的公司重组政策，特殊的税收调整以及在每年5月31日或之前完成的纳税申报表。
企业所得税税率
25％
合格的小型和微利企业（从2019年1月1日至2021年12月31日，应税所得不超过人民币100万元的部分，应纳税所得额减少了25％，应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分，从应纳税所得额中扣除50％。
20％
国家需要支持的高科技企业
技术先进的服务企业（中国服务外包示范城市）
线宽小于0.25微米的集成电路制造企业
投资额超过80亿元的集成电路制造企业
鼓励西部地区的工业企业
鼓励广东横琴，福建平潭，深圳前海等地区的工业企业
国家规划布局内的主要软件公司和集成电路设计公司
10％
对于从事污染预防的第三方公司（自2019年1月1日至2021年底）
个人所得税
在1950年国务院颁布的《税收管理实施政策》中，列出了对个人收入征税的类型。但是，由于中国的生产率和人均收入水平低，已经实施了低工资制度。尽管已经建立了税收，但尚未征收。直到1980年，为了适应中国的经济振兴和对外开放政策，中国相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》，《中华人民共和国暂行条例》。 《中华人民共和国个体工商户所得税法》和《中华人民共和国个人所得》监管税规定。
在上述三项税收法律法规实施后，它在调整个人收入水平，增加国家财政收入，促进对外经济技术合作与交流方面发挥了积极作用，但也暴露出一些问题，主要分为内部和外部个人。两组税收制度不统一，税收负担不够合理。
5.财产转让收入是指应转让收入，减去财产原值和合理费用后的余额，即应纳税所得额，并按比例税率计算，税率为20％ 。
6.对于利息，股息，股息和或有收入，每种税额均为应纳税所得额，并按比例税率计算。税率为20％。
系列
年应纳税收入
税率（％）
快速计算推论
3
0
2
10
2520
20
4
25
5
30
6
35
7
45
1.适用的个人居民取得综合收益，即扣除每个纳税年度的支出60,000元及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额；
2.适用的预扣税和个人薪金以及居民的工资应根据累积预扣法计算。
3.适用于2021年12月31日之前的居民，如果他们选择将其纳入年度综合收入中以计算和缴税，则将获得该年度的一次性奖金；
4.自2022年1月1日起适用，居民将获得当年的一次性奖金，并计入当年的综合收入中以计算和缴纳个人所得税。
5.在2021年12月31日之前，居民个人获得了符合相关要求的股票期权，股票增值权，限制性股票，股票奖励和其他股票激励措施，但并未计入当年的综合收益。综合所得税税率表来计算和纳税；
6.达到国家规定的退休年龄并获得企业年金和职业年金的个人按年支付，并使用综合所得税税率表计算和纳税。
因定居国外或在其去世后，个人获得的一次性年金个人帐户资金，应使用其受益人或法定继承人指定的一次性年金个人帐户余额根据综合所得税率表计算纳税额。
7.个人和雇主终止劳动关系并获得一次性补偿收入（包括经济补偿金，生活补贴和雇主发放的其他补贴），该收入不到当地雇员平均工资的3倍。前一年。免征个人所得税；超过三倍的，不计入当年的综合收益，综合所得税率表另行计算。
8.个人通过提前退休程序获得的一次性补贴收入应根据提前退休程序与法定退休年龄之间的实际年数平均分配。确定适用的税率和快速扣除额，并分别适用综合所得税。费率表计算税金。
个人所得税税率表二
适用营业收入。本表所称年应纳税所得额，是指依照本法第六条的规定，从每个纳税年度的总收入中扣除成本，费用和损失后的余额。
个人所得税预扣税率表III
预扣应税收入
预扣率（％）
2000
40
7000
1.适用于居民个人服务的预扣收入和预付款
2.此外，在向居民支付手稿和特许权使用费的收入时，他们应根据以下方法提前或按月或按月预扣税款：
手稿和特许权使用费的收入是扣除费用后的收入金额；
其中，来自手稿的收入减少了70％。
扣除额：当预扣税时，稿酬和特许权使用费的收入每人不超过4,000元，则扣除额为800元；收入4000元以上扣除额是根据收入的20％计算的。
