最近，总是有一个小朋友向我咨询。最新的税率表给我一份吗？好吧，今天我将给您一个统一的答复！喜爱！
税率摘要
税率表1（（））（适用的薪金收入）
一，2018年第四季度的工资薪金月税率表，适用于2018年第四季度获得的工资薪金
2.综合收益的年度所得税率表，适用于2019年及以后获得的综合收益
三。税法修正案之前的税率表，适用于2011年9月至2018年9月之间的工资薪金（（））税率表二：
（适用于个体工商户的生产和经营收入以及企业和事业单位的合同经营和租赁经营所得）
1.适用于2018年10月之后获得的个体工商户的生产和经营收入，以及企事业单位的承包经营和租赁经营所得
2.适用于2011年9月至2018年9月获得的个体工商户的生产和经营收入，以及企事业单位的承包经营和租赁经营收入
2019年的5,000起税表
新修订的个人税法于2019年1月正式实施。个人所得税已从以前的3500元提高到5,000元，并且可以扣除6种特别的额外扣除，主要包括儿童教育，继续教育，和退休金。，大病医疗，住房贷款利息和住房租金，在扣除三险一金和专项补助金后，如果工资超过5,000元，则需要缴纳个人所得税，如果低于5,000元，则有无需付款。从2019年开始的5,000税表如下：
特殊附加扣除如下：
2.继续教育的每月扣除标准为400元，一年可扣除4,800元。技术职业教育或专业技术资格教育，可扣减3600元一年。
5.住房租金的每月扣除标准为1500元，1000元和800元。扣除额取决于城市。
税的计算速度
目前的税收起征点是5,000元，可以从三险一金和六项特殊附加费中扣除。以下小示例说明了如何计算税额。
张先生的儿子在上大学并接受孩子的教育，可从每月1000元的特殊补助金中扣除； 60岁以后需要抚养的父母，可以从每月2000元的特别补助金中扣除；贷款方面，武汉属于省会城市，住房贷款利息可扣除1500元。申请社会保障公积金可抵扣1000元。
2019年新税率表，预扣税率表
个人所得税政策一直备受关注，因为个人所得税与我们每个人的实际工资都有直接关系。如果减少个人所得税，那么尽管我们的新税法是该实施正式于2019年1月1日开始，但是许多人仍然对2019年的新税率表了解不多。让我们看一下具体情况。
中国的新税法于2019年正式实施后，中国的个人所得税有两种计算税率：税率和预扣税率。
以下是2019年中国新税率和预扣税率的列表：
一，个人所得税和居民薪金的预扣和预扣的个人所得税预扣税率表
第二，预提所得税预提所得税税率
III。个人所得税税率表，适用于非居民个人薪金，手稿薪酬，工资薪酬，劳动薪酬和特许权使用费。
自2019年1月1日起，中国正式实施了新的税法。新税法主要包括新税率表，特殊附加相关政策和累积预提税法。
1.新的税率表实际上是从去年10月1日开始实施的。我们新税的应税金额仍分为7个基数，各级税率没有变化，但直接应税金额的范围在不同级别上有所不同；
2.特别额外扣除额是指如果纳税人有子女教育，继续教育，重大疾病医疗，房屋租金，抵押贷款利息和养老金的支出，则可以扣除扣除点和五种保险和一项基金。然后享受特殊的额外抵扣，可以减少纳税人的应纳税额；
3.累计扣缴法于2019年开始实施。扣缴义务人向居民支付薪水和工资时，需要根据累计扣缴法计算扣缴税款，并且需要每月扣除支付报关单。累计预扣应税收入=累计收入-累计免税收入-累计特殊扣除额-累计扣除额-累计额外特殊扣除额-依法确定的累计其他扣除额;此期间的预提预扣税=（累计预付款预提应纳税所得额*预提税率-快速计算扣除额-累计减税额-累计预提代扣所得税;
《个人所得税法》修正案（草案）引起了公众的广泛关注，该修正案（草案）于29日向公众开放征求意见。根据草案，该修正案将从2019年1月1日起实施，预计5000元的工资和薪金收入的“起点”将从今年10月1日至12月31日过渡。
草案还列出了“上升点”提出后的新特许权使用费率表。在过渡期内，个人所得税税率也将按照新的税率表执行。
新的个人所得税税率表
（适用合并收入）
△本表中的年度应税所得，是指根据本法第六条的规定，居民个人取得综合收益，并从每个纳税年度的收益中扣除60,000元，并进行特殊扣除和扣除。特殊添加依法确定的扣除额和其他扣除额。
“征税点”增加
优化税率结构
经过一系列的改革
您每月要少付多少钱？
