点击观看视频国务院总理李克强最近签署了国务院令，宣布了修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。 2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第5次会议通过了新修订的《中华人民共和国个人所得税法》。本次修订的个人所得税法建立了全面和分类的个人所得税制度的结合，●对部分劳动收入征收了综合税，●优化和调整了税率结构，●改善了综合收入的基本收入扣除标准， ●建立了特殊的附加扣除项目，并相应完善了个人所得税的征收和管理制度。为了确保新的个人所得税法的顺利实施，国务院修订了1994年制定的《个人所得税法》的实施条例。修正案的主要内容包括：●增加对符合个人所得税法的外国人的税收优惠居民水平以更好地吸引海外人才；为了支持鼓励独立企业家精神，在计算业务收入时，给予个体企业主和其他业务实体以家庭生计的费用，扣除必要的费用； ●明确规定个人缴纳符合国家规定的企业年金和职业年金，购买符合国家规定的商业健康保险和延税的商业养老保险，并可以依法扣除国务院规定的其他项目； ●优化与特殊附加扣除政策有关的纳税服务，明确预扣税时扣缴义务人可以从特殊附加扣除中扣除工资和薪金收入，在扣除特殊收入时可以从特殊附加扣除中扣除其他综合收益。支付清算和税款的人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人清算。修订后的《个人所得税法实施细则》将于2019年1月1日起与新的《个人所得税法》同时实施。目前正在颁布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。 ，自2019年1月1日起生效。制定这些规定。 《个人所得税法》中的“在中国居住”一词，是指由于户籍，家庭和经济利益在中国的惯常住所； “从中国和国外获得的收入”是指从中国获得的收入和从中国以外的收入获得的收入。除国务院财政税务部门另有规定外，下列收入，不论支付地点是否在中国境内，均系来自中国境内：（1）因以下原因在中国提供劳务获得：任期，就业，绩效等。收入； （二）将财产出租给承租人在中国使用而获得的收入； （三）许可在中国使用的各种特许权获得的收入；来自中国境内其他财产转让的收入； （5）来自中国境内企业，事业单位，其他组织和居民个人的利息，股利和股利所得。向中国主管税务机关备案后，在中国累计居住满183天或连续少于六年的在华无住所的个人，其在中国境外取得的，由国外单位或个人支付的收入免征个人收入所得税;如果在中国任何一年累计累计居住183天超过30天，则应重新计算当年中国累计累计居住183天的连续年份。如果一个在中国没有住所的人在一个纳税年度内在中国居住累计不超过90天，则来自中国的收入由海外雇主支付，而不由雇主的机构或地点负担在中国。免交个人所得税。个人所得税法规定的各种个人收入的范围：（一）薪金和工资性收入是指工资，薪金，奖金，年终工资增长，劳动红利，津贴，补贴，就业或其他与收入有关的收入。就业。 （2）劳务报酬是指从事劳务工作的个人所获得的收入，包括设计，装修，安装，制图，测试，测试，医疗，法律，会计，咨询，演讲，翻译，审阅，手稿，书法，雕刻，影视，唱片，录像带，表演，表演，广告，展览，技术服务，介绍服务，经纪服务，代理服务和其他劳务服务。 （3）手稿报酬，（四）特许权使用费收入，是指通过使用专利权，商标权，著作权，非专利技术和其他特许权而获得的收入；使用版权获得的收入不包括来自薪酬的收入。 （五）营业收入是指：（一）从事生产经营活动的个体工商户，独资投资者和合伙人的个人合伙人的收入，是由境内注册的独资，合伙企业生产和营业收入； （二）依法从事学校，医疗，咨询等有偿服务活动的个人的收入； （三）个人从承包经营，租赁经营，企事业单位转包，转包中取得的收入； 1。经营活动收入。 （6）利息，股利和股利收入是指拥有债权，权益等的个人获得的利息，股利和股利收入。（VII）物业租赁收入是指出租房地产，机器，设备，房屋，建筑物，房屋等的个人获得的收入。车辆，轮船和其他财产。 （八）财产转让收入，是指个人转让有价证券，股权，合伙财产，房地产，机械设备，车辆，船舶和其他财产所得的收入。 （9）意外收入是指个人获胜，获胜，获胜和其他意外收入。个人所得的收入难以确定应纳税所得额的，由国务院税务部门确定。对股票转让所得征收个人所得税的方法，由国务院另行规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。个人收入的形式包括现金，实物，证券和其他形式的经济利益；如果是实物收入，应税收入应按所获得的凭单上标明的价格计算。如果标价明显较低，则应参照市场价格核定应纳税所得额；收入为有价证券的，应当按照票面价值和市场价格核算应纳税所得额；收益为其他形式的经济收益的，按照市场价格计算应纳税所得额。 《个人所得税法》第四条第四条第二款所述的国债利息，是指持有中华人民共和国财政部发行的债券的个人所赚取的利息；国务院发行的金融债券利息。指依照国务院规定发放的政府特殊津贴和院士津贴，以及国务院规定的其他免征个人所得税的补贴和津贴。 《个人所得税法》第四条第四款第一项所述的福利费，是指企业，事业单位，国家机关，社会团体或工会基金按照有关规定，从保留的福利费中给予个人的生活补助。国家规定所谓救济，是指各级人民政府民政部门给予个人生活困难补助。各国大使馆，领事馆的外交代表，领事官员和其他人员的收入，根据《个人所得税法》第4条第4款第4款所指的相关法律免税《中华人民共和国豁免条例》和《领事特权与豁免条例》规定了免税收入。根据《个人所得税法》第六条第一款确定的其他扣除，包括按照国家规定个人支付企业年金和职业年金，按照国家规定个人购买商业健康保险以及递延税款。商业养老金，保险费用以及国务院可以扣除的其他项目。依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除，应以居民个人在一个纳税年度的应纳税所得额为准；如果扣减未在一个纳税年度内完成，则扣减不会结转。 《个人所得税法》第六条第六条第二，第四和第六款所述的每次确定，应采用以下方法确定：（一）劳动报酬，酬金，特许权使用费所得一次性的收入，应一次性获得一次；属于同一项目的连续性收入，一个月内取得的收入应当使用一次。 （2）物业租赁收入应以一个月内获得的收入为基础。 （3）利息，股利和股利的收益为支付利息，股利和股利时的收益。 （4）每次取得偶然收入时，均应取一次。 《个人所得税法》第六条第三款第六项所指的成本和费用，是指生产经营活动中发生的所有直接费用，分配给成本的间接费用，销售费用，管理费用和财务费用。花费;术语“损失”是指由于生产经营活动中的固定资产和存货的存货损失，损坏，报废损失，财产转移损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失。获得营业收入的个人，在计算每个纳税年度的应纳税所得额时，应当扣除6万元的支出，专项扣除，专项附加扣除和其他依法确定的扣除。特殊补充扣除在结算和结算时扣除。在生产经营活动中，如果没有提供完整，准确的税收信息，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核实应纳税所得额或应纳税额。 《个人所得税法》第六条第一款第（五）项规定的财产的原始价值，应当通过下列方式确定：（一）证券，购买价格和有关费用，按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定缴纳。购买时间； ，用于建筑费或购货价款及其他相关费用； （三）土地使用权，取得土地使用权的金额，土地开发费用及其他相关费用； （4）机械，设备，车辆和船舶的价格，运输费，安装费及其他相关费用。