应税收入：来自稿酬和特许权使用费的收入，应将每个收入金额作为预扣应税收入金额，应计算预扣税。从手稿和特许权使用费中获得的预扣税率为20％。
应纳税所得额
不超过3000元
210
1410
2660
4410
7160
1.非居民个人的薪金，工资，劳动报酬，稿酬和特许权使用费收入是根据该表按月计算的。
2.在2021年12月31日之前，获得全年的一次性奖金收入，该收入不包括在该年度的综合收入中。年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额。合并每月所得税税率表；
3.达到国家规定的退休年龄并每月接收公司年金和职业年金的个人，使用月税率表计算税金；如果按季度收取，则按月平均分配并按月收取税额是通过应用每月税率表来计算的；
4.单位以低于购买或建造成本的价格向员工出售房屋，以及员工的低支出与满足《财税法》第2条要求的部分之间的差额[ [2007年]第13号未包括在本年度的综合收益中。将所得的差额除以12个月，并根据月税率表确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。
增值税
普通纳税人按照从进项税额中扣除进项税额的方法计算和缴纳应纳税额，小规模纳税人采用简单的方法计算并缴纳应纳税额。从2018年5月1日起，小规模增值税纳税人的年销售标准为500万元。
在增值税改革试点改革之前，中国的增值税有两种税率：标准税率17％和低税率13％。在业务改革试点改革之后，为了确保新旧税收制度的平稳过渡，分别增加了11％和6％的两个新的低税率。2017年7月1日，四个税率分别为17％，13％，11％和6％降至三个级别，分别为17％，11％和6％。2018年5月1日，税制进一步完善，税率由17％，11％和6％分别降至16％，10％和6％。从2019年4月1日起，中国进一步深化了增值税改革，将税率从16％，10％和6％降低到13％，9％和6％。
自2019年4月1日起，从事增值税应税销售活动或进口货物的一般增值税纳税人（以下简称纳税人）将按原来的16％税率征收，税率将调整为13％ ;对于10％的税率，税率将调整为9％。
（2）纳税人销售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权以及出售或进口以下商品的纳税人的税率为9％：
1.谷物和其他农产品，食用植物油和食用盐；
2.自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，家用煤炭产品；
3.书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
4.饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜；
5.国务院规定的其他商品。
增值税税率表
税费4月1日之前的税率4月1日之后的税率
陆路运输服务10％9％
水上运输服务10％9％
航空运输服务10％9％
管道服务10％9％
万国邮政服务10％9％（{}}特殊邮政服务10％9％
其他邮政服务10％9％（{}}基础电信服务10％9％
增值电信服务6％6％（{}}工程服务10％9％（{}}安装服务10％9％（{}}维修服务10％9％（{}}装饰服务10％9％
其他建筑服务10％9％
贷款服务6％6％
直接收费金融服务6％6％
保险服务6％6％
金融商品转移6％6％
研发和技术服务6％6％
信息技术服务6％6％
创意服务6％6％
后勤支援服务6％6％
有形动产租赁服务16％13％（{}}房地产租赁服务10％9％
保证咨询服务6％6％
广播和电影服务6％6％
业务支持服务6％6％
其他现代服务6％6％
文化体育服务6％6％
教育和医疗服务6％6％
旅行和娱乐服务6％6％
餐饮和住宿服务6％6％
居民的日常服务6％6％
其他生活服务6％6％
出售无形资产6％6％（{}}土地使用权转让10％9％（{}}房地产销售10％9％（{}}在中国起飞的旅客或货物的离境0％0％（{}}进入国外的旅客或货物入境0％0％