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您必须知道这七个重点↓
1（{}}四种收入将合并并征税
本次税收修订的主要变化是对4种收入征收了综合征税。
当前的个人所得税法采用税收分类方法，即将个人收入分为工资，工资收入，劳务收入，手稿收入，利息和股息收入，财产租赁收入以及财产转让收入。。
根据草案，工资，薪金，劳务报酬，手稿报酬，特许权使用费和其他四种劳务收入都包括在综合症税的范围内。
2将
的起点提高到5,000元
根据现行的个人所得税法，工资基本扣除标准为3500元/月；每次收入不超过4000元的，可以减少劳动报酬，稿酬和特许权使用费所得。费用是800元；如果超过4000元，则应扣除20％的费用。草案将上述综合收入的基本扣除标准提高到5,000元/月（60,000元/年）。
基本的降低成本标准实际上是一个通用的税收起征点，但是其含义已经改变。以前的起征点是3500元，新的起征点是它基于工资和薪金，劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的四个综合收入。
关于门槛，记者指出，目前的一些观点被认为是适当的，并且一些建议得到了进一步完善。许多网民建议提一万元，很多人建议定期调整起征点。
税率表
3
公布最新税率表
与先前宣布的信息相比，该草案发布了最新的特定税率表。
与现行税率相比，现行税率从10％降至3％；当前比率为20％，当前比率为25％至10％；部分收入的25％的税率降至20％。
4
增加特殊的额外扣除额
草案提出了基本收入的综合扣除标准，并阐明了当前的特殊扣除项目，例如基本个人养老保险，基本医疗保险，失业保险，住房公积金和其他依法确定的扣除项目。 。特别减少与人们生活密切相关的儿童教育支出，继续教育支出，大病医疗支出，住房贷款利息和住房租金。
也就是说，您每个纳税年度的收入减少了60,000元，然后在扣除税款之前扣除了上述扣除额。这样，不仅可以减轻负担，而且更加公平。因为特殊的额外扣除考虑了个人负担的差异，所以它更符合个人所得税的基本原则，有利于税收制度的公平性。
谁将提供有关这些扣除的信息？根据该草案，教育，卫生，医疗保障，民政，人力资源和社会保障，城乡住房建设，中国人民银行，金融监督管理等有关部门应当向税务机关提供对子女的教育。纳税人，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，特别的附加扣除信息，例如房屋租金。
5
每年计算税收
税的征税方式和时间将发生重大变化。
根据草案，个人所得税是根据所得税纳税人和支付所得的单位或个人作为扣缴义务人而定的。居民个人获得综合收入，以每年计算其个人所得税；如果有扣缴义务人，扣缴义务人应当每月或者一次预扣或者代扣代缴税款。居民个人需要在年底缴纳税款的，应当遵守规定结算和结算。
此外，需要处理综合收入的结算的纳税人应在获得收入后的当年的3月1日至6月30日内进行结算。
与过去相比，征税期限逐月更改，从而避免了过去一个月高税收和高税收的弊端。但是，参考美国和欧洲等西方发达国家的经验，个别纳税申报单退税等流程可能会变得很复杂。
6
添加反回避条款
目前，个人不时使用各种手段逃避个人所得税。有专家曾告诉记者，单位工资和工资性收入是由单位代扣代缴的，没有逃避的余地。其他人有逃避的空间。在这种情况下，私营企业的所有者不能向自己支付高薪，富人可以合理地避税。
草案建议首次添加反避税条款。有下列情形之一的，税务机关有权按照合理的方法进行税收调整：（一）个人与关联方之间的商业交易，不符合独立交易的原则；有正当理由； （2）由居民个人控制或由居民个人和居民企业共同控制的，在实际税负明显较低，没有合理业务需要且不进行分配的国家（地区）设立的企业应归于居民个人的利润或减少分配； （3）个人通过实施其他没有合理商业目的的安排而获得不当的税收优惠。
根据草案，税务机关按照前款的规定进行税收调整，如需要额外征税，应征收附加税，并依法收取利息。
7（（））新税法将于2019年实施
根据草案，此修正案将于2019年1月1日生效。
但是，在实施此修正案之前，从2018年10月1日到2018年12月31日，纳税人的薪金和薪金余额每月将减少5,000元。对于应税收入，应根据本修正案第16条计算的个人所得税税率表1（适用综合收入）应按月计算和支付，且不得额外扣除。
