好消息，新的税法已通过！“起点”是每月5,000元，将于10月1日开始实施，为人们提供减税的“大优惠”。
已确认以下三项个人所得税法：
①确定每个税的“起点”为每月5000元；
②减税倾向于低收入和中等收入，三种低税率分别提高了3％，10％和20％，缩小了25％的税率，以及30％，35％ ，并提高45％的水平。税率步骤保持不变；
③住房，子女教育和养老金这六项费用可抵税。新税法将于2019年1月1日生效，最新的“起点”和税率将于2018年10月1日开始实施。
综上所述，表面上看，新的个人税收计划的实施确实确实优先考虑了部分收入相对较高的员工的福利，但从长远来看，它将无疑起到良性作用。改善企业的就业环境，完善微薄收入群体的福利保障体系，也是维护社会稳定的重要手段。即使您的月薪只有3,000元，未来的基本工资也会增加，社会保障将支付更多。。
尽管以前没有根据实际工资支付社会保障的人会得到较少的工资，但不能说他们处于不利地位。因为您不能只看前方，而不是长期。随着社会保障缴费基数的增加，社会保障福利自然会增加，从长远来看这具有成本效益，这将大大增加您的社会保障福利。
★★★
全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民获得的奖金可以选择和支付工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合情况确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好超过阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
：
随着市场经济的快速发展，个人收入逐年增加。越来越多的人需要缴纳个人所得税，这不仅给个人员工带来沉重的负担，也给企业带来负担。
特别是对于企业来说，这是很多开支，尤其是大型企业的中高收入群体正面临着高收入，高税收的惊人局面。
这也引起了人们对个人所得税税收筹划的关注，因此，如何进行合理的税收筹划尤为重要。 2019年个人所得税回避案件。
中国的个人所得税使用九级累进税率。随着应税金额的增加，适用税率将增加，相应的个人税也将增加。
那么，2019年的个人所得税免税案例是什么，以下税收减免为您解答。（（））I.2019年个人所得税回避案件
1.《国家税务总局关于调整个人包括年度一次性红利在内的个人所得税计算方法的通知》（国税发〔2005〕9号）明确规定，其他从业人员领取红利。比一年的奖金（例如半年度奖，季度奖，加班奖，高级奖，出勤奖）等都与当月相关。
2.工资和薪金收入合并，并根据税法缴纳个人所得税。
3.在年底，有两种情况可以处理双倍薪水（即第13个月的薪水）。
4.例如，当在同一个月发放“一次性奖金”和“年终终薪”时，可以将这两个奖金合并并除以12，以确定税率和扣除额。
5.“一次性奖金”与“年终工资”不同。根据国税[2005] 9号的规定，“一次性奖金”将单独计算并缴纳个人所得税，“年终终薪”和当月工资将合并计算个人税。
其次，2019年个人所得税的个人避税案例分析：
1. 2009年12月，小王的工资为4,000元，年底的双倍工资为4,000元，年终奖金为9,000元。
2.如果税额是根据第一种情况计算的，则为[（4000-2000）×10％-25] + [（4000 + 9000）×10％-25] = 175 + 1275 = 1450元;
3.如果第二种情况的税收为[（4000 + 4000-2000）×20％-375] +（9000×10％-25）= 825 + 875 = 1700元。
4.也就是说，在第二种情况下，第一种情况下的纳税额不足300元。（（））三，2019年个人所得税个人避税案是绩效工资避税策略
1.小张是空调营销商。他的月薪为1500元，并支付了奖金。根据他2009年的销售业绩，小张从5月至9月只能获得每月8000元的提成。
2.其他月份没有佣金奖励。换句话说，小王在2009年缴纳税款[（1500 + 8000-2000）×20％-375]×5 = 5625元；
3.如果从5月到12月平均收到小王的5个月提成，则2009年的年度纳税为[（1500 + 5000-2000）×15％-125]×8 = 4400元。