将乘客或货物运送到国外0％0％
太空运输服务0％0％
向完全在海外消费的海外实体提供的研发服务0％0％
完全在海外消费的海外单位的合同能源管理服务0％0％
为在国外完全消费的海外单位提供设计服务0％0％
为完全在海外消费的海外单位提供广播电视节目（作品）的制作和发行服务0％0％
提供给完全在海外消费的海外实体的软件服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供电路设计和测试服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供的信息系统服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供业务流程管理服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供的离岸服务外包服务0％0％
已向海外实体提供的转让技术已完全在海外消费0％0％
财政部和国家税务总局提供的其他服务0％0％（（））货物销售或进口16％13％（（））谷物，食用植物油10％9％
自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，居民用煤产品10％9％
书籍，报纸，杂志10％9％
饲料，肥料，农药，农业机械，农膜10％9％（{}}农产品10％9％（（））视听产品10％9％
电子出版物10％9％（（））二甲醚10％9％
国务院规定的其他商品10％9％
处理，维修和保养劳动力16％13％（{}}出口商品0％0
1.个人出租房的税率为5％减去1.5％。
增值税征收率表
陆路运输服务3％
水上运输服务3％
航空运输服务3％
管道服务3％
万国邮政服务3％
特殊邮政服务3％
其他邮政服务3％
基础电信服务3％
增值电信服务3％
工程服务3％（{}}安装服务3％（{}}维修服务3％（{}}装饰服务3％
其他建筑服务3％
贷款服务3％
直接收费金融服务3％
保险服务3％
金融商品转移3％
研发和技术服务3％
信息技术服务3％
创意服务3％
后勤支援服务3％
有形动产租赁服务3％
房地产租赁服务5％
保证咨询服务3％
广播和电影服务3％
业务支持服务3％
其他现代服务3％
文化体育服务3％
教育和医疗服务3％
旅行和娱乐服务3％
餐饮住宿3％
为居民提供的日常服务3％
其他生活服务3％
无形资产销售额3％
转让土地使用权5％
房地产销售5％（{}}货物的销售或进口3％
食品，食用植物油3％
自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，居民用煤产品3％
书籍，报纸，杂志3％
饲料，肥料，农药，农业机械，农业薄膜3％（{}}农产品3％（{}}视听产品3％
电子出版物3％（（））二甲醚3％
国务院规定的其他商品3％
处理，维修和保养3％
提供建筑服务的一般纳税人的3％
小型纳税人转让其获得5％的房地产
个人转移了所购买房屋的5％
房地产开发公司的一般纳税人，他们出售自行开发的旧房地产项目，并选择应用简化税率计算方法的5％
房地产开发公司中的小规模纳税人出售自己开发的房地产项目5％
一般纳税人将2016年4月30日之前获得的房地产租赁，并选择采用简化税法的5％。
单位和个体工商户出租房地产（个体工商户的租赁房屋减少应税金额的1.5％）5％
其他出租房地产的人（出租房屋减去应税金额的1.5％）5％
转让在2016年4月30日之前获得的房地产的一般纳税人，选择对税率的5％应用简化的税法
停车服务，高速公路以外的道路通行费（包括通行费，桥梁通行费，大门通行费等）5％
附件：回收率的特殊情况
（1）一般纳税人可以选择采用5％的税率
1. 2016年4月30日之前获得的房地产的租赁和出售。
2.将在2016年4月30日之前租用的房地产转租的一般纳税人可以选择一种简单的税收方式；那些在5月1日之后租用的房地产的租户不能选择简单的收税方式。
3.提供劳务派遣服务，安全保护服务（包括提供武装的护卫服务），并选择支付差额。
4.一级公路，二级公路，桥梁和大门的通行费在飞行员之前就已经开始。
