会计太反复无常了！这些支出实际上包含在“员工福利费”中！案例会计中三个常见的会计错误案例！自行检查！在“员工福利费”案中包括在办公室购买的瓶装水：今天，我检查了公司的旧会计的帐户，发现该公司的旧会计将在办公室购买的瓶装水作为“应付职工薪酬” -“福利费”，导致过去几年公司的福利费超过了企业所得税之前的扣除标准，但是老会计从未在结清和付款过程中进行过增税和增收处理，留下了非常大的一笔众所周知，许多会计风险是由不了解政策错误的会计人员造成的，桶装水包括哪些科目？公司办公室购买的瓶装水属于“管理费用-办公费用”。费用属于福利费？根据国家税务总局《关于扣除工资及工资和用工的通知》第三条ee企业收益（国税函〔2009〕3号）：《实施条例》第四十条包括以下内容：（一）尚未履行社会职能的企业，其设备，设施和人员成本发生了变化。福利部门中的人员包括员工食堂，员工洗手间，理发店，医疗诊所，托儿所，疗养院和其他集体福利部门。 ，福利部门工作人员的设施和维护成本以及薪水，社会保险费，住房公积金，人工成本等。 （2）为员工的医疗，生活，住房，交通等提供的各种补贴和非货币性福利，包括企业支付给员工的医疗费用，尚未实施医疗统筹的员工的医疗费用，员工支持亲属的“医疗补贴，取暖补贴，防暑降温补贴，员工困难补贴，救济费，员工食堂费补贴，员工交通补贴等”。（3）其他员工其他规定所产生的福利费用，包括丧葬费，养老金，安置费，探亲旅行费等。两张1090元的高铁票，被误划为“差旅费”案：本单位职工去该公司的内部系统规定允许探亲探亲，在4月的家庭探亲期间，报销员工返还高铁票的费用小王报销了探亲的1090元。这张1090元的高铁票不是旅行费用，它是福利费用，一定不能从增值税中扣除！正确的会计流程如下：借款：应付职工薪酬福利费1090元贷款：银行存款1090元结转福利费：借款：管理费福利费1090元贷款：应付职工福利费1090元报销机票根据福利费扣除，应转出：借：职工应得福利费1000元应交增值税（进项税额）90元贷：银行存款1090元再做进项进项税额转出出借：借款：应付职工酬金-福利费90元贷款：应交应税额-应交增值税（进项进项税额转出）90元政策依据：参见“财政部，国家税务总局海关关于深化税收改革政策增值公告的规定（财政部，国家税务总局，海关总署公告2019年第39号）规定：购买国内客运服务的纳税人可以从销项税中扣除进项税。 （1）纳税人未取得增值税专用发票的，应当按照下列规定暂时确定进项税额：1。取得增值税电子通用发票的，为增值税专用发票上注明的税额。发票; 2。具有旅客身份信息的航空运输对于电子机票行程，进项税是根据以下公式计算的：航空旅客运输进项税=（票价+燃油附加费）÷（1 + 9％）×9％3。获得铁路带有旅客识别信息的机票，是否按以下公式计算进项税：铁路旅客运输进项税=票面价值÷（1 + 9％）×9％4。用于获得其他道路，水路和其他旅客的机票旅客识别信息时，根据以下公式计算税额：税额：道路，水路等其他旅客运输的税额=面值÷（1 + 3％）×3％。参见《财政部和国家税务总局关于全面推进营业税改增值税试点的通知》（财税【2016】 36号）附件1：试点实施试点办法第二十七条营业税改为增值税，应从销项税额中扣除以下各项的进项税额：（一）采用简单的纳税计算方法，免征增值税项福利或购买用于个人消费，加工，维修和更换服务，服务，无形资产和房地产的商品。涉及固定资产，无形资产，房地产，纳税人的交际娱乐消费是个人消费。参照三国税函〔2009〕3号文件第三条的规定，明确了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费。下列各项：1。尚未执行单独的社会职能的企业福利部门产生的设备，设施和人员成本包括员工自助餐厅，员工浴室，美容室，医疗办公室，托儿所，疗养院和其他集体福利部门设备，设施和维护成本以及福利部门员工的支出工资，薪水，社会保险费，住房公积金，人工成本等。2。为员工的医疗，生活，住房，交通，等等，包括企业支付给员工的医疗费用，尚未实施的员工的医疗费用医疗统筹计划以及员工的家属。医疗补贴，取暖补贴，防暑降温费，职工困难补助费，救济费，职工食堂费补助，职工交通费补助等。3．按照其他规定发生的其他职工福利， 3。