当前税收环境的策略：公司税收和技术指导：以前的公共帐户的作者发表了“公司如何创造用户价值和股东价值”。文章提到，公司情景财务将成为中国公司财务转型的主要方向。首先，它是“业务与财务一体化”的主要内容之一。在本期公共帐户中，我的好朋友苗新图先生（现为中国500强企业集团的税务总监）受邀分享他多年来积累的“如何赢得公司税”。他毕业于国内一流的财经学校。他在国家税务局工作了多年，对国家税收政策非常熟悉。现在，他在企业的一线工作中拥有许多经典的税收筹划案例。他是业内难得的杰出税务管理专家。我经常和他谈论这个非常有意义的话题，每次让我感到口渴时。我衷心希望他的分享能为朋友们提供更多有用的参考和参考，相信本文必将起到“抛玉引玉”的作用。 （图片来自互联网）近年来，随着以用户运营为中心，以产品运营为辅的新业务模式的兴起，无论从事何种行业，企业税收都面临着传统会计的角色转变。向新用户征税作者基于他所居住的中国制造业，结合了日常工作中的一些实践和想法，并对这种转变进行了简要分析。 01企业面临的税收环境正在发生深刻变化。在“新的全球科学技术革命和工业革命”中，法治得到了全面提升，成为执政国家的基本战略。今天，国际税收环境正在发生变化。社会政治和经济环境正在发生深刻变化：1。大数据，人工智能，互联网经济和数字经济给公司税收工作带来了不同的风险和机遇。 ◆依靠大数据和互连技术，中国税务机关的收集和管理能力迅速跃居世界前列。税务机关和金融机构，市场监管，海关，公安，民政，社会保障，房地产登记等多部门信息共享渠道已经全面开放，与税收相关的孤立大数据已开始高度整合税务机关系统。随着大数据分析能力和人工智能技术的不断发展，依托不断完善的“金三系统”，税务机关的税收相关指标比较，异常识别推送，纳税检查等功能实现了指数级飞跃。 ，年复一年。检查是否没有障碍物，地级及以下税收当局无权修改基础数据，只能按照工作流程手册在系统应用程序级别执行操作和更改。每次操作和更改都会在基础数据中保留详细的长期记录。省税务机关和国家税务总局也没有常规的低级数据修改流程，它们必须使用特殊的渠道通过案例审批进行修改，从而在公司税务工作中没有容错的余地，并且不再依赖税务。企业关系。 “小而琐碎”，只要您犯错，就会有损失，这对税收工作质量提出了前所未有的高要求。未来几年，诸如新零售，智能制造和新服务之类的新形式层出不穷，丰富多彩的金融创新产品也不断涌现。作为一项法律，税法的内在特征使其无法与业务创新同步，而且总是要花一些时间。对于企业而言，“慢拍”表示巨大的风险或无限的机会； ◆互联网，数字化及其他信息技术随着世界人民之间的距离越来越远，全球化程度不断加深，跨多个国家或地区的业务已成为规范，公司税收面临着“不同的政策取向，不同的发展阶段，巨大的税收负担差异；许多国家和地区税收管辖区的协调与冲突；许多数字虚拟交易和在线跨境服务也给传统国家和地区之间税收管辖区的划分带来了新的影响。二，依法治税已成为共识，并在不断加强，最终应将税收立法权交还立法机关，税收决策权也应不断提高，以前大部分的税收法规都颁布了由国务院制定为全国人民法院颁布的法律。奥普尔国会。国家和地方税收合并后，税务机关的管理体制与国家税务总局更加垂直，除具体征收管理之外的审批决策权越来越多地由省级以上税务机关征集。当局。 3。会计准则和税法的分歧越来越分开，导致会计信息的税收扭曲越来越多。4。国际税收环境从“避免双重征税”转变为“反对双重不征税”，它得到了世界上大多数国家和地区的回应，极大地促进了国家和地区之间与税收相关的大数据的自动交换和协调。 02内部企业征税的客观要求越来越迫切。随着上述税收环境的急剧变化，企业内部用户（业务部门）对税收的内部需求越来越迫切。所需的阶段：1。面对激烈的市场竞争和跨境的新贵，公司如何才能以最优的税收负担以较低的价格满足用户需求，抢占市场并建立竞争优势？在全球经济萧条和减税浪潮抬头的背景下，公司如何才能充分利用这些优惠政策，真正让用户分享“减税”股息呢？ 2。在税法未涵盖的创新领域，如何将创新保持在可能的税收困境内，并避免由于税收问题而使具有竞争优势的商业模式创新搁浅？我们已经看到，由于多重征税等问题，许多开拓性的商业模式被迫放弃。 3。面对税务机关税收征管能力的指数式增长，如何建立规避重大税收事故发生的机制，使企业具有长期稳定和可持续发展的能力？ 4。在全球业务运营中，如何实现多个国家和地区之间跨境交易的快速交付？如何实现人员在多个国家和地区之间的快速流动？