5.提供人力资源外包服务。
6.对于2016年4月30日之前获得的土地使用权的转让，总销售价格和超额支出减去土地使用权的原价即为销售。
7. 2016年4月30日之前签订的房地产融资租赁合同。
8.由2016年4月30日之前收购的房地产提供的融资租赁服务。
9.房地产开发公司出租和出售自己开发的旧房地产项目。
10.停车服务，高速公路以外的道路通行费（包括通行费，桥梁通行费，大门通行费等）
（II）一般纳税人可以选择3％的税率。
1.出售由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人类或动物血液或组织制成的生物产品。
2.寄售商店出售寄售物品（包括个人寄售物品）。
3.典当行出售死者物品。
4.出售县级或县级以下自产小型水力发电机组生产的电力。
5.出售内部生产的自来水。
6.销售自产建筑以及用于建筑材料生产的沙土和石材。
7.出售由自提取的沙子，土壤，石头或其他矿物连续产生的自产砖，瓦和石灰（不包括粘土实心砖和瓦）。
8.出售自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
9.血液采血血浆站出售非临床人类血液。
10.制药公司出售生物制品，兽药公司出售兽用生物制品，并出售抗癌稀有药物。
11.提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费，扣除由外部方支付的自来水费后的余额为销售金额，根据简单的税收计算方法费率计算需缴纳增值税。
除了上面的项目1-11是销售商品，以下是销售服务。
12.获授权的动画公司提供的服务，用于动画产品的开发以及中国境内的动画版权转让
13.提供城市电影放映服务。
14.高速公路运营公司对在飞行员之前开始的高速公路收取车辆通行费。
15.提供非学位教育服务。
16.提供教育支持服务。
17.公共交通服务。包括轮渡，公共汽车，地铁，城市轻轨，出租车，长途客运，班车。
18.电影放映服务，仓储服务，装卸服务，发行服务以及文化和体育服务（包括在场馆经营索道，渡轮车，电瓶车，游轮等的纳税人的收入）
19.以包括在业务改革试点改革之日之前的有形动产为主题提供的经营租赁服务。
20.在纳入业务改革试点改革之日之前尚未执行并签署的有形动产租赁合同。
21.以明确的合同工作的形式提供建筑服务，用于建筑项目的供应和旧建筑项目。
22.建设项目的总承包商为建筑物的基础，基础和主要结构提供工程服务。如果建设单位自行购买全部或部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件，则适用简单的税额计算方法。税。（非可选）
23.一般纳税人在出售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以根据A供应项目选择的简单税费计算方法进行计算。
24.在销售自行生产的机械设备的同时提供安装服务的一般纳税人，应分别对机械设备的销售和安装服务进行会计处理。可以根据为供应项目选择的简单税收计算方法对安装服务征税。
25.一般纳税人在出售外包的机械设备时提供安装服务。如果按照并行经营的有关规定分别核算了机械设备的销售和安装服务，则可以根据第一个供应项目选择和应用安装服务。税额计算方法。
26.中国农业银行的“农业，金融和农村金融部”改革试点中包括的省，自治区，直辖市的县支行和单一计划的城市支行以及中国农业银行的县支行新疆生产建设兵团分社县分区），向农民，农村企业和各种农村组织提供贷款利息收入。
27.资产管理产品经理在经营资产管理产品过程中的增值税应纳税行为应暂时采用简化的税额计算方法，并按3％的税率缴纳增值税。
28.非企业单位的一般纳税人提供的研发和技术服务，信息技术服务，认证咨询服务以及销售技术，版权和其他无形资产。
29.非企业单位的一般纳税人提供技术转让，技术开发以及相关的技术咨询和技术服务。
30.利息收入来自中国农业发展银行总行及其分支机构提供的与农业有关的贷款。
