建筑企业的主要覆盖面非常广泛，例如铁路，公路，隧道，桥梁，拱门等建筑企业。他们的工程项目，地点，宽度，线长和分支机构分布在世界各地。同时，施工的流动性非常出色。制度建设的变化以及拱门，构筑物和生产场所的转变；在工程建设过程中，建筑工人和各种机电设施是沿着物体的流动构造的，并且不断地从两个不同的建筑物中转移出来。操作。这也给人力资源管理带来了问题和挑战。业务的复杂性对税收筹划有更高的要求。 2。增值税的筹划（1）A物料的计划A物料是指在施工过程中直接购买物料，动力等，并从工程成本中扣除相应的采购价的建筑单位。根据税法的规定：纳税人提供建筑服务的，营业额应包括用于该项目的原材料，设备及其他材料和电价。如果施工单位A提供材料，通常是直接从市场上购买的，价格较高，并且在向施工企业付款时将其全额扣除。但是，建筑公司在采购材料时会仔细计算，并严格控制工程原材料的预算支出。另外，建筑公司通常与材料供应商有长期合作。价格既可以优惠也可以按比例支付，这不仅扩大了利润空间，而且降低了资本成本。因此，在实际工作中，尽量不要与甲方签订物资供应合同。（2）计划分包项目的建筑企业总承包商将项目分包或分包给他人，并取合同总价减去项目支付给分包商或分包商的营业额。因此，作为总承包商，建筑企业在将项目的一部分分包给他人时，尝试使用双重合同，即合同工作和材料，从而减少了总承包商承担的增值税。举个例子：一家公司为一项公路项目承担了5000万元，现在该项目的一部分已转包。公司b中标。公司a和公司b签订项目合同（合同工作）。合同价格为一千万。公司A支付的增值税为（6000-1000）×3％= 150万，公司b支付的增值税为1000×3％= 300，000。但是，如果公司a与公司b签订了项目合同（承包商不包括材料），则合同金额为500万，其他500万材料由公司a提供。b公司支付的增值税为500×3％= 150，000。可以看出，如果建筑企业是总承包商，则分包商应尽可能使用承包商的合同，而材料应由分包商购买；如果建筑企业是分包商，则承包商应在没有合同材料的情况下使用承包商。由总承包商提供A。作为分包商，如果建筑企业将部分分包的项目分包给他人，则如何计划？让我们分析一个案例：公司a和公司b签订了1000万项目合同，公司b部分项目被分包给公司c，与公司c签订了500万项目合同。实际上，公司b应该支付1000万元×3％= 300，000增值税，C公司应缴纳500万×3％= 150，000增值税，c公司缴纳的增值税为150，000，b公司不能扣除。如果公司b计划与公司a进行谈判，则分包给公司c的500万个项目将直接由公司a和公司c承包，而公司b和公司a仅签署500万个项目合同，则公司b仅支付5百万×3％= 150，000增值税，至少可节省150，000税。 3。企业所得税的计划（1）使用固定资产折旧政策进行计划在施工过程中，通常需要大型设备。因此，建筑企业的固定资产价值通常较大，固定资产折旧可在缴纳所得税前扣除。对于具有固定收入的项目，折旧金额越大，应税收入越低。税法明确规定了固定资产的最短折旧年限和净残值率。建筑企业在确定固定资产使用寿命时，应采用税法规定的最低年龄。这样，企业可以迅速将折旧费用计入成本，并减少当期应纳税所得额。不仅增加了固定资产在使用期内的补偿成本，而且延迟了所得税的纳税义务时间。由于资金的时间价值，在早期增加折旧额，将纳税延后至以后期间，等同于依法从国家获得无息贷款。减轻了企业资金压力。 （2）关于劳务计划的规划一般来说，建筑企业在两种情况下使用劳务：一是直接与劳务签订劳动合同；二是直接与劳务签订劳动合同。二是与劳动公司签订《工程劳务分包合同》。第一种方法对施工企业具有以下风险：1。