公司A是国家A的居民公司。国家A的所得税率为33％。 A公司准备投资于B国和C国进行跨国经营。为了决定是否在这些国家开设子公司或分支机构，A公司将了解C国的税收政策。乙国的所得税税率为15％，外资法人企业开业后可享受三年免税期。 A国承诺与B国签署的税收协定中承担免税义务。所得税率为35％，没有免税期，A国也未签署税收协定。A公司预测A公司将保持盈利能力在接下来的10年中（假设年利润为200万），B国运营的前三年将有可观的利润，而C国运营的前三年将产生一定的亏损（假设损失是一百万）。通过计算，分析A公司在B国和C国的运营是分支机构的好形式还是子公司的好形式？
2010年新闻报道：目前，跨国公司控制着世界1
大型跨国公司避税案例
：案例1：乐迪嘉跨国公司总部位于美国，在英国，法国和中国拥有三个子公司，包括怀德，赛尔和达美。怀德公司为法国的Xaar公司提供面料。假设有1000块布料，根据公司所在国家的正常市场价格，成本为每片2600元。这批面料应以每件3,000元的价格卖给Xaar。公司;加工成衣服后，转售给中国的Double Happiness Company。赛尔公司的利润率为20％；英国的国家税率为50％，法国为60％，中国为30％。为了避免某些税种，乐迪嘉跨国公司以每件2800元的价格将怀德公司出售给中国的Double Happiness Company出售，然后以每件3400元的价格将Double Happiness Company转售给法国的Xaar Company。 。然后由法国公司Xaar在该国以3600元人民币的价格出售。
让我们分析这样做对国家税收负担的影响。
（1）正常交易条件下的税负
怀德公司缴纳的所得税=（3000-2600）×1000×50％
= 200000（元）
赛尔公司的所得税= 3000×20％×1000×60％
= 360,000元（{}}
此项交易中，乐迪嘉跨国公司应缴纳的所得税总额
= 200000+ 360000
= 560000（元）
（2）交易异常时的税收负担
所得税=（2800-2600）×1000×50％
= 100000（元）
赛尔公司所得税=（3600000-3400000）×60％
= 120000（元）
Double Happiness Company所得税=（3400-2800）×1000×30％
= 180000（元）
乐迪嘉跨国公司应付所得税总额
= 100000 + 120000 + 180000 {{ }} = 400000（元）
比正常交易节省的税款：560000-400000 = 160000（元）
出现这种避税行为的主要原因是英国，法国和中国与美国之间存在税收差异转让定价的本质是由纳税人提供税收的前提。
案例2：美国十里来公司在中国和日本拥有两家子公司，梧州和九州。这家五年公司的年收入为3000万元人民币，固定股息利率为5％。年末向丽丽公司支付股息：3000万×5％= 150万元；九州公司当年盈利2000万元，固定为4％。股利利率，到年底应向利利公司支付股利：2000万×4％= 80元。中日两国政府规定，汇入本国的股息应缴纳20％的预提税。为了逃避这部分税款，梧州公司和九州公司分别以人民币250万元和120万元的价格将市场价值400万元和200万元的产品卖给了十里来公司，而不用分红。
让我们分析这样做的避税效果。
1.正常派发股息时的税款
五个国有公司应缴纳预提税= 150万×20％= 30万元
九州公司预扣税= 800,000×20％= 16万元
预扣税总额：30 + 16 = 46万元
2.支付股息而不是股息时税收负担
梧州和九州公司以低价将货物卖给了十里来公司，十里来公司获得了分红。梧州和九州的公司改变了付款方式并且没有利润。它可以避免所得税而无需预提税。
情况3：美国《国内税法》规定对外汇股利，利息等征收20％的预扣税；法国税法规定收取外国股息，利息等30％的预提税。同时，为了协调美国和法国的税收利益，两国签署了税收协定，规定仅对两国之间的类似收入征收预提税的5％。如今，德国莱希德（Lehide）向克莱恩（Kline）提供了一笔贷款，克利纳（Klina）每年向莱希德（Lehide）支付200万美元的利息。为了减轻预提税，Lehide以法国居民的身份在法国租用了一个电子邮件地址，将利息的预提税率从20％降至5％。
这是一种使用邮箱滥用税收协定以避免征税的方法。根据莱希德在两国的正常状况，200万美元的利息应预扣40万美元的预扣税；冒充法国居民只需支付10万美元的预扣税。
案例4：美国Olite公司拥有一项专利，开发成本为20万美元，有效期为20年。 Olite希望将专利转让给中国Ya
小规模纳税人可以通过两种方式避免税收：
第一个方面是公司所得税的避税：
1，积累日常工作和生活中的一些支出，例如门票，文具等各种支出的发票例如发票，清洁剂，复印纸，墨盒等。请尽量避免无法完全免税的餐食和礼物等费用。此外，还有许多用于公司正常费用的正式发票。只有一张收据，这种支出应减至最少。
2.薪金，薪金表可以根据当地企业所得税标准编制。当然，这比实际工资要高（如果超过了税额，将要缴税）。另外，领取工资的人最好是具有退休证明的退休人员，以便按照人数（每人约400元减去退休人数）支付伤残补偿金。
第二个方面，避免增值税
1，在销售商品时，您可以对存入往来帐户而不是正式发票的现款业务而不是官方发票采取回避态度它。
2。在购买商品时，对于没有正式发票的购买，即使您购买票证，也必须有相应的资金发票，这会增加成本并降低毛利润。