31.农村信用合作社，农村银行，农村互助合作社，由拥有全部资金的银行机构设立的贷款公司，法律机构县（县级城市，地区，旗帜）及以下县的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。
（3）3％税率减去2％税率
1.在2008年12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日之前出售了购买或自制的固定资产。
2.在2008年12月31日之前被纳入扩大增值税抵扣范围的试点中的纳税人，在其扩大了增值税抵扣范围的试点之前，出售其购买或自制的固定资产。区域。
3.出售自己使用且根据《规章》第10条不可扣减且未从进项税中扣减的固定资产。
4.购买或生产自制的固定资产的纳税人是小规模的纳税人，被视为出售固定资产的一般纳税人。
5.一般纳税人出售其在业务改革试点改革纳入之日之前使用和获得的固定资产。如果上述
的二手固定资产销售采用3％的征税率简化方法并降低2％的征税增值税政策，则可以免除减税，而3％的征税率可以免除简单方法，并且可以签发增值税专用发票。
6.纳税人出售二手商品。
（4）1.5％的税率减去1.5％的税率
个体工商户和其他个体租房以将应税金额减少1.5％。
提前率
序列号
一般税额计算
简单的税收计算
销售建筑服务
2％
3％
出售自行开发的房地产
房地产经营租赁（其中个体工商户和其他个体以5％的税率减去1.5％的税率出租房屋）
房地产销售
增值税抵扣率表
增值税抵扣率
购买农产品（以下第二项除外）（{}}扣除率为9％，以计算进项税
采购农产品以生产，销售或佣金加工税率为16％的商品（{}}扣除10％的税率来计算进项税
附件：纳税人按照以下规定购买农产品并扣除进项税
（1）除本条第（2）款的规定外，如果纳税人购买农产品并获得一般纳税人签发的增值税专用发票或特殊进口增值税支付证书，则该增值税专用发票要么海关特殊进口增值税支付书中注明的增值税为进项税额；小规模纳税人按照简易税额计算方法缴纳增值税，并按3％的税率计算增值税额的，应当使用增值税专用发票。进项税额是根据上述金额和9％的扣除率计算得出的；取得（出具）农产品销售发票或购置发票的，进项税额根据农产品购买价格和农产品销售发票或购买发票上注明的9％的扣除率计算。。
（2）进项税是由纳税人按照纳税人为生产或委托加工商品而购买的农产品的10％税率，按13％税率计算的。
（3）继续促进对农产品进项增值税的试点扣除，如果纳税人已经对购买的农产品进项增值税实施了批准的扣除，则仍应按照“财政部财政部，国家税务总局关于部分行业农产品进项税额增值税试行的意见。《扣除办法通知》（财税[2012] 38号）和财政部国家税务总局关于扩大农产品减免税批准审批中试行业范围的通知（财税[2012] 38号） 2013]第57号）。其中，《农产品增值税进项税额审批减免试行办法》（财税[2012] 38号）调整为第四条第二款规定的扣除率。 ）至9％；对（3）中指定的扣除率的调整按照本条（a）和（b）的规定执行。
（4）纳税人从批发和零售购买的蔬菜以及一些适用于免税政策的活肉和鸡蛋中获得的普通发票，不得用作计算进项税额抵免的凭证。
（5）纳税人同时购买农产品用于生产和销售或委托加工的13％的应税货物和服务用于生产和销售其他货物的纳税人，应分别为生产和销售或委托加工的13％的费用核算税收商品农产品及其他商品和服务的进项税。如未单独计算，则以海关专用增值税发票或专用进口增值税专用税款簿上注明的进项增值税额为进项税额，或者为农产品购进价格和农产品购进标明的9％扣除额。发票或销售发票。计算进项税率。
（VI）《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条第2款（c）项和本通知中提及的销售发票是指增值税免税政策的适用由农业生产者出售自己的农产品并开具普通发票。
营业税