4.平均绩效工资将分配到每个月，这将起到节税的作用。如果纳税人的工资极不平衡，则可以使用分摊方法。此方法适用于受季节影响的行业，例如空调和制冷。（{}）第四，2019年个人所得税的避税案例是年底对避税策略的调整。
1.国税[2005] 9号规定，将雇员当月的年度一次性奖金除以12个月，以确定适用的税率和扣除额。
2.但是，如果雇员的月薪低于当年的一次性奖金税收减免，则年度一次性奖金应从“雇员的每月工资和扣除”中扣除。
第四，2019年个人所得税的个人避税案例，从个人避税案例分析可以看出，可以得出年终奖金发放的避税策略结论：
1.当月薪低于税收起征点时，尝试将年终奖金分配给月度分配；
2.当月薪高于税收起征点时，需要分析特定问题。
3.重税将减少每个人的总收入，但这是一个明智的选择。由于州税是强制性的，因此这是每个人都必须遵守的强制性义务。
4.如果您故意避税，将受到法律的制裁，但是如果您能够在法律范围内掌握正确的方法，那么合理的避税措施可以有效地减少税收支出并实现您自己的利益。
居民个人首先获得预提和预付的综合收入，然后再结清并支付
1.综合收入概念和计算原则
居民个人的总收入为应纳税所得额，以每个纳税年度的收入额减去6万元的支出以及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额为基础。综合收入包括工资，薪金，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费。
2.结算后先扣缴预付款和结算
居民个人获得全面收入并每年计算其个人所得税；有代扣代缴代理人的，应当按月或者按月代扣代缴税款；需要办理结算的，应当支付获得的收入将在次年的3月1日至次年6月30日之间进行处理和清算。代扣代缴预付款办法，由国务院税务机关制定。
如果居民个人向扣缴义务人提供特殊的额外扣减信息，则扣缴义务人应按照规定扣缴税款，并且不得扣减该税款。
3.其他事项
（1）居民个人获得工资和薪金时，可以向扣缴义务人提供有关特殊附加扣除的相关信息，特殊附加扣除将在扣缴税款时由扣缴义务人扣除。如果纳税人同时从两个以上的来源获得工资和薪金，并且特别扣减额由扣缴义务人扣除，则相同的特别扣减额只能选择从一个纳税年度的收入中扣除。
居民在劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费中所获得的个人收入，应在结算和结算时提供给税务机关，并应扣除特别的额外扣除额。
（2）纳税人为纳税人办理结算和退税，或者代扣代办人为纳税人办理结算和清算，纳税人可以委托扣缴代理人或其他单位和个人办理结算。
有综合收入的残障人士
一，扣缴工资和薪金
根据国家税务总局2018年第61号公告，扣缴义务人向居民支付工资时，应当按照累计扣缴法计算扣缴税款，并对代扣代缴税款进行申报。按月。适用的个人所得税预提税率表I.
的具体计算公式如下：
本期应付的预扣税和预扣税费=（累计的预扣税和预扣应税收入×预扣税率快速计算扣除额）-累计的扣除额和免税额-累计的预扣税额
应纳税所得额的预扣和预付款=累积收入-累积免税收入-累积扣除额-累积特殊扣除额-累积特殊附加扣除额-依法确定的累积其他扣除额
其中：累计扣除额是根据5,000元/月乘以纳税人在本年迄今的服务和就业月数得出的。
注意事项：
（1）当预扣代理人在一个纳税年度内预扣预扣税时，本期的应计预扣税是根据纳税人在当月之前的工资和薪金的累计收入计算得出的，不考虑纳税。人们在其他单位的收入。
（2）代扣代缴时，应扣除已计算的累计应计预扣税，然后再扣除累计减免和累计预扣税，余额应当期代扣代缴税款。。如果余额为负，则暂时不会退税。
（3）当纳税年度结束后余额仍为负数时，纳税人将处理年度综合收益结算，并将退还和补充税收。
（4）特别扣除，包括居民按照国家规定的范围和标准支付的基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和其他社会保险费以及住房公积金。
（5）特别扣除额，包括儿童教育，继续教育，重大疾病医疗，住房贷款利息或住房租金以及养老金的费用。
（6）其他扣除，包括符合国家规定的企业年金和职业年金的个人支付，个人购买商业健康保险，符合国家规定的递延税项商业养老保险以及国家可以扣除的扣除额议会其他的项目。
（7）依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除限于居民个人在一个纳税年度的应纳税所得额；如果扣除额在一个纳税年度内未完成，则不会结转到以后的年份。