对于其他属性，请参考上一段中指定的方法确定该属性的原始值。纳税人未提供完整，准确的财产原值证明，无法按照本条第一款规定的方法确定财产原值的，由主管税务机关核实该财产的原值。财产。个人所得税法第六条第一款第五项的合理支出，是指出售财产时按照规定缴纳的有关税费。财产转让的收益，应当按照财产转让收入减去财产原值和合理支出后的余额计算确定。如果两个或两个以上的个人共同从同一项目中获得收入，则每个人获得的收入应按照《个人所得税法》的规定计算和支付。 《个人所得税法》第六条第三款所指的个人所得税，是指个人的收入捐赠给教育，扶贫，扶贫等公益慈善事业。 ，慈善捐赠及其他慈善事业；术语“应纳税所得额”是指扣除捐赠前的应纳税所得额。从中国境内外取得的居民个人综合收入和营业收入，分别计税。来自中国境内和境外的其他收入，应单独计税。 《个人所得税法》第七条所称个人所得税，是指在国外缴纳的所得税，是指来自中国境外的居民个人的收入，应按照国家（地区）法律缴纳和实际缴纳。 ）的收入来源。这是个人所得税抵免额对已在国外支付的综合收入，营业收入和其他收入的抵减额（以下称为抵免额度）。除国务院财政税务部门另有规定外，来自中国以外国家（地区）的综合收入信用额度，营业收入信用额度和其他收入信用额度的总和来自该国家（地区）收入信贷额度。在中国境外的一个国家（地区）居民个人实际缴纳的个人所得税低于依照前款规定计算的该国家（地区）收入所得的信用额度，差额为在中国付款。 ;如果超过了来自国家（地区）的信用额度，则超出部分不计入当前纳税年度的应纳税额，但是来自国家（地区）的信用额度可以在下一个纳税年度获得。弥补剩余的余额。扣除的最长期限不得超过五年。申请在境外缴纳的个人所得税抵免额的个人，应提供境外税务机关开具的有关纳税年度的有关税收凭证。个人所得税法第八条第二款规定的利息，按照纳税申报期的最后一天中国人民银行公布的人民币贷款基准利率计算。税款属于与纳税期限相同的日期。从纳税截止日期的开始到结束，我们将每天收取额外费用。纳税人在缴税期限之前缴纳税款的，应在缴纳税款之日加利息。代扣代缴人代缴税款时，应当按照《个人所得税法》的规定代扣代缴税款，准时缴纳保证金，并作专门记录备查。前款所称支付方式包括现金支付，汇款支付，转移支付以及证券，实物和其他形式的支付。需要结清的综合收益包括：（一）从两个以上地方取得综合收益，扣除专项扣除后综合收益年均余额超过6万元的； （二）获得劳务收入一种或多种收入和特许权使用费，专项扣除扣除的年度综合收益余额在六万元以上的； （三）纳税年度的预付税额低于应纳税额； （4）纳税人申请退税。申请退税的纳税人应提供其在中国开设的银行帐户，并在结算地点办理退税。《个人所得税法》第10条第2款所指的所有雇员的预扣税声明是指，预扣税代理人应在下个月的15天内向主管税务机关报告所有收入已支付的个人。已付收入金额，扣除额和金额，预扣税额的具体金额和总额，以及其他与税收相关的信息。纳税人办理纳税申报和其他具体事务的地点，由国务院税务部门规定。居民个人获得薪金和工资收入时，可以向扣缴义务人提供有关特殊附加扣除的信息，而扣缴义务人可以在扣缴预提税时扣除特殊附加扣除。如果纳税人同时从两个以上的地方获得薪水和薪金收入，而扣缴义务人扣除特别补充扣除额，则只能从一个纳税年度从一个地方获得的收入中扣除相同的特别补充扣除额。居民获得劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费时，应从税务机关获得相关信息，并扣除特殊的额外扣除额。纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理和解。代扣代缴代理人应当根据纳税人提供的信息计算代扣代缴声明，未经授权不得变更纳税人提供的信息。纳税人发现扣缴义务人提供或扣留的个人信息，所得，扣缴税款等与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人进行改正。