购置一台打印机2000元，记入“管理费”案中：A公司属于小规模纳税人企业，本年营业收入包括丧葬费，养老金，安置费，家庭出差等。一个月购买了2000元的打印机，取得了增值税专用发票，参见税收政策：（财税【2014】 75号）第三条规定，企业持有的单价不超过5000元的固定资产，全部由企业负担。工业，在当期成本费用中计算应纳税所得额时可以扣除。折旧不再每年计算。会计过程如下：在办公室购买的打印机计入“管理费用” 2000元，该打印机计入哪个帐户？答：打印机属于固定资产中的电子设备类别。在会计期间应将其包括在“固定资产”帐户中。会计过程如下：借款：固定资产-打印机2000元贷款：银行存款2000元，然后按照税法的最低要求每月折旧（如果折旧基于3年，则估计净残值）价值利率为5％）借款：管理费-折旧费79。16元贷款：累计折旧79。16元5点善意提醒会计师：（1）会计处理是会计处理，税收处理是税收处理，桥梁是桥梁，道路就是道路，会计和税收是两个不同的事物； （2）会计处理方法与税法之间的差异，开始折旧的时间是可以使用的下个月，但不是购买月份。从来没有一种一次性的折旧方法。 （4）（财税【2014】 75号）第三条的规定仅为税收优惠政策，企业可以享受与否，并自行决定； （5）上述优惠政策无需办理任何备案手续，企业只需在缴纳所得税后填写有关报表即可。政策依据：（1）《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧所得税政策的通知》（财税【2014】 75号），第3条：“单位价值各行业企业持有的不超过固定资产的5，000元，在计算应纳税所得额时，可以从当期成本和费用中扣除，且每年不计提折旧。 “（2）根据《企业所得税法实施条例》的有关规定：第五十九条规定：允许按直线法计提的固定资产折旧，由企业计算折旧。从固定资产使用当月的下个月起开始计提折旧；从停止使用固定资产当月的次月起停止折旧，企业应合理确定固定资产的估计净残值根据固定资产的性质和用途确定固定资产的残值净额后，不得改变第六十条规定：除国务院财税部门另有规定外，最低折旧固定资产的计算期限如下：（1）房屋和建筑物20年；机械和其他生产设备10年；（3）5与生产和经营活动有关的器具，工具，家具等的使用年限； （4）除飞机，火车和轮船以外的运输工具为4年； （5）电子设备保修3年。 （3）《企业所得税法实施条例》第五十七条规定：固定资产，是指企业为生产产品，提供劳务，租赁或经营管理而用于其他目的的非货币性资产。十二个月以内，包括与生产经营活动有关的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具以及其他设备，用具，工具等。会计师不负责！以上就是您在日常生活中经常遇到的情况。我想提醒您，您在帐户中一定不能任性。两个建议：1）除了业务匹配之外，财务会计还必须满足税收要求。记下您的意愿。各种费用的抵扣指南最新的官方商务娱乐，差旅，福利和其他费用扣除指南：各种抵扣额问题，一种对款待，旅行，福利和会议培训费抵扣的回应我们一直在困扰我们的会计师，让我们看看官员怎么说。 1。招待：问：公司已邀请客户经理王先生共进晚餐。这餐可以扣除吗？答：根据财税【2016】 36号文，餐饮服务税率为6％。所购餐饮服务的进项税不能从销项税中扣除，因此，如果您招待个人，就不能从中扣除用于社交娱乐的餐饮和娱乐费用。对于住宿，所产生的住宿费仅供个人消费，不能扣除。 2。差旅费问：公司员工可以在四月份出差，可以扣除机票，酒店和发票吗？答：我们知道，根据财税2016年第36号的规定，所购客运服务，贷款服务，餐饮服务，日常居民服务和娱乐服务不能从销项税中扣除。当前的新政策允许扣除客运服务，这对纳税人来说是个好消息。尽管这部分支出不占公司日常支出的很大一部分，但主要占差旅支出，但腿和腿也很肉。吃点东西。如何扣除特殊发票？ 1）如果您获得增值税电子普通发票，则为发票上注明的税额；对于此滴滴出租车电子发票，我们可以直接扣除53。59的面额税额。为什么这里是3％？因为简化了税收计算。 2016年财税第36号附件2规定，一般纳税人应提供公共交通服务，包括渡轮，公共汽车，地铁，城市轻轨，出租车，长途客运和穿梭巴士。您可以选择应用简单的税额计算。财税2016年第36号附件1的注释是明确的。