一般纳税人增值税计划
使用现行产出税避免征税产品税是指纳税人销售商品或应税服务，并按照规定的税率计算销售商品或应税服务的税额。产品税是在价格之外向购买者收取的。计算公式如下：产出税=销售额×税率使用产品税避税的关键是：第一，避免销售税;第二，避税。一般来说，后者几乎没有空间，而且更有可能使用销售来避税。就销售而言，存在以下避税计划策略：（1）实现销售收入时，采用特殊结算方式，延迟计入时间，继续纳税; （2）随货物一起销售的包装材料单独处理，不得汇出。 （3）销售商品后，增加收入或超价补贴收入，采取措施不减收销售收入; （4）尽量减少销售过程中的销售回扣; （5）采取一些合法合理的方式，减少交易所销售收入; （6）在公司的特殊项目或福利设施中使用的商品，应视为对外销售，但估值低，有缺陷的折扣，以减少销售; （7）用于此公司继续生产和加工方式，避免作为外部销售协议; （8）与货物交换; （九）从事福利或者为员工分发奖励纪念品，低价出售或者私自分离商品; （10）公共关系将有缺陷产品的合格产品减少，出售给另一方或交给另一方; （11）纳税人应将销售退还或折扣退还给买方。价值税，销售应退还或在当期发生的产出税减免。
使用当前进项税以避税。进项税额是指已购买商品或应税服务已经支付的增值税。从产出税中扣除的进项税金额仅限于增值税减税证书中规定的增值税金额和购买的负税农产品价格中包含的增值税金额。因此，进项避税策略包括：（1）在价格相同的情况下，购买含增值税发票的商品; （2）纳税人购买商品或应税服务，不仅要求增值税专用发票，还要向卖方索取增值税专用发票。 （3）纳税人委托加工货物时，不仅收取委托方的特殊增值税发票，还努力使发票上注明的增值税金额尽可能大; （四）纳税人进口货物时，海关应当缴纳增值税，并注明增值税金额; （5）购买免税农产品的价格中包含的增值税金额按购买发票或税务机关批准的购买证明上的价格计算为10％。扣除税率后，可获得10％的扣除额; （6）为了获得扣除，逃税者应特别注意以下情况并防止其发生：第一，未按规定获得并保管购买商品，应税服务或委托加工货物。减税;第二，购买免税农产品，无需购买发票或税务机关批准的收购文件;三，增值税金额及其他有关事项未说明委托加工货物的购买，应税劳务或减税，或者应纳税金额等相关事项不符合要求的; （7）购买固定资产时，购买部分固定资产附件作为原材料，取得进项税抵免; （8）购买从非应税和免税项目购买的商品和服务，以及从应税项目购买的商品和服务，并获得增值税发票; （9）使用并行手段减少不可抵扣部分的比例。
从避税计划的实际操作角度提出了上述两类策略。从本质上讲，可归纳如下：一是努力减少产税税额;第二，努力扩大进项税，效果是从两个方向压缩应纳税额。
增值税的税收筹划主要从以下三个方面考虑：
我。企业设立增值税计划
1。企业形象选择
人们通常认为小规模纳税人的税负比一般纳税人重，但如果你是一个具有较高附加值的高科技企业。选择小规模纳税人更具成本效益。
2。企业投资方向和地点
中国现行税法对不同投资方向的公司有不同的税收政策。例如，现行税法规定，13％的低税率应适用于食品，食用植物油等;由植物和收获动植物直接销售的自产农产品，企业销售的自产农产品，免征增值税;电力受制于立即退出政策;一些新的墙体材料产品征收一半的增值税。当投资者选择一个地点时，他们也应该充分利用该州对某些地区的税收优惠政策。例如，如果保税区内的生产企业从区域外购买原材料，零件和其他产品，并将原材料，零件和其他产品购买到出口产品中，可以根据清单向税务机关申请。保税区海关和其他规定凭证发出的出境记录。免费，抵消和退款。
二，企业采购活动的增值税计划
1。选择合适的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易实现税负的逆向转换，即降低产品价格以通过税负。另外，在确定购买时间时，还要注意价格上涨指数。如果市场出现通货膨胀且无法在短时间内收回，那么尽早购买是最好的政策。
2。合理选择购买对象
对于小规模纳税人，没有扣除系统，购买对象的选择相对容易。由于货物是从一般纳税人处购买的，因此购买中包含的税额肯定高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人处购买商品。但是，如果小规模纳税人的销售价格低于普通纳税人的销售价格，则需要进行计算和选择。
III。企业销售活动的增值税计划
1。选择正确的销售方法
使用折扣销售方法，如果销售和折扣金额反映在同一发票上，则使用销售后的余额减去折扣金额。税额，如果销售和折扣未反映在同一发票上，折扣金额不得从销售中扣除。采用现金折扣法，折扣金额不得从销售额中扣除;旧换新款和汇款销售方式应全额计算。企业有权选择自己的销售，这使得可以使用不同的销售方法进行税收筹划。
2。选择计费时间
销售方法的计划可以与销售收入的实现计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，税收义务迟早发生。减少税收负担可提供规划机会。
3。巧妙地处理并发和混合销售
同时指纳税人除主营业务外，还从事其他业务。一种是相同类型的税，但税率是不同的，增值税的应税项目，包括17％的税率和13％的低税率的商品。账户可以单独预订，应税金额根据其适用的不同税率计算。混合销售的税收处理：从事商品生产，批发或零售的企业，企业单位和自营职业者的混合销售，视为商品销售（年度商品销售额超过50％，非应税劳务流动）小于50％），征收增值税;但其他单位和个人的混合销售行为被视为非应税服务的销售，不征收增值税。这种差异为纳税人制定税收筹划创造了一定的条件。纳税人可以控制应税商品和应税服务的比例，以达到选择缴纳增值税或营业税的目的。与此同时，延期结算，计费，预付费账单和其他非税收手段也可以延迟纳税时间，这也是一种方式
中国企业在增值税税收筹划中常用的方法如下：1。通过税收优惠政策进行规划
税法以法律形式制定了各种产品，服务和行业减免税增值税的优惠政策。例如，现行法律法规中有170项减税政策。在进行增值税税收筹划时，企业应加大税收优惠的研究力度。这是最实用的零风险减税方法。在没有适当的优惠政策的情况下，企业也可以通过改变外部条件来实现减税目的，例如经济发展园区增值税退税和各种费用减免;例如，组织结构或公司的经营生产项目得到妥善安排，以满足相关优惠政策的要求。 2，通过使用纳税人的身份来计划
一般纳税人与小规模纳税人之间的税率和征收方式之间的差异为增值税税收筹划带来了一定的空间。企业可以通过计算自己的税收平衡点来选择纳税人的身份，从而达到降低增值税的目的。
3。通过延长缴纳时间的增值税来规划增值税税收筹划的最终目标不一定是降低税收成本，而是最大化公司的整体利益。如果公司的现金流紧张，那么就可以使用。例如，通过接受商业承兑汇票或扣除当期的进项税额，税收时间相应延长。税收筹划可以为公司节省大量不必要的开支，特别是对于小公司来说，这是提高企业效率的重要途径。