扣缴义务人拒绝修改的，纳税人应当向税务机关报告，税务机关应当及时处理。纳税人和扣缴义务人应当按照规定保存与特殊附加扣除有关的资料。税务机关可以对纳税人提供的特殊附加扣除信息进行抽查。具体办法由国务院税务部门另行规定。税务机关发现纳税人提供虚假信息的，责令改正并通知扣缴义务人；情节严重的，由有关部门依法处理，将其纳入信用信息系统，实行联合处罚。如果纳税人在申请退税时提供了不正确的结算和付款信息，则税务机关应将其告知更正；纳税人更正的，税务机关应当及时办理退税。如果扣缴义务人没有向国库缴纳预扣税，则不会影响纳税人按照规定办理退税申请。税务机关应根据纳税人提供的有关信息办理退税。如果收入使用人民币以外的货币，转换为人民币以计算应纳税所得额。年底后结算的，每月，每季度或每季度预付的人民币以外的其他货币收入将不予重新换算；应纳税所得额，按照上一纳税年度为基础，将最后一日人民币汇率的中间汇率折算成人民币，计算应纳税所得额。税务机关应当按照《个人所得税法》第十七条的规定向扣缴义务人支付手续费，扣缴义务人应当按照国家财政管理部门的有关规定办理退货手续。个人所得税申报表，代扣代缴个人所得税报告和代扣代缴税款凭证的方式，由国务院税务部门统一制定。军事人员个人所得税的征收，按照有关规定执行。本规定自2019年1月1日起施行。国务院近日发布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（以下简称《办法》）。 “个人所得税特殊附加扣除”是指《办法》，共有9章32条，阐明了特殊附加扣除和6种特殊附加扣除的原则。扣除范围，扣除标准，扣除方法和保障措施。纳税人在全日制学术教育阶段（包括义务教育，高中教育和高等教育）的子女支出，以及从3岁到小学入学前的学前教育阶段的子女支出，纳税人可以选择由配偶支付。子女每月扣除1000元，夫妻双方可以选择每个子女每月扣除500元。纳税人在中国的继续教育费用，包括教育（学位）继续教育费用，按每月400元扣除，扣除期限不得超过48个月（4年）；属于技术人员专业资格的继续教育，在取得相关证书的当年，扣除专业技术人员的专业资格的继续教育支出3600元。在纳税年度内，纳税人负担的医疗费用超过15000元的部分，在每年8万元的限额内扣除。可扣减医疗费用包括纳税人本人或其配偶和未成年子女所发生的医疗费用。纳税人或其配偶在中国购房所产生的首次住房贷款利息支出，可以由配偶每月扣除1000元，扣除期限不超过240个月（20年）。中央直辖市，省会城市，计划城市以及国务院确定的其他城市，每月减收1500元；除上述城市外，城市登记人口在100万以上的城市，每月减收1100元；户籍人口不超过100万的城市，每月扣除800元。如果夫妻俩在同一主要城市工作，则只能由一方扣除。纳税人用于抚养60岁以上父母或祖父母和外祖父母的子女的支出已经过时，可以扣除纳税人在抚养60岁以上祖父母或祖父母方面的支出。如果纳税人是独生子女，则每月扣除2000元；如果是非独生子女，其同胞兄弟姐妹每月可抵扣2000元，其中每人扣除额不得超过1000元。有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或协助核实与特别额外扣除有关的信息。同时，显然，要根据教育，医疗，住房，养老金等民生支出的变化，适时调整专项附加扣除的范围和标准。新税法将于明年正式实施，个人如何准确计算税金？国家税务总局于12月20日发布了《关于全面实施新的个人所得税法有关问题的公告》（以下简称《公告》），规定自2019年1月1日起，所得个人居民的工资和薪金将按照累积预扣方法，对个人税款进行预扣和预缴；同时，居民个人的劳动报酬收入和报酬草案收入将基本上转变为现行税法的扣缴方式。 