一，“营地改革”后收入分类和核算的税收筹划
例1：河北明治公司在“增值税改革”试点后被确认为增值税一般纳税人，并于2014年1月实现了总营业额（销售额）600万元，其中提供的设备租金收入为400万元（含税），提供信息技术咨询服务，国内单位取得收入200万元（含税），当月进项税额减免额为30万元。请计划您的纳税。规划思路：纳税人应该尝试考虑不同的税率或应税服务，以适用不同的税率，从而避免高适用的税率，从而减轻企业的负担。
选项1：销售不单独计算。应缴纳增值税= 600÷（1 + 17％）×17％-30 = 57.18（万元）。
选项2：单独计算销售额。应适用增值税= 400÷（1 + 17％）×17％+ 200÷（1 + 6％）×6％-30 = 39.44（万元）。可以看出，方案2对增值税的支付低于174,400元（57.18-39.44）。因此，应选择选项2。
规划评论：单独核算会在一定程度上增加会计成本，但如果单独核算后的税收节约相对较大，会计成本的增加是非常值得的。其次，在“营地改革”之后，小规模纳税人将被转变为纳税人为一般纳税人。例2：山东汇鑫咨询服务有限公司于2013年8月1日被列入“计算改革”试点类别。试点实施前的应税服务年销售额为450万元（不含税），可以在试点后用作小规模纳税人。如果申请成为一般纳税人，可抵扣进项税额为18万元。请计划您的纳税。思路：对于年度应税销售额不超过500万元的纳税人和新开立的试点纳税人，如果发现作为增值税的一般纳税人更有利，则应满足固定生产经营地方和声音会计。在这两个条件的基础上，申请人积极申请成为一般纳税人。
方案1：仍然是一个小规模的纳税人。那么增值税= 450×3％= 13.5（万元）。解决方案2：在满足固定生产经营和健全核算两个条件的基础上，主动向主管税务机关申请成为一般纳税人。那么增值税= 450×6％-18 = 9（万元）。可以看出，方案2比方案一少支付少于45,000元人民币（13.5-9）。因此，应选择选项2。
规划评论：通过积极创造符合税法和法规的条件，税收筹划是一个常见的想法。但是，应该指出的是，一旦公司转变为一般纳税人，就不能恢复为小规模的纳税人。 III。 “营地改革”后的一般税收计算方法和简单税收方法的税收筹划
例3：陕西省A公司是一家设备租赁公司，于2013年8月1日开始“改革”。该试点是一般增值税纳税人。 2013年10月1日，A公司将2013年2月购买的3件设备租赁给B公司，租期为1年。共收集人民币100万元（含税）。在租赁结束时，A公司撤回设备并继续用于租赁。 A公司2013年10月1日至2014年9月30日的可抵扣进项税额为1万元。请计划您的纳税。规划思路：“计算改革和增加”试点当一般纳税人为在该地区试点实施之前购买的有形动产提供经营租赁时，由于有形动产是在试点之前购买的，因此不会扣除进项税额。那时候。试点后，可扣除的进项税金额很小。因此，通常优选应用简单的税收计算方法来计算增值税，这可以达到节税的目的。
选项1：选择一般税收方法。然后A公司应缴纳增值税= 100÷（1 + 17％）×17％-1 = 13.5（万元）。
选项2：选择简单的税收计算方法。然后公司A应缴纳增值税= 100÷（1 + 3％）×3％= 2.9（万元）。可以看出，第二种期权的期权2支付低于人民币106,000元（13.5-2.9）。因此，应选择选项2。规划评论：“计算改革”试点一般在试点期间提供有形的动产租赁服务。一旦选择了简单的税收计算方法和
一，纳税人身份的选择
根据目前“营地改革增加”的税收政策，纳税人年销售额超过500万元的纳税人是一般纳税人，纳税人不超过500万元的小规模纳税人，500万的计算标准是提供不超过12个月服务的纳税人的累计销售额，包括减少或免税的销售和海外服务的销售。一般纳税人适用一般税率并扣除纳税;小规模纳税人采用3％的简单征税方式。应用纳税人身份更为有利。它不能一概而论。需要结合公司资产和收入的财务状况来确定。如果适用于小规模纳税人更有利，它可以通过分离和分离来减少年销售额。 ％简单的收藏。 II。业务流程再造
增值税优于营业税的优势之一是可以避免双重征税，这有利于行业的细分和专业发展，提高生产效率。在这种情况下，企业集团可以将他们的一些服务外包，并做他们最擅长的服务。例如，“营改变”后，公司选择委托运输或使用自营车辆运输，可以测量两者。税收负担的差异，自营运输车队燃油消耗，零配件和正常维修费用等非独立核算项目，按17％的增值税税率扣除，委托运输公司可按照11的运费率％扣除税率，企业集团可根据实际计算结果进行调整和优化。三，供应商的调整