也就是说，新的门槛最早将在今年10月1日生效。
一，征税点5000自2018年10月1日起，
税的起征点已从3500元调整为5,000元，并已在全国统一为5000元。
二，新版税率表（适用综合收入，起征点为5,000元）
说明：
1.此表适用于综合收入，即薪金收入，劳务收入，手稿收入和特许权使用费收入。
2.此表在税率栏中包含应税收入，是指综合收入金额-各种社会保险基金（五险一金）-起点余额为5,000元
三，税收计算公式
使用超额累进税率的计算方法如下：（{}}纳税=整个月的应纳税收入*税率快速计算扣除
已付工资=应付工资五险一金。（{}}的每月应税收入=（应付的薪金四金）-5000
扣除标准：按5000元/月的征收标准计算个人税。
其中Excel税收计算公式
注意：公式中的A1指的是与薪水金额相对应的单元格。
2019年最新税法快速扣除：
快速计算推导的示例：
计算：
因此，个人A应于2018年12月缴纳个人所得税890元。
直接在E3处复制以下公式：
1，详细税项
与以前相比，每月的个人纳税额已大大减少。
计算现有税制下个人缴纳的税款：
应税收入=综合收入-3500基本扣除额-特别扣除额，例如“三险一金”-其他依法确定的扣除额（{}}应付个人所得税=应税所得额×税率（分类税计算）
根据税制计算个人缴纳的税款：
应税所得=综合所得-5000元的基本扣除-“三险一金”等特殊扣除-依法确定的其他扣除-特别扣除（{}}应付个人所得税=应税所得额×税率（分类税计算）
现有的税制需缴纳个人税：（{}}应付个人所得税= 1500 * 3％+（4500-1500）* 10％= 345元
税制改革后应缴纳个人税：（{}}应交个人所得税= 3000 * 3％= 90元
可以为我们节省255元。
（例如，仅供参考）。
2.扣除额增加
增加了特殊的额外扣除额，抚养父母的费用不再计入应纳税所得额。
其他项目包括：儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金以及养老金。
关于如何扣除特殊的额外扣除，无论您是否需要子女的学历证明，退休金证明，住房合同和其他文件，有关部门还做出了回应：
“原则是尽可能简化程序，以简化操作。在设计流程时，可以检查系统，并且不需要纳税人提供尽可能多的证据。”有关问题将在以后发布的法规中逐步完善。
因此，特别是如何实施，2019年将是实践和探索的一年。
3.您是否阻碍了税收调整？
面对不断增长的消费水平，阿文仍然感到恐慌。作为普通专业人员，他需要更有动力。通过提高性能，获取佣金和增加收入来实现。要么努力提高您的技术和管理水平，要么在管理或专业领域获得晋升，要么增加收入。
6分可帮助您了解税费变化
机构估计税收增加点：超过1亿人不需要再缴税； 6种特殊的额外扣除措施涵盖范围很广，中年工薪阶层可享受优惠待遇
2019年1月1日，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“新税法”）将正式实施。在新税法中，提高个人税起征点和实施六项特别的额外减免措施减轻了纳税人的负担，并鼓励人们使用钱袋。
随着新税法的实施，您可以缴纳多少个人税？我可以享受特殊的额外扣除吗？提交申请时应注意什么？快速收集此税的“礼物包”。
焦点1
预计将有超过1亿“纳税人”成为“ 0纳税人”
根据税务部门的部署，2018年10月开始实施每月5,000元/月的起征点和相关税率。“仅在将每月支出标准提高到5000元的基本扣除基础上，修改后的纳税人在个人所得税中所占的比例将从44％降低到15％。”丽华说。
中信证券研究报告的分析认为，根据2017年底在中国城市就业的42462万人计算，旧税法下的纳税人数量约为1.87亿，修改税收起征点后将减少到6,400。大约10,000人。换句话说，超过1亿人无需再缴税。
程丽华说，将起征点从3500元提高到5000元后，国家的税收每年将减少约3200亿元。
这项政策已经使许多纳税人受益。在北京一家互联网公司工作的孙先生表示，2018年10月1日之前，他每月必须缴纳500多元的税款。但在10月1日之后，孙先生的每月应交税款降至140多元，每月节省了360元。