如何解决这些在每个国家和地区在多个国家和地区之间快速流动的人们的税收合规问题？如何保证企业在遵守法律法规的条件下可以长期进入许多国家和地区的内部市场，避免因重大税收问题被迫退出这些市场？以上用户需求都对企业传统税收工作的组织和运作提出了巨大的挑战。出现了对用户征税的新需求，呼声越来越高，需求也越来越迫切。传统税收工作的转变已成为当务之急。 。 03用户征税方式：近年来征税工作的作用发生了变化，大数据和信息互联技术相对落后，征税更多地反映了政府的行政行为，更加随意和零星，企业大多面临潜在的税收风险实际上，实际的税收事故通常被描述为运气不好，因为企业的税收可以通过与政府协商而免税。在企业管理意识中，企业税收工作基本上相当于维护政府关系。相当多的企业管理层将税收损失视为企业日常运营中无法避免的正常损失，根深蒂固的传统理解使当前的公司税务工作面临许多痛点并付出了惨痛的代价：目前，大多数公司的税务部门都被归为财务部门会计部门的后勤部门。部。财务会计工作是其中的一部分，长期以来一直不在企业的战略决策和业务运营范围之内。根据会计结果计算和填写纳税申报表，依法纳税和退税一直是公司税收的核心内容。少数被动策略或运营项目参与其中。税务部门发布的频率最高的论述是“风险，不能发生”。“干式”免责声明突出了“非战略决策和业务运营利益相关者”的作用。灾难性后果是在战略决策或战略决策之前未充分考虑税收因素业务运作无处不在：案例1：大型汽车4S商店集团以“总部分支”模式运作，遍布全国数百个分支机构，无需考虑税收，营业部门听说“小型和微型企业可以免税根据KPI的评估压力和业务部门的利益，数百家分支机构都在该地点采用“独立申报”的方法进行了企业所得税的申报和缴纳。几年后，状态一直很糟糕：小型和微型免税错误的应用，税收补偿，后期费用和罚款；很多地方的分支机构已经积累了数亿元的补偿金。必须提交所在地盈利分支机构的“增加的”企业所得税，以供批准和退还，并将收取几笔总金额达数千万元人民币的税款。相反，如果在投资结构，业务结构和价值链结构中充分考虑税收因素，情况将大为不同：案例2：星巴克欧洲业务通过以下方式设计了以下“美国-英国伙伴关系-荷兰”：全面规划“瑞士”业务结构，在英国开展业务的前14年，营业额高达30亿英镑（约合48亿美元），但累计缴纳的企业所得税仅为860万英镑（约合137。6）万美元），有效税率不到1％。欧洲联盟已经发起了许多调查和裁决，但没有任何反应。案例3：在“增值税和营业税并行，不能扣除固定资产进项税”的时代，一家大型建筑电梯制造商，在税务人员的事先干预下，将提供“设备和安装”的同一法人。服务”混合销售分为“销售设备的法人，年销售收入100亿元。这种销售模式直接使年利润增加了3亿元，大大提高了公司的盈利能力。完全满足此模型要求的许多制造商白白浪费了这一政策奖金十多年。 2。税务专业人员严重短缺，结构失衡，缺乏激励机制和责任制税务风险和机遇广泛分布在公司“战略投资，业务运营和管理支持”的各个方面。有一个经典的摘要句：“企业最大的税收风险不知道风险在哪里”，生动地描述了这种状态。面对如此广阔的工作领域，在当前的实践中成立公司税务专业人员实在可惜。据了解，除了一些项目交付给数百个国家的跨国集团外，绝大多数的年销售额或营业额对于一个价值超过1000亿元人民币的大型集团而言，总部税收人员基本上在5岁左右。整个集团的税务团队由90％以上的非税务专业人员组成，例如“收税员，开票人员和税务会计师”，这严重限制了税务专家创造价值的能力。同时，税务团队的人员结构不平衡。他们中的绝大多数专注于传统金融领域，关注税收政策和财务数据。通常缺乏商业思维和商业专家，这大大缩小了创造税收价值的空间。以下情况4，如果税务团队中有业务专家，将大大符合法规，扩大“研发加扣除”的优惠力度。案例4：通常缺少税收工作激励和责任制，这与行政控制部门相似，后者创造了巨大的价值并直接增加了公司工作的利润。没有明确的激励机制，因此会出现税收和罚款。各种各样的原因四处飞扬，没有问责制，也没有负责任的人，这导致税务工作人员虚弱，缺乏归属感和价值感。随着时间的流逝，真正的专家级专家将不再留在企业中。三是企业税收信息建设严重滞后。面对税务机关信息化能力的飞速发展，企业对自身税收信息建设的重要性和困难性认识不足。与内部税收相关的信息是分散的，孤立的，不系统的，无法有效地识别风险和机遇。唯一的税收数据报告系统嫁接到会计系统的后端或手动输入。计费系统和某些合规性合规系统作为外部插件从外部连接到业务系统。