1950年1月，中国在全国范围内统一征收特殊消费税。当时，征税的范围仅限于对消费者活动的征税，例如电影，戏剧和娱乐，舞厅，宴会，冷食和旅馆。1953年修订税制后，该税制被取消。1989年，针对当时流通领域彩色电视机和汽车供应短缺的矛盾，为了规范消费，2月1日对彩色电视机和汽车征收了特殊的消费税。由于彩电市场的供需形势，随着改进，1992年4月24日废除了彩电的特别消费税。国务院根据社会经济发展的需要，在总结经验，借鉴国际惯例的基础上，于1993年12月13日发布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部于同年12月25日发布了《中华人民共和国》。《中华民国消费税暂行条例实施细则》自1994年1月1日起对11种需要限制或调整的消费品征收消费税。对消费品征收消费税可以根据国家产业政策的要求合理调整消费行为，正确引导消费需求，间接调节收入分配，引导投资流动。消费税加上增值税，营业税和关税构成了中国的新的营业税制度。
为进一步完善消费税制度，经国务院批准，财政部和国家税务总局联合发布了《国家税务总局关于调整和完善消费税的通知》政策”（财税[2006] 33号），自2006年起自2010年4月1日起，石脑油，润滑油，溶剂油，航空煤油，燃料油，高尔夫球和高尔夫设备，木制一次性筷子，实木地板，游艇和高档手表已计入消费税范围。取消了护肤和护发产品的税项，将税项的数目调整为14，并调整了酒，汽车，摩托车和汽车轮胎的税率。
消费税适用于某些类型的商品的生产和进口，包括：烟草，酒精，高档化妆品，珠宝，鞭炮，烟火，汽油和柴油及相关产品，摩托车，汽车，高尔夫设备，游艇，豪华手表，一次性筷子，实木地板，电池和油漆。可以根据产品类型以及产品的营业税和/或销量来计算消费税。除关税和增值税外，某些商品还需缴纳消费税。
生产环节：A类卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以上（含70元））（{}} 56％加0.003元/张
生产链接：B类卷烟（分配价格为70元（不含增值税）/以下）（{}} 36％加0.003元/张
商业批发环节：A类卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以上（含70元））（{}} 11％加0.005元/片
雪茄
36％
烟丝
白酒（（））20％加0.5元/ 500克（ml）
黄酒
240元/吨
啤酒A
250元/吨
B型啤酒
220元/吨
其他葡萄酒
高端化妆品
金银珠宝，铂金珠宝，钻石和钻石珠宝
其他贵重珠宝和首饰
鞭炮，烟花
汽油（{}} 1.52元/升
柴油（{}} 1.20元/升
航空煤油（{}} 1.20元/升
石脑油（{}} 1.52元/升
溶剂油（{}} 1.52元/升
润滑油（{}} 1.52元/升
燃油（{}} 1.20元/升
汽缸容量不超过250毫升的摩托车
汽缸容量为250毫升或以上的摩托车
气缸容量为1.0升或以下的乘用车
1％
气缸容量在1.0升至1.5升（含）以上的乘用车
气缸容量在1.5升至2.0升（包括2.0升）以上的乘用车
气缸容量为2.0升至2.5升（含）的乘用车
9％
气缸容量在2.5升至3.0升（含）以上的乘用车
12％
气缸容量为3.0升至4.0升（包括4.0升）的乘用车
气缸容量大于4.0升的乘用车
中型和轻型商用巴士
高尔夫和装备
高档手表
游艇
一次性木筷子
木地板
电池
4％
涂层
商业批发链接：B型卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以下）（{}} 11％加0.005元/片
营业税是指纳税人在经营活动中产生的营业额（销售额）。
中华人民共和国成立之初就征收营业税。1958年，税制改革并入了统一的工商业税。 1973年，统一的工商税与其他几项税合并为工商税。尽管营业税不作为单独的税而存在，但基于营业收入的征税制度仍然存在，并已成为营业税的组成部分。1984年工商税制全面改革后，营业税从工商税中分离出来，恢复为独立税。随着社会主义市场经济的建立和发展，原来的营业税已不能在一定程度上满足新形势的需要。 1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国营业税暂行条例》。在12月25日，财政部发布并发布了《中华人民共和国营业税暂行条例》实施细则，于1994年1月1日生效。自2016年5月1日起，中国全面启动了业务改革试点改革，所有营业税行业已改为增值税。