《公告》提出了新法律实施后个人计税的一般原则：对居民个人的工资薪金征收个人所得税，以及每日累计扣缴预提税的方法；预提收入，手稿收入和特许权使用费收入个人对于所得税，应采用基本折算，预扣和预扣的方法；非居民个人的工资，薪金收入，劳务收入，汇票收入和特许权使用费收入是按月或按月计算和扣留的。薪金和工资性收入为应纳税所得额，按月收入减去支出5000元计算。 “累积扣缴法主要是通过从每个月的累计收入中减去相应的抵扣额，根据综合所得税率表计算应缴的累计税额，然后减去应纳税额，来确定当期应交税额的方法。已付税款。”在解释中引入了国家税务总局，首先，对于大多数只有一个薪水和薪水收入的居民纳税人来说，预扣税基本等于应缴的年度税款，因此无需进行自我纳税申报和最终结算。另一方面，对于需要偿还税收的居民纳税人，采用累计预提方法后，预提税与应交年度应纳税额之间的差额较小，不会占用过多的纳税人资金。目前，北京有超过一千万的居民纳税人。明年采用累积扣缴法后，每个人的薪水和收入如何作为税款计算？ 《公告》中的代扣代缴计算公式为：当期代扣代缴税款=（累计预扣税应纳税额×代扣率快速计算扣除额）-累计扣税额-累计代扣代缴税款。其中，累计预提和应纳税所得额的计算方法为：累计预提和应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-费用累计扣除额-累计特殊扣除额-累计特殊附加扣除额-累计累计确定额其他扣除额。每个减法是什么意思？记者了解到，减免费用是今年10月以来每月5000元的“起点”，累计减免5000元乘以纳税人当月在单位工作截至本月的数字。特殊扣除通常被称为“三险一金”，特殊附加扣除是儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息，住房租金和抚恤金的六项。其他扣除额包括企业年金，职业年金，商业健康保险，递延税项的商业养老保险等。应注意的是，严重医疗费用的扣除应由纳税人在年度结算和支付时进行。换句话说，只有在2020年结算时才能扣除2019年的重大疾病医疗费用。因此，2019年的特殊月度扣除额不会反映重大疾病医疗费用的扣除额。在新公式下，如何计算税收？记者以北京市民A先生为例，计算了前三个月的个人税费。假设A先生2019年的月税前工资为人民币，其中“三险一金”的总额为2000元。 A先生有一个正在上小学的女儿，并与姐姐一起抚养老人。根据先前宣布的“个人所得税特别额外扣除暂行办法（征求意见稿）”，没有收入减少。关于劳务收入，征税收入和特许权使用费的个人所得税，记者注意到，与以前的《征求意见稿》中提出的计算方法不同，《个人税法》的旧版本仍在“公告”。报酬收入，稿件收入和特许权使用费收入每次不超过4000元，扣除费用按800元计算；收入在4000元以上的，按20％的税率扣除。其中，从手稿中获得的收入减少量估计为70％。对于税率，超过20％至40％的累进预扣税率适用于劳动报酬的收入，按比例的20％比例预扣税率适用于手稿酬金和特许权使用费。 “对居民个人服务收入，手稿收入和特许权使用费预扣和预缴个人所得税的方法已基本改变了现行税法的预扣方法，特别是对每笔不超过4000元的预扣税。计算规定为800元。 “国家税务总局在解释中说，这种扣缴和扣缴方式对扣缴义务人和纳税人来说是容易理解和简单的，并且对扣缴义务人和纳税人来说是方便的。 。需要提醒的是，根据新税法中提出的“结算结算处理”，当居民个人的年度预扣税额与年度应纳税额不一致时，我应从3月1日起至下一年。 6月30日，与主管税务机关进行了综合收益的年度纳税结算，并退还了税收。新税法具体列出了应解决的三种情况：1。纳税人在两个以上地方取得综合收益，综合收益的年收入减去专项扣除余额超过6万元； （二）劳动报酬，稿酬，特许权使用费收入中的一项或多项，年收入总额减去专项扣除款额超过6万元的； 3。预缴税款在纳税年度中较低。应纳税额应予以结算。新华社北京晚报劳动新闻央视新闻田粟联系电子邮件丨jcrb2014@qq。com