劳务与企业之间没有劳动合同关系，工资税部门不承认“工资和薪金”，税前扣除额比较困难。 。3。劳动保障部门将要求企业购买全面的社会保险，以增加劳动负担。第二种方法对建筑企业更有利：1。开具的项目发票可以在税前扣除。 2。不代扣代缴个人所得税。 3。避免支付全面的社会保险的问题。 （3）利用集团的优势的建筑公司可以通过组建集团公司来平衡税收负担，并适当选择子公司或分支机构的组织形式，以实现集团内各纳税人之间的利益协调与平衡。公司进一步减轻集团公司的税收负担。不同的建筑合同具有不同的利润率。企业集团可以将高利润的建设任务分配给亏损的子公司进行建设，并利用子公司的利润来弥补亏损，从而减轻整个公司集团的税收负担。合理分配总部管理费也可以平衡税收负担。税法规定母公司向其多个子公司提供类似的服务，其收取的服务费可以通过签订合同或按项目协议来收取；方式。因此，集团公司可以将更多的管理费用分配给有利润的子公司，减少分配给亏损的子公司，从而减轻总体税负。 （4）项目收入和成本计划的企业所得税是年度征收，分期预付款和年末结算的征收和管理方法。预付款是确保及时，均衡地存储税款的一种手段，但根据税法规定，企业预付款中少缴的税款不得逃税。企业在前三季度确认收入尽可能少，延迟所得税的支付，减轻资金压力，节省资金成本。建筑企业确认收入的依据是项目的完成进度或已完成的工作量。因此，企业应在税法的前提下合理确认相关项目结算收入，以延迟纳税期限。建筑施工企业的建筑成本与企业应交的所得税额直接相关，因此企业应注意成本与支出的税收筹划。首先，应将已发生的成本和费用及时核算并注销。其次，应提醒对方的发票预支项目资金和其他应收款的预付款，并及时核销。分包项目要求分包商根据已完成项目的产值开具完整发票。最后，对于已到达施工现场并已收到且发票尚未到达的原材料，应及时评估，存储和接收。对于可以合理预期发生的费用，应提前支付费用，四，个人所得税的筹划（1）收入平衡的计划在生产经营过程中，企业每月对项目进行成本分析，对项目的成本和利润进行监控，并根据评估结果预支奖金。系统，使员工的收入每个月都尽可能多。趋于平衡。 （2）异地项目的规划根据国家和省市的税收法律，政策，对异地建设企业按营业额的一定比例征收个人所得税（各地不同，通常为0。5％-1％）。此类6，000万个异地项目的应计税额为6000×0。8％= 480，000，并且根据审计收取或返还给所在地的税额不得达到如此高的比例，并且根据项目营业额不能征税。在最前沿的支持下，如果企业可以与当地税务机关进行更多的交流，并根据当地税务机关的要求提供审计收款的证明，则仍然有可能根据审计收款方法在当地缴纳个人所得税。 （3）合理改善职工福利在生产经营过程中，施工企业可以考虑建立职工可支配的医疗保险基金，职工教育基金，养老保险基金，失业保险基金及其他统筹基金。税前。规定的最高限额是职工缴纳住房公积金的规定，不仅可以调动职工的积极性，而且可以减轻税收负担，降低经营风险和福利负担。五，总结建筑企业的税收筹划工作是一项受诸多因素影响的系统工程。企业要认真学习和掌握国家税收法律法规和宏观税收政策，积极成为纳税人。同时，施工企业具有投资大，风险高，周转时间长的特点。他们还缴纳大量税款，并拥有广阔的税收筹划空间。这就要求建筑企业的财务人员在进行税收筹划时不仅要结合企业的实际情况。形势上，严格按照税法和财务会计制度的规定，综合考虑融资，投资，利润分配等问题，真正达到税收筹划的目的，企业也应立足长远。对企业的长期发展，要综合考虑对税收负担的影响等相关因素，采取多种措施，最大限度地提高公司的资金周转和经济效益的增长。如需更多政策咨询，请致电税收筹划计划：联系人：莫老师电话：185-8147-4777