根据增值税扣减制度，供应商的纳税人地位直接影响购买者的增值税税负。对于一般纳税人购买者，如果选择一般纳税人作为供应商，可以获得增值税专用发票以实现减税。如果选择小规模纳税人作为供应商，则获得小规模纳税人签发的增值税普通发票，购买者不能进行扣除。因此，在“营地改革”之后，企业可以通过选择合适的供应商来减轻税负。需要提醒的是，如果选择小规模纳税人作为供应商，如果可以获得税务机关代表小规模纳税人发出的3％特殊增值税发票，购买者可以扣除输入税额根据3％的税率计算。 IV。商业自然规划
在“增值税改革”之后，对于一些有税收优惠的商业领域，我们应该积极“关闭”减税政策。以“四项技术”（技术开发，技术转让及相关技术咨询和技术服务）业务为例，在“营地改革”之前，国家免除了“四项技术服务”的营业税，“增加后，该营地进行了改革“国家继续从”四项技术服务“的收入中免征增值税。因此，对于技术公司，在签订提供相关技术服务的合同时，应在合同条款中强调“四项技术”合同的特点，并履行相关的备案义务。同时，需要提醒的是，“四技术”企业享受增值税免税，不能开具增值税专用发票，这可能导致下游购买者无法获得增值税专用发票。五，混合经营的独立核算
自“营地改革”以来，根据最初的17％和13％的税率以及3％，4％和6％的征税率，增加了6％和11％。 ％2低税率，将纳入增值税试点的小型企业将按3％的税率征收。因此，中国目前的增值税率体系包括17％，13％，11％，6％和3％，4％，6％的税率。根据相关税法和政策，在混合经营中，不同的税率项目需要单独核算，否则高税率将统一适用。因此，在“改革营改革”之后，应分别考虑所涉及的混合经营项目，以适用较低的税率。 ，降低税收成本。 6.延迟纳税技巧
通过税收筹划的递延税款等于获得无息贷款。因此，企业可以通过规划服务合同来延迟纳税义务，但前提是它们是合法且一致的。以下税收政策规定：
（1）纳税人提供应税服务并领取销售款项或取得销售付款证明的日期;第一张发票是在d上发出的
1.选择税收规模大的税收计划空间作为切入点
在实际操作中，有必要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负较大的税种作为税收筹划的重点，税负是灵活的。 。税收筹划的潜力也更大。一般而言，具有大量税源的税收具有很大的税负扩张弹性。税收灵活性还取决于税收的构成，包括税基，扣除，税率和税收优惠。税基越宽，税负越重;或者税收减免越多，税收优惠越多，税负越轻。 2.以税收优惠政策为切入点
在选择税收优惠作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠政策，滥用税收优惠政策，欺骗欺诈性税收优惠政策;纳税人应充分了解税收优惠政策，并按照规定的程序申请，以免因程序不当而失去应有的权利。 3.以纳税人的构成为切入点
在正常情况下，公司更愿意成为营业税的纳税人，而不是增值税的纳税人，更愿意成为一般增值税纳税人，而不是增值税小规模纳税人。由于营业税的总税负轻于增值税的整体税负，增值税一般纳税人的整体税负轻于增值税小规模纳税人的整体税负。当然，这不是绝对的。
在实践中，我们必须做出全面而全面的考虑，并进行利弊分析。 4.将影响应税金额的基本因素作为切入点
影响应税金额的因素有两个，即税基和税率。税基越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划是基于这两个因素来寻找合理合法的方式来减少应纳税额。 5.以不同的财务管理流程为切入点
企业财务管理包括资金管理，投资管理，资本运营管理和收益分配管理。每个管理流程都可以进行税务规划工作。 （1）例如，根据税法，负债利息被用作所得税的扣除，并且可以获得所得税收益。股息支付只能以公司税后利润分配。因此，债务资本融资具有节税优势。 （2）例如，通过融资租赁，可以快速获得所需资产，可以节省公司借款的能力，并可以按规定在所得税前扣除租金利息，减少税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免极为重要。 （3）在投资管理阶段，在选择投资地点时，选择在沿海开发区，高新技术开发区和国家鼓励的西方国家享受税收优惠;在选择投资方法时，如果企业想要投资生产线，那么这是一个新的购买。它仍然是一家多年来已经出现书籍损失的公司吗？除了考虑不同投资方式的实际效益之间的差异外，还应注意通过收购亏损企业可以减少所得税;在选择投资项目时，国家鼓励投资项目和国家限制投资项目，两者之间的税收支出存在很大差异。在企业组织形式的选择上，适用于合资企业和合伙企业，分支机构和子公司，个体工商企业和私营企业的不同组织形式的税率是不同的。 （4）在经营管理阶段，不同的固定资产折旧方法影响税收。不同的折旧方法，虽然折旧总额应该相等，但每个期间累计的折旧费用差别很大，从而影响每个期间的利润。和应纳税所得;不同的库存估价方法的选择，是否购买目标不是一般纳税人也有很大的影响。