北京工作人员王玲（化名）最近几个月还向记者展示了工资单：“ 9月份，我的工资超过7,000元。扣除1,500元的保险金后，我仍然需要支付96.46元所得税。到10月份，该公司代扣的个人所得税仅为24.87元。尽管它不能节省很多钱，但足以吃几顿饭。 ”
由于税收起征点的提高，李女士已成为“零税收家庭”。李女士在广东的一家制造公司工作，每月收入约3,000至4,000元。“在十月之前，我每月必须缴纳20多元人民币的税。在十月之后，我不必缴纳税款。”
焦点2
的累积扣缴方法：针对极端不平衡的收入进行减税
根据税务部门的部署，居民工资和薪金收入的个人所得税将通过累积扣缴法计算。
累计预扣税法是指通过从每月的累计收入中减去相应的抵扣额，然后减去已支付的税额以确定当期应交税额，从而根据综合所得税率表计算应纳税额期。一种方式。
国家税务总局指出：“一方面，对于大多数只有一个薪水工资的纳税人，其应计预提税方法是，该纳税年度末的预提税和预扣税基本等于年度应纳税额。另一方面，对于需要弥补退税的纳税人来说，预提税与应交年税之间的差额较小，不会占用过多的纳税人资金。 ”
中国社会科学院经济战略研究院院长助理兼税务研究室主任张斌解释说：“假设一个工人每月收入3,000元，当他们每月纳税时，第一个月并且不缴税，第二个月的收入是20,000元，免税额是5,000元，总免税额是8,000元。但是，如果进行了应计扣除，则两个月的免税额为10,000元。 ”预扣税法可以减少月收入极不稳定的纳税人的税收。
焦点3
将发布元旦奖金，一些纳税人将获得“折扣”
自2019年1月1日起，年终奖减免税的每月税率表也已调整。如果采用新的税率表，如果纳税人仅在2019年发放年终奖，则应纳税额将显示明显减少。
许多工作人员对记者说，他们“心碎”。 “年终奖不到两万元，我不能享受30％的折扣。”对我来说，年终奖并不高，这有点尴尬。 ”
但对于某些纳税人而言，新税率确实降低了应纳税额。在北京一家金融公司工作的杨先生说：“我的年终奖一般是4至6个月的工资，大约是40,000至60,000元。”如果杨先生的年终奖是在次年之后颁发的，该奖项的范围在40,000到50,000元之间，因此他在2019年获得的年终奖不会有太大变化，但是如果年终奖是60,000元，那么杨先生在2019年的年终奖将是更多5655元。
焦点4
6个特殊的额外推论：中年工人阶级的福音
特别扣除的个人所得税是2019年税收变化的重点。
根据国务院发布的《个人所得税特殊附加扣除暂行办法》（以下简称《办法》），个人所得税特殊附加扣除是指纳税人的条件是否符合子女的学历，继续教育，大病医疗，住房六种特殊的额外扣除中的一项或多项，例如贷款利息或房屋租金和养老金，可用于按照固定扣除或限额扣除的方法减少纳税人的每月应纳税所得额，从而减少纳税人的税金负。
对于一个年老，年轻，小并且必须承担数百万抵押贷款的中年工薪阶层来说，这样的政策无疑是“适时下雨”。《办法》将于2019年1月1日起正式实施。
记者注意到，与10月份发布的咨询草案相比，某些项目的扣除额与《措施》的正式草案相比有所增加。《办法》还规定，重大疾病的医疗扣除也可以选择配偶扣除，未成年子女的医疗费用也可以由父母扣除。张斌解释说：“这是一个重大变化。咨询草案只允许我扣除，但通常我没有工作，或者我纳税时收入减少。我在这里加上了配偶扣除。费用也可以扣除，这使得对重大疾病的医疗扣除为纳税人带来了实际的利益和广泛的护理。 ”
重点5
会计：针对家庭支柱的特殊扣除每年可节省10,000多元人民币的税款
实行特殊减税后，纳税人每年可以少付多少钱？
假设贝青今年26岁的年轻且有远见的年轻人吴庆与女友一起在北京租房，并且父母双方都在60岁以下。扣除三险一金后的月收入为12000元。为了获得提拔和提高生活的顶峰，吴青还报告了在职研究生。
根据规定，吴庆可以享受另外两项扣除：“房屋租金”和“继续教育”。根据此计算，他将需要在2019年全年缴纳3600元人民币的税款。如果不可能扣除特殊的额外扣除额，吴青将在整个2019年支付5,880元人民币的税款。相比之下，吴清全年可节省税收2280元。
如果它是负担沉重的家庭的中年支柱，那么特殊额外减税措施的减税效果就更加明显。例如，小媛是一个有动机的第二胎家庭的父亲。他今年40岁，出生于北京，是独子。父母双方均为60岁。偿还月份。但是，由于工作原因，小媛不是住在北京，而是住在天津，所以他仍然需要在天津租房。肖媛还报告了其MBA学位。