信息系统的落后不仅会浪费大量的人力，而且还会由于业务系统和税收模块的断开而造成恶性税收事故：案例5：大型食品零售电子商务，因为大量客户由个人消费者组成，因此不出售发票的销售收入。在将业务系统中的销售信息传输到税收系统的发票模块的过程中，发票接收者的发票被人为篡改，导致数亿张发票被发票给无关的第三方。 ，这导致了发票的恶性发票，并且公司直到3年后才发现这种恶性行为。可以看出，在庞大的业务规模的背景下，信息系统的改进对于错误检测和欺诈预防非常重要。近年来，由于上述公司税收痛点导致的税务事故的不断发生，许多顶级公司或优秀商业模式的核心竞争力得益于其精美合法的税收结构的设计，越来越多我认识到的公司有别于传统税收工作的“用户税收方法”：公司税收工作的角色不是记分员，看管人或评论员，而是企业内部用户必不可少的业务合作伙伴，这在各种业务场景中都是必不可少的。必不可少的组成部分是企业管理和管理一线工作中的负责人。企业税收工作研究的核心对象是企业本身的业务，税收法规只是一种基本工具，本身没有价值。从传统征税向用户征税的角色变化代表了未来着重于用户业务运营的基本要求。那么，我们如何实施用户税收方法来改变公司税收的作用？ 04用户征税技术：如何实现角色转变1。建立企业税收风险（价值）图和企业税收管理图系统根据企业业务类别和过程，建立两种类型的图系统（框架见图1和图2）作为指导3。规划日常税收工作的战略图，逐步实现税收工作的“事前充分干预，紧密配合业务的全过程”的目标。图1：图2：2。介绍许多高级公司用户在税收方面的成熟经验◆公司管理层从战略角度认识到“税收团队预先干预业务计划并密切关注整个业务流程”的极端重要性。 ; ◆主要战略级业务场景，要求将税务专业人员添加到业务团队中，并要求将税收审查节点添加到审查和决策流程中； ◆企业招投标和合同审查系统，或新零售，新制造等新企业，新产品研发团队应引进税务人员作为团队的核心成员； ◆全面开放企业税收管理信息化建设，实现产业整合和税收整合； 。。。 3。“运营单位，利润中心”的角色，公司的新运营公司，税收工作以及多年优秀公司的管理实践告诉我们，“控制部门，费用中心”的角色无法真正实现“开展业务之前的全面干预。” ，紧密配合整个业务流程和高水平的税务专业团队，是三大企业税收的灵魂要素（见图3），建立“业务单位，利润中心”的企业税务组织的作用是图3：05年的未来之路：诚挚地建议：“为实现公司税核心能力的快速增长，以应对当今税收环境的急剧变化。”公司总经理和税务合伙人1。面对用户征税的大趋势，建议企业总经理改变旧观念，创造新的价值高度。◆随着“大数据，人工智能随着时代的到来”的到来。 “依法纳税”，企业面临的税收风险已经从潜在风险变为实际风险。税收企业关系的空间越来越小，依法管理税收的重要性变得越来越重要。 ◆目前，要使一个坚实的企业赚钱并不容易，净利润率超过5％已经是一个比较好的高科技企业。如果一场税收事故带来了100万不必要的税收损失，那将是一项艰巨的2000万合同。相反，如果通过业务结构的变化使法律合规性减少100万元，就等于从激烈的市场中收回了2000万张合同。因此，从另一个角度看，税收也是一种生产力，也是最直接的生产力之一。 ◆每一项税收投资都不是一项支出，而是投入产出比最高的一项投资。实践充分证明，建立与工作成果直接挂钩的税收固定岗位和工资的组织激励机制，实现税收与企业的结合，税收部门将成为巨大的价值创造部门。 2。建议公司税务专业人员以传统税收的“会计和控制”作用为基础，并强于使用税的“管理和繁荣”作用，以实现其职业生涯的质的飞跃。博大精深的理论学科是另一门极其强大的实践学科，并且不存在快速能力的可能性。没有十到二十年的技能，就很难达到“任何税收问题，放心”的状态，也就无法形成高门槛的市场竞争力。 ◆站在业务领域，研究税法站在复杂的业务领域中，密切关注业务模型的演变和市场格式的发展，基于实际的业务思想和研究，围绕用户需求研究税法，设计实用该解决方案在地面上实施，开花结果，赢得用户，然后实现自己的专业未来。核心意见摘要：1。企业最大的税收风险是不知道风险在哪里。 2。公司税务部门的角色不是记分员，守门员或评论员，而是企业的业务伙伴，这是业务管理第一线的骚动。 3。公司税收必须事先参与业务计划，并与整个业务流程紧密配合。 4。以“业务单位，利润中心”重新定位公司税收工作。 5。税收也是生产力。 6。公司税务合伙人必须使自己成为强大的“经营者和价值创造者”，才能拥有辉煌的职业前途。