（8）劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入是扣除收入的20％后的收入得出的。从手稿中获得的收入减少了70％。请注意，扣除费用和预扣税之间是有区别的。
代扣代缴工资收入的计算过程
（1），2019年1月：
1月份的预扣代扣税=（累计的预扣代扣税收入×预扣税率快速计算扣除额）-累计扣减额-累计的预扣代扣税= 5500×3％=165元
2019年1月，甲公司代扣代缴代缴工资的个人所得税165元。
（2），2019年2月：
2019年2月，甲公司代扣代缴工资个人所得税165元。
（3），2019年3月：
2019年3月，甲公司代扣代缴代缴工资的个人所得税165元。
根据上述方法等，可以计算出李先生每月个人所得税的预扣和预付款的详细说明。
计算2019年1月至12月的个人所得税预扣和预付款（单位：元）
2.代扣并预付劳动报酬，手稿酬金和特许权使用费
根据国家税务总局2018年第61号公告，扣缴义务人向居民支付劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费所得时，应按以下方式每月预扣或预扣：纳税：
劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入是基于扣除费用后的收入余额；其中，稿酬收入减少了70％。{扣除}：扣缴预提税时，劳动报酬，稿酬和特许权使用费所得分别不超过4,000元，每次扣除为800元。超过4000元的，按收入的20％计算。
应税收入：劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费所得。计算每个收入金额的预扣税预扣金作为预扣应税收入。服务报酬收入适用的个人所得税预扣税率表2详载于本文件附录2。稿酬收入和特许权使用费收入适用20％的预扣税率。
（1）劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入归类为一次性收入，且一次获得；如果是同一项目的连续收入，则一个月内获得的收入为一旦。
（2）居民个人办理年度综合收入清算和结算时，应当依法计算劳动报酬，手稿补偿和特许权使用费所得，并将其纳入年度综合收入，计算出应税收入和税款。少退后补。
（3）每次扣除费用的差额不超过4,000元且不超过4,000元。只有在预扣和预付款时才与年度结算不同。
（4）在预扣和预付款项时，居民个人的劳动报酬，手稿酬金和特许权使用费收入不应从特别的额外扣除额中扣除，他们在扣减和支付时应向税务机关提供相关信息。除了特殊的额外扣除。
其他综合收入（劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费），预扣和预缴个人所得税的计算过程
（1）在2019年3月，公司获得了3,000元的劳务收入和2,000元的手稿收入。
①服务报酬的代扣代缴应纳税所得额=每收入-800元= 3000-800元= 2200元
服务报酬收入的预扣税和预扣税=预扣和预扣应税收入×预扣税率快速扣除= 2200×20％-0 = 440元
②代扣代缴的应纳税所得额=（每笔收入-800元）×70％=（2000-800元）×70％= 840元
草案收入的预扣税和预扣税=预扣税和预扣应税收入×预扣税率= 840×20％= 168元
李先生3月份代劳务收入代扣代缴个人所得税440元；预扣税和个人所得税的预扣收入为168元的稿件收入。
②特许权使用费的预扣和应税收入=（每笔收入800元）=（2000-800元）= 1200元
特许权使用费产生的预扣税和预扣税收入=预扣和预扣应税收入×预扣税率= 1200×20％= 240元
李先生于6月份代扣代缴劳务报酬的个人所得税为5,200元；代扣代缴的个人所得税，代扣代缴个人所得税240元。
III。全面的收入结算和结算
居民个人的总收入为应纳税所得额，以每个纳税年度的收入额减去6万元的支出以及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额为基础。如本文附录3中所述，适用3％至45％的超额累进税率。
（5）年度可退还的退税额=应纳税额的预扣税额= -3136元，
已计算并支付了退税款3,136元。