小袁在扣除三项保险和一笔付款后的工资为25,000元/月。那么小袁在2019年可以缴纳多少税呢？
根据相关规定，小媛可以享受“子女教育”，“供养父母”，“继续教育”，“房屋贷款利息”或“房屋租金”（根据规定，这两项额外扣除额均在纳税年度不能同时享受，选择住房可以抵消更多的租金）共有四个特殊的额外扣除。
在北京工作的孙先生在《新京报》上对记者说：“我认为个人所得税的特殊补充扣除对高收入和中等收入人群更有利。薪水还高很多。”
孙先生目前正在北京租房。他的名字下没有房地产，他的父母中有60岁以上。但他也有一个姐姐和一个姐姐。这样，孙先生就可以享受“房屋租金”和“养老”。特别减免个人税，扣除总额为2500元。孙先生的每月应纳税额约为3500元，因此按此计算，在2019年1月，他的应纳税额仅为1000元，而1月份相应的个人所得税只需缴纳30元，不到之前交税110元。
吴小敏（化名）在扣除了六项特别的额外扣除后，笑着对记者说，他是“六岁青年”。九十后的吴晓敏去年结婚后告别了自己的租房生涯。他今年刚生了一个孩子，没有买房。他的父母还年轻，不到60岁。这项政策目前对我影响不大。 ”
焦点6
特别扣除是可行的：固定扣除首先报告，然后检查
特别减免税的声明正在全面展开。国家税务总局所得税司司长罗天枢于12月24日透露：“根据我们的初步统计，现在大约有800万纳税人已经开始提交额外的特殊扣除信息。”
记者了解到，目前，许多单位的财务部门已向员工发出通知，以填写新的税法特定的额外扣除额。
在六种特殊补充扣除中，除重大医疗特殊补充扣除实际在8万元的限额内扣除外，其余五种特殊补充扣除为固定扣除。简而言之，无论纳税人的月租金是多少，子女支付的教育费用是多少，或子女每月支付的抵押费用是多少，都不会影响这五项额外的特殊扣除。扣除额不会因这些因素而变化。例如，无论纳税人在北京的租金是5,000元/月还是3,000元/月，住房租金的特殊扣除额都是1,500元/月。
此外，这六种特殊补充扣除都使用保留的信息作为主要检查方法，也就是说，纳税人在声明特殊补充扣除时无需提交信息的原件或复印件。他们只需要填写相关信息。这极大地便利了纳税人。
张斌说：“这等于您先举报，先享受举报，然后税务机关根据网络和部门信息的抽查检查扣税信息的真实性。这个概念非常好，让大多数诚实的纳税人以相对较低的成本享受这些好处。 ”
国家税务总局首席审计师刘立建在保留数据之前也作了解释：“税务部门进行后检查时，只要能通过部门之间的信息共享检查，就无需查找。纳税人检查保留的数据。但是，如果无法验证部门信息，我们将与纳税人核对。这也是为了保护所有人免于接受优惠政策。 ”有了
政策，纳税人如何享受呢？根据刘立建的说法，纳税人需要享受六项额外的特殊扣除。实际上，它们分为三个步骤。一种是条件，另一种是报告信息，第三种是保留信息。
关于条件，“将您的个人情况与6个特殊附加扣除的条件进行比较，看您是否满足扣除条件并满足一些条件。”报告信息并填写特殊的附加扣除相关信息表格有四种方法：一种是下载移动APP的“个人所得税”以进行填写；另一种是下载移动APP的“个人所得税”。另一种是登录省电子税务局网站填写；第三是填写电子信息表；填写纸张信息表。电子和纸质信息表均可从IRD网站下载。其中，如果您选择在扣缴单位中申请扣减，则可以直接向扣缴单位的财务或人力资源部门提交纸质或电子表格，也可以选择填写后将其推送到扣缴单位中手机APP或网页。支付工资时可以扣除。
的最后一步是保留信息。 《办法》规定，纳税人需要将有关信息保存五年。
据报道，由国家税务总局开发的“个人所得税” APP软件已启动。启动个人税务应用程序后，特殊附加扣除信息报告功能于2018年12月31日正式启用。
《新京报》记者潘一春
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集合：新的税收特殊算法和税率表在这里！
1
预扣义务的范围
扣缴义务人是指向个人支付收入的单位或个人。
（1）扣缴义务人向个人支付以下收入时，应申请个人所得税的全部扣缴申报
1.工资和薪金；
2.劳动报酬收入；
3.手稿收入；
4.特许权使用费收入；
5.利息，股利和股利所得；
6.物业租赁收入；
7.财产转让收入；
8.偶然。
收益
扣缴方法
预扣税/预扣税率
薪金收入
综合收入
预扣和预付款
累积扣缴方法
3％-45％
劳动报酬
每月/定期