城市维护建设税
1985年2月8日，国务院颁布了《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，该规定于1985年1月1日生效。征收城市维护建设税对有效筹集城市维护建设资金，改善城市设施外观，提高居民生活质量具有重要意义。
教育附加费
土地增值税
在1980年代后期，随着房地产业的快速发展，房地产市场开始形成并逐渐改善。但是，也存在一些问题，主要是由于缺乏计划的土地供应，大量的租赁，土地转让费的低价以及国有土地收入的损失。开发利用率低；房地产市场机制不完善，市场行为不规范，“炒作”风过大，影响了房地产的正常秩序。根据国家宏观经济政策和控制房地产过度投机行为，国务院根据《中共中央关于当前经济形势和加强宏观调控的意见》的精神，发布了《增值税暂行条例》自1994年1月1日起施行。
土地增值税是指从有偿转让或出售不动产获得的收入减去“扣除项目”后，对“增值收入”按30％-60％的累进税率征收的税款。
（1）经营房地产开发的公司的“扣除额”包括：为获得土地使用权而支付的款项；房地产开发成本；财务成本（例如利息，可以在某些情况下扣除）；其他房地产开发成本（即销售和管理费用）可以在一定程度上扣除。最高扣除额为土地使用权支付额与房地产开发成本之和的5％；与房地产转让有关的税（通常为印花税）；和经营房地产开发企业可以根据前两个金额的总和额外扣除20％。
（2）旧房转让的可扣除项目包括旧房的评估价格和转让中支付的税款。
（3）土地增值税纳税人转让房地产所得的收入不包括增值税收入。
（4）如果允许从销项税额中扣除与土地增值税扣除项有关的增值税进项税额，则该税项不包括在扣除项中，并且不允许扣除，可以扣除。（{}）土地增值税采用四级累进税累进税率，即，增值税额与扣除额之比（增值税额）分为四个等级从低到高：也就是说，增值额超过扣除项目额的50％。部分税率是30％；增值税额超过扣除额的50％，但不超过100％的，税率是40％；增值税额超过扣除项目的金额的100％但不超过200％的，税率为50％；增值如果金额超过扣除额的200％，税率为60％。土地增值税的四级累进税率中，不超过扣除项目的金额，每层的增值额所占的比例。
关税
印花税
所有发行书籍并获得“应税证明”的单位和个人均需缴纳印花税。
印花税税率从贷款合同金额的0.005％到财产租赁合同和财产保险合同金额的0.1％不等。营业执照，专利，商标和其他执照的印花税为每份5元。
不属于印花税范围的合同无需支付印花税。
是一种根据财产的应税价值或从出租财产中获得的租金收入向财产所有人征收的一种税种。
在政府理事会于1950年颁布的“国家税收管理实施细则”中，征收了房地产税。 1951年，房地产税和房地产税合并为城市房地产税。1973年，对国有企业和集体企业征收的城市房地产税被纳入工商税后，城市房地产税仅对房地产管理部门和个人房地产以及其他部门征收。外商投资企业和外国企业。1984年工商税制改革后，国有企业和集体企业被纳入了税收范围。同时，对国内纳税人征收的城市房地产税分为两种：房地产税和城市土地使用税。 1986年9月15日，颁布了《中华人民共和国房地产税暂行条例》。正式实施。外商投资企业，外国企业和外国个人仍将继续征收城市房地产税。
房地产税属于财产税。这是一种古老且广泛征收的税种。在房地产税中征收中国的周朝布税和唐朝税。全球许多国家和地区都征收房地产税（或房地产税，房地产税）。房地产税的来源是稳定的，税负不易转嫁，易于征收和管理。由于财产无法转移且税基固定，因此它更适合作为地方税。中国和大多数国家和地区都将房地产税视为地方税。
财产税是对房屋或建筑物的所有者，使用者或保管人征收的税。
车辆购置税
《中华人民共和国车辆购置税法》已于2018年12月29日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议上获得通过。 2019年7月1日从现在起生效。
契税
契税是土地和房屋使用权转让时对使用权人征收的税。
