陕西省国税局完成中国首例资本弱额避税案
陕西省国税局成功完成了反避税谈判谈判，谈判结果得到了公司的充分认可。其授权代表。据悉，这也是中国资本弱化避税案件的首次成功调查和谈判。
资本弱化是指投资者和企业投资者为了最大化自身利益或其他目的，减少股权比例和增加贷款比例而选择融资和投资所引起的公司债务。方法。该比例与所有者权益之比超过一定限制。陕西省国家税务总局副局长薛建英说，中国的资本弱化现象普遍存在，但国内对资本弱化的反避税调查仍处于空白状态。今年年初，陕西省国家税务局国际税务总局在对关联企业的账目进行全面分析时，发现在陕西的一家日本投资公司是债务企业，但其中有一家很大。关联方借款费用金额。经过初步的案头分析，可以确认该公司可能具有通过人为操作以借款成本的形式将其利润转移给海外母公司的作用。陕西省国家税务局对此案进行了进一步分析，最终确定该公司及其境外关联公司具有买卖转让定价，预收款，资本弱化和股权转让等多种避税行为。陕西省国家税务局立即展开调查取证，谈判和谈判。
税收谈判谈判是反避税工作的重要组成部分。在谈判和谈判过程中，陕西省国家税务局与国家税务总局保持着密切联系，实时汇报了谈判进展，并在总局的支持和指导下开展了工作。从2011年6月至2011年10月，在多次谈判中，无线电通信局精心准备并坚持管理和服务。在坚决维护国家税收权益的同时，充分维护企业的合法权益，全面实施国内税收优惠政策。与公司讨论了定价方法，可比企业选择，关系判断，关联交易识别，债务投资识别等问题。经过十几轮的艰苦细致的谈判，陕西省国家税务局终于与公司及其授权代表普华永道就有关税收问题达成共识，并顺利完成了本案的谈判和谈判。
反资本化弱化的主要方法资本弱化避税的使用引起了各国税务部门的密切关注。采用什么方法来控制资本的弱化？经济合作与发展组织（OECD）提出了两种方法来应对资本薄弱的问题：1.在确定贷款或募集资金的特征时，正常交易方法取决于关联方的贷款条件是否与非关联方的相同。关联方的贷款可视为秘密发行，利息税应按照资本弱化规定处理。 2.固定比率法如果公司的资本结构超过特定的债务份额比率，则不允许在税前扣除超额利息，并将超额利息视为股息。目前，发达国家的税务机关主要采用这两种方式来应对资本的弱化。美国，加拿大，新西兰和澳大利亚等大多数国家/地区采用固定比率法，英国等少数国家/地区采用常规交易法。中国现行的反资本化措施及其评估中国是一个吸引外国投资的大国。改革开放以来，外资流入为中国经济发展注入了强大动力。但是，由于资本的获利特性，外国跨国公司也将利用其在中国的资本弱化措施来减少其在中国的纳税义务，并以看似合法的方式争取中国的税收利益。目前，中国还没有非常系统的手段来应对这种资本弱化。甚至正式文件也没有提到“资本削弱”的概念。但是，在许多方面，中国已经采取了一些措施来防止资本税基的侵蚀。尽管没有像外国的“资本弱化规则”这样的特殊名称，但这些规定客观上抑制了资本弱化的影响。这些规定和措施包括：外商投资企业实行资本管理。以中外合资企业为例。 （一）合资企业的注册资本中，外资合资企业一般不少于25％； （2）合资期间。注册资本任意减少的，股东不得撤回其出资，这体现了资本不变的原则； （3）明确合资企业的注册资本与总投资的比例：1如果总投资少于300万美元（包括300万美元），则注册资本至少占总投资的7％
在母子公司的管控体系中，最受关注的人无疑是财务控制，因为财务数据指标是母子公司控制成功与否的重要指标，也是母子公司控制的核心。
母公司的集中管理基于以下财务权利：
（1），母公司对子公司的投资和收益分配的最终决策权;
（2），母公司对子公司的监管权，子公司对母公司统一会计制度和会计政策的实施；
（3），母公司具有子公司的财务准则。
1.跨国公司避税的动机-超国民待遇引起的税收漏洞
在进行合理的财务控制之前，跨国公司将首先研究该国的国情。 。根据具体情况，将分析与企业发展战略相结合，建立合适的财务管理模型。
《中华人民共和国外商投资企业法和外国企业所得税法》规定，对于生产性外商投资企业，经营期限超过10年的，应以第一年和第二年为准。从获利开始的年份免税。在第三至第五年征收企业所得税，并将企业所得税减半。
对于这些公司，有两种不交税的方法：一种是亏损，但只有两年。
跨国公司不得采用上述管理方法。跨国公司有专门的律师来研究国家政策和政策漏洞，并结合各种成本分析以进行非常合法和合理的财务控制。与实施横向战略合作。
2.如何避免跨国公司征税
在研究中国跨国公司避税方法的过程中，我们发现其强大的财务管理和控制能力非常适合集团的整体战略和横向战略，借助其全球集成的财务管理系统，他们制定的避税计划可以顺利实施。那么，他们专门使用什么方法来避税呢？
（1）价格转移
从实践中发现的问题来看，企业主要有以下几种避免税收的方法：首先，在跨境贸易中，通过高额出口，少报少将利润转移到减税或免税期内的企业，或者使已经减少免税期的外商投资企业通过出口少报和进口超过而处于亏损或微薄状态。 -报告。就前者而言，企业逃避海外税收，这不是中国税务部门关注的重点，但通常是洗钱或热钱流入本国的重要渠道。就后者而言，它损害了中国的税基。在经济全球化的大趋势下，这种跨国企业广泛使用的手段应成为中国海关和税务机关关注的重点。
例如，河北的一家食品公司，2005年主要产品的国内价格为71元。