20％-40％
手稿收入
20％
特许权使用费收入
利息，股息，股息
预扣
每次
物业租赁收入
利润转移
偶然
营业收入
自行预付款
（两个）特殊情况下的预扣代理
1.个人股权转让的个人所得税应由受让人作为预扣代理人缴纳。被投资企业所在地的税务机关为主管税务机关。
2.限制性股票转让的个人所得税应服从个人股东开立账户的证券机构的代扣代缴人，以及该证券机构所在地的税务机关作为主管税款权威。
3.当个人收到年金时，年金托管人将代扣代缴个人所得税。
4.拍卖单位应负责代扣代缴个人财产拍卖所得的个人所得税，并应按照规定向拍卖单位所在地的主管税务机关缴纳税款。
2
扣缴义务人的义务
（I）申请个人所得税的全额预扣申报
1.声明完整的预扣详细信息
宣布全额和全额预扣是指所有预扣代理人应在预提税的下个月起15天内向所有主管税务机关报告所有个人（包括不需要缴纳个人所得税的个人）。个人信息），付款收入金额，扣除额和金额，预扣税额的具体金额和总额，以及其他与税收相关的信息。
当每月扣缴工资和薪金时，扣缴义务人应根据规定，根据居民个人提供的特殊附加扣除信息申请税前扣除。
纳税人在收到应纳税所得额时向扣缴义务人提出建议，并提交有关信息和资料，扣缴义务人在享受扣缴税款时应按照有关措施扣缴税收协定。处理。
扣缴义务人应在下个月的扣缴申报期间将纳税人向其报告的相关基本信息的变化报告给税务机关。
如果扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人进行修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向税务机关报告。
如果纳税人依法拒绝代扣代缴税款，代扣税款应及时向税务机关报告。
2，摘要声明
当上市公司向股东分配股息并就已宣告的利息，股息和股息预扣所得税时，它可以选择一种集体报告方法。
（2）向纳税人提供预扣信息
支付工资的扣缴义务人应在年底后的两个月内向纳税人提供其个人收入和预扣税等信息。纳税人在年中需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供。
支付工资和薪金以外的收入的扣缴义务人应在扣缴税款后及时向纳税人提供有关其个人收入和扣缴税款的信息。
税金计算
（1）工资和薪金
1.居民纳税人
扣缴义务人向居民支付薪水和工资时，应按照累计扣缴法计算扣缴税款，并每月处理扣缴申报。
累积扣缴法是指当扣缴义务人在一个纳税年度内扣缴预扣税时，纳税人截至当月的单位工资累计收入减去累计免税收入和累计减少额扣除费用，累计专项扣除，累计专项附加扣除以及依法累计确定的其他扣除后的余额，为累计预提和预缴应纳税所得额。使用个人所得税预扣税率表1（请参阅附件）来计算累计预扣税预提税额应从累计减免额和应计预提税中扣除，当期余额应扣留。如果余额为负，则暂时不会退税。当纳税年度结束后余额仍为负数时，纳税人将处理年度综合收益的清算，并将退还和补充税收。
的具体计算公式如下：
本期应付的预扣税和预扣税=（累计的预扣税和预扣应税收入×预扣税率的快速计算扣除额）-累计的扣除额和免税额-累计的预扣税额
应纳税所得额的预扣和预付款=累积收入-累积免税收入-累积扣除额-累积特殊扣除额-累积特殊附加扣除额-依法确定的累积其他扣除额
其中：累计扣除额是根据5,000元/月乘以纳税人在本年迄今的服务和就业月数得出的。
（1）一年期奖金
获得一次性年度奖金的居民个人必须遵守“国家税务总局关于调整个人获得一年期一年的奖金和计算个人所得税的方法的通知”的规定（国税发〔2005〕9号）。在2021年12月31日之前，请勿将当年的全面收益计入，将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，并遵守《财政部和国家税务总局关于关联的通知》。 《个人所得税法》修改后的优惠政策。财税[2018] 164号）（以下简称164号文件）附于合并后的合并月度所得税率表（以下简称月度税率表）中，确定适用税率并快速计算扣除额，并分别计算税款。计算公式为：
应税金额=全年一次性奖金收入x适用税率-快速计算扣除额
居民个人将获得全年的一次性奖金，他们还可以选择将当年的综合收入纳入税收计算。
自2022年1月1日起，全年领取一次性红利的个人居民应计入年度综合收益中，以计算和缴纳个人所得税。