1950年，国务院颁布实施了《契税暂行条例》。当时征收契税的一个非常重要的目的是保护土地和房屋所有者的合法权益。改革开放以来，国家相继制定了房地产法律法规，房地产交易市场发展迅速。原来的《契税暂行条例》中的某些规定似乎与实际情况不符。一，原土地规定所有权转让要征收租赁税，这与《宪法》规定的土地买卖不符。第二，契税仅对部分个人和外商投资企业征收，免征公有制。为此，国务院根据社会经济和房地产市场的发展变化，对原《契税暂行条例》进行了重大修改。从当年10月开始，1997年7月7日发布了《中华人民共和国契税暂行条例》。从1日起生效。新的临时契税条例对土地使用权的转让征税，不再具有保护土地和房屋所有权的作用；统一各种经济组成部分的税收政策，取消对典当的契税，缩小减免税范围，并降低税率，修订的税基。从那时起，为了适应市场经济的发展，支持国有企业的改组和改制，国家相继出台了相关的税收优惠政策。新法规政策实施以来，在规范房地产交易，促进房地产市场健康发展，支持国有企业改革，增加地方财政收入等方面发挥了积极作用。
土地使用权或房屋所有权的出售，赠与或交换应按交易价或市场价的3％至5％征收契税。纳税人是受让人。
计算契税的交易价格不包括增值税。
车船税
1951年，国务院发布了《机动车使用许可税暂行条例》，在全国范围内征收了机动车使用许可税。但是，在1970年代的税制改革中，国有企业和集体企业征收的车辆和船只使用许可证税是进入工商税后，不再征收车辆和船舶使用许可证税。在1984年的工商税制改革期间，决定恢复征收该税。1986年，国务院颁布了《中华人民共和国车辆和船舶使用税暂行条例》，并于当年10月1日生效。除外资企业和外国人拥有和使用的车辆和船舶外，仍按照《车辆和船舶使用许可税暂行规定》征收车辆和船舶使用许可税，其他单位和个人缴纳车辆和船舶使用费用税收。2006年12月，国务院颁布了《中华人民共和国车辆和船税暂行条例》，该条例于2007年1月1日生效。与车船牌照税和车船使用税相比，车船税在征税范围，税项，扣税，征收管理等几个方面都有所提高。首先，将车辆和船舶牌照税与车辆和船舶使用税合并；第二个是车辆和船只的税收被分类为财产税。第三是适当调整税收分类。第四是提高税收标准。第五是调整减免税范围。
自2004年新一轮税制改革以来，车船税是第一个实现统一的内部和外部税的国内税。这也是自税制以来第一个实施全面改革的地方税1994年的改革。为了实施最严格的耕地保护制度，促进土地的经济和集约利用，国务院于2007年12月1日发布了中华人民共和国国务院第511号令，修改了耕地暂行条例。土地占用税。新规定于2008年1月1日生效。新法规主要在四个方面进行了修改：第一，提高税收标准；第二，提高税收标准。二是统一内外资企业耕地占用税的税负；第三，严格限制税收减免，淘汰铁路，公路。关于机场跑道，围裙和爆炸物仓库免税的规定；第四，加强税收征管，明确耕地占用税的征管适用于《中华人民共和国税收征管法》。
《中华人民共和国土地税法》已于2018年12月29日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议上获得通过。自2019年9月1日发布从现在起生效。
环境保护税法
征收环保税有利于建立绿色税制，进一步加强税收在调节生态环境中的作用，形成有效的约束和激励机制，加快建立绿色生产和生产的法律体系和政策指导。消耗，并带来高污染。二是高耗能产业的转型升级，促进了经济结构的调整和发展方式的转变。
资源税
资源税是对中华人民共和国境内从事资源开采的单位和个人征收的税。
各种国内环节征收的增值税和消费税的退还或免征，是中国重要的增值税和消费税制度，也是中国规范出口的重要手段之一。贸易。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，除国务院另有规定外，出口商品增值税税率为零。税额也退还给出口公司。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，除国务院另有规定外，出口应税消费品的纳税人免征消费税。自1994年以来，由于税收水平，出口税收欺诈，财政承受能力和国家宏观经济控制的影响，中国多次调整了出口退税（免税）制度。