（2）中央企业负责人的年度绩效工资递延以实现收入和定期薪酬
中央企业负责人获得年度绩效工资递延现金收入和定期奖励，符合《国家税务总局关于征收年度绩效工资递延现金收入个人所得税的通知》和对中央公司负责人的长期激励”（Gu Shui Fa [2007（第118号），在2021年12月31日之前，指的是全年的一次性奖金；分别指定2022年1月1日之后的政策。
（3）上市公司的股权激励
居民个人获得的股票期权，股票增值权，限制性股票，股权奖励和其他股权激励措施（以下称为股权激励措施）符合《财政部和国家外汇管理局公告》的规定。个人股票期权收入征收个人所得税的税收”（财税[2005] 35号，《财政部国家税务总局关于股票增值权和限制性股票收益个人所得税征收问题的通知》（财税[2009] 5号） ），以及《自主创新示范区关于促进国家实施税收试点政策的通知》（财税[2015] 116号），财政部国家税务总局关于完善国家所得税政策的通知（财税[2015] 116号）股票激励和技术股”（财务和税收[[2016] 101号）有关条件的第4条第（1）款，在2021年12月31日之前未纳入当年的综合收益，综合所得税率表的全部金额单独计税。计算公式为：
应税金额=股权激励收入×适用税率-快速计算扣除
在一个纳税年度中获得两项以上（包括两项）股权激励的居民个人，应按照上述规定合并计算和纳税。
分别规定了2022年1月1日之后的股权激励政策。
（4）个人获得公司年金和职业年金
达到国家规定的退休年龄并获得企业年金和职业年金的个人，应遵守《财政，人力资源和社会保障部国家税务总局关于个人收入问题的通知》企业年金中的职业年金税”（财税[2013] 103号）号），则不计入综合收益，且全额分别计算。其中，每月税率表用于计算纳税额；每月税率用于计算税金；每月税率表用于计算税金；年度所得税表用于计算税额。
因一次定居国外或在其去世后，个人一次收到的年金个人帐户资金，其指定受益人或法定继承人收取的年金个人帐户余额应使用综合所得税税率表。除上述特殊原因外，一次性领取年金个人账户资金或余额的个人，应采用月税率表计算税额。
（5）终止劳动关系的一次性补偿收入
个人和雇主终止劳动关系并获得一次性补偿收入（包括经济补偿，生活津贴和雇主发放的其他补贴），且该部分在当地雇员平均工资的三倍之内。前一年免税征收个人所得税；超过三倍的，不计入当年的综合收益，综合所得税率表另行计算。
（6）提前退休的一次性补偿收入
个人通过提前退休程序获得的一次性补贴收入应根据提前退休程序与法定退休年龄之间的实际年数平均分配。确定适用的税率和快速扣除额，并分别适用综合所得税率表。，计算税额。计算公式：
的应税金额= {[（（一次性补贴收入÷实际退休年龄至法定退休年龄的实际年数）-费用扣除标准]×适用税率-快速扣除）××法定退休年龄的程序退休实际年龄
（7）内部退休金的一次性补偿收入
经过内部退休程序后，从原始单位获得的个人一次性收入应根据员工经过内部退休程序到法定退休年龄的月份平均，并且应为等于“月工资”扣除当月费用扣除标准后的“薪金”收入，根据余额确定适用税率，然后将月薪和薪金加上获得的一次性收入减去费用扣除标准和个人收入税项按适用税率计算。
（8）关于向员工低价出售单位的政策
单位以低于购置或建造成本的价格将房屋卖给了雇员，雇员与费用减去的差额与《财政部和国家行政管理总局的通知》一致《关于低价向员工销售单位个人所得税问题的通知》第2条规定的财税[2007] 13号），该收益未计入当年的综合收益，并且将收益之差除以12个月获得的收益。根据月税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额。计算公式为：
应税金额=员工实际支付的购买价格与房屋购买或建造成本之间的差额×适用的税率-快速扣除
2.非居民纳税人
非居民的薪金为应税所得，以月收入减去支出5,000元为基础；应纳税额是根据个人所得税税率表三计算得出的（见附件）。
非居民个人的预扣税方法在一个纳税年度内保持不变。当满足居民的个人条件时，应将这些变化告知扣缴义务人的基本信息。年底后，应根据居民的有关个人规定进行安置和安置。。
（2）劳动报酬，稿酬和特许权使用费所得
当扣缴义务人支付居民的劳动报酬，手稿酬金和特许权使用费收入时，他们应按照以下方法预先扣缴税款：
劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入是基于扣除费用后的收入余额；其中，稿酬收入减少了70％。{}}扣除额：预先扣缴税款时，劳动报酬，稿酬和特许权使用费所得分别不超过4,000元，每次扣除额为800元。超过4000元的，按收入的20％计算。
应税收入：劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费所得。计算每个收入金额的预扣税预扣金作为预扣应税收入。个人所得税预扣税率表二（见附件）适用于劳务报酬所得，预提税率的20％适用于稿酬和特许权使用费所得。
居民个人办理年度综合收入清算和结算时，应当依法计算劳动报酬，手稿酬金和特许权使用费的收入金额，并将其纳入年度综合收入，计算应纳税所得额。量。化妆。
特殊情况：保险营销商和证券经纪人的佣金收入计算
保险营销商和证券经纪人获得的佣金收入是劳务收入。扣除20％的费用后的不含增值税的收入余额为收入金额，以及收入金额减去展览费用和额外税费。扣除费用后，将其计入当年的综合收益，并计算并缴纳个人所得税。保险营销人员和证券经纪人展览的费用按收入的25％计算。
扣缴义务人向保险营销商和证券经纪人支付佣金收入时，应按照累积扣缴法计算扣缴税款。（参见居民纳税人工资的计算方法）
[备注]居民的劳动报酬，稿酬和特许权使用费所得
以上三种年度所得税的计算方法与预扣税的计算方法有所不同。主要区别在于：
首先，收入的计算方法不同。在
进行年度结算和结算时，收入金额为收入余额减去费用的20％；预扣和预付款时的收入金额是每次收入后的余额减去费用，其中，“收入不超过4000元的，按800元计算；收入在4000元以上的，按照“ 20％”计算。
其次，免赔额不同。
上述居民个人的三个收入以及工资和薪水收入是综合收入。进行年度结算时，将这四个收入的总收入减少60,000元，并进行特殊扣除，特殊额外扣除和法律裁定。扣除后的余额为应纳税所得额。但是，根据《个人所得税法》和实施条例的规定，上述三项收入的每日预扣和预扣将不会从特别的额外扣除中临时扣除。
第三，适用的税率/预扣税率不同。在
进行年度结算和结算时，各种收入组合均需支付3％至45％的超额累进税率；在预扣和预付款时，适用个人所得税的预扣税率表2，从手稿和特许权使用费中获得的预扣税率为20％。
居民个人的劳动报酬，手稿酬金和特许权使用费收入应在结算和结算时提供给税务机关，并应扣除特别的额外扣除额。
当扣缴义务人向非居民个人支付劳务收入，手稿收入和特许权使用费时，他们应按以下方式每月或每月预扣和缴税：
劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入是根据每个收入额为应纳税所得额，并使用个人所得税税率表3（请参阅附件）来计算应纳税额的。劳动报酬，手稿酬金和特许权使用费所得的收入，应按收入余额减去收入的20％计算；其中稿酬减少了70％。
如果非居民个人符合居民的个人条件，则应在年底后根据居民个人的有关规定进行结算和结算。
（3）利息，股息，股息，财产租赁收入，财产转移收入和意外收入
扣缴义务人支付利息，股利，股利，财产租赁收入，财产转让收入或意外收入时，应每月或每月预扣或缴税。计算如下：
期间可扣税额=应税收入×税率
（IV）付款收入的纳税计算时间
劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入归类为一次性收入，该收入应获得一次；如果是同一项目的连续收入，则在一个月内获得的收入应使用一次。
物业租赁收入基于一个月内获得的收入。
利息，股利和股利的收益基于支付利息，股利和股利时获得的收益。
每次赚取收入都是偶然的。
附件：个人税率表
个人所得税预扣税率表I
（适用于个人薪金和居民薪金的预扣和预扣）
系列
的预提应纳税所得额累计
预扣率（％）
快速计算推论
0
10
2520
20
25
30
35
7
45
个人所得税预扣税率表II
（适用于居民的个人服务收入的预扣和预扣）
预扣应税收入
2000
40
7000
个人所得税税率表III
（非居民个人工资，工资收入，劳动报酬收入，
报酬收入，版税收入适用）
应纳税所得额
税率（％）
不超过3000元
210
1410
2660
4410
7160
每月所得税税率表
每月应税收入