出租车客运服务属于以下项目：陆路客运服务-公路客运服务。 2）如果获取带有旅客身份信息的航空电子机票的行程，则应按以下公式计算进项税：航空客运进项税=（票价+燃油附加费）÷（1 + 9％）×9 ％对于航空运输电子机票路线的路线，免税额=（670 + 80）/1。09*0。09=61。933）对于具有乘客识别信息的铁路票，免税额= 263 / 1。09 * 0。09 = 21。724）如果您获得了具有旅客识别信息的其他道路，水路和其他旅客的客票，则应按以下公式计算进项税额：其他旅客运输的进项税额例如道路和水路=面值÷（1 + 3％）×3％，则此发票的可抵税额= 30 / 1。03 * 0。03 = 0。87营地改革后，住宿服务税率为6％ 。如果购买的住宿服务用于员工的商务旅行如果可以获得特殊的增值税发票，则采用一般税法计算方法的公司可以从销项税中扣除。 3。福利费问：端午节的饺子，中秋节的月饼和农历新年礼品包装。如果能够为员工获得这些福利，可以扣除吗？答：集体福利支出的一切都是不可撤销的。 4。会议培训费问：可否扣除培训新员工的培训费，包括伙食费和会议服务费？答：特别费用的会议费可以减免。但是，表示餐费的部分必须单独发行，不能扣除。第二次进项抵扣的要点对于一般纳税人而言，进项税抵扣是一个非常重要的问题。增值税少缴或多缴税，主要是由于进项税扣除。营地全面改革后，企业在服装，食品，住房和交通等方面的扣除范围将扩大，但具体注意事项有哪些？归纳了一些投入扣除点：1。一般纳税人资格的前提条件。 2。必须获得合法有效的抵扣券，以用作抵扣进项税的进项凭单：3。抵扣规定（1）从卖方获得的特殊增值税发票（包括受税控制的汽车销售发票） ，以下同）允许扣除抵免额上显示的增值税额。 （二）从海关取得的进口增值税专项缴纳的增值税额。 （3）企业购买农产品时，由于变质，自2017年7月1日起根据农产品购买价格或农产品购买发票或销售发票上规定的13％扣除率计算的进项税额。取消了增值税税率的13％税率，因此将扣除率调整为11％，但是如果纳税人购买的农产品用于生产和销售或委托加工税率17％的商品，则扣除额率仍然是13％。此处的进项税额=购买价格×扣除率（4）企业从海外单位或个人购买服务，无形资产或房地产，（5）一般增值税纳税人支付的道路，桥梁和大门过路费是根据所获得的通行费发票上标明的费用金额（不包括金融票据，下同）临时计算的：高速公路通行费可按以下方式扣除公式：进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1 + 3％）x 3％一级公路，二级公路，桥梁和闸口的通行费是可抵扣的进项税抵扣额=金额在一级公路，二级公路，桥梁和闸口的通行费发票上注明÷（1 + 5％）x 5％的通行费，指有关单位建立并收取的通行费和过桥费费用。 （六）房地产进项税额分期扣除的规定根据国家税务总局关于《房地产进项税额分期扣除暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第15号） ），将房地产列入扣除范围后，无论是原始增值税纳税人还是增值税改革的试点纳税人，您都可以扣除新房地产中包含的增值税。让我们看一下具体规定：①试点纳税人采用一般纳税计算方法和原增值税一般规定对于纳税人，2016年5月1日以后购置的房地产在会计系统中作为固定资产核算或购置中的在建房地产自2016年5月1日起，应在取得之日起2年内从销项税中抵扣进项税。第一年抵扣税率为60％，第二年抵扣税率为40％。 （40％是应扣减的进项税，从取得减税证明书之月起第十三个月从销项税中扣除。）②在这里取得的不动产包括直接购买，捐赠，投资和以各种形式获得的房地产，例如债务减免。 ③房地产建设项目包括纳税人房地产的新建，改建，扩建，修理，装修。 ④此外，对于由房地产开发公司开发的房地产项目，租赁的房地产以及在建筑工地上建造的临时建筑物和构筑物，进项税额不适用于上述两年的扣除额（以实际进项税额为基础）金额时间扣除）。 ⑤如果纳税人在2016年5月1日以后购买商品，设计服务和建筑服务，以用于建造新房地产，或用于房地产的重建，扩建，修理，装修和增加房地产的原值，超过50％时，进项税可分为2从年度进项税中扣除。认证或审核比较申请应在签发之日起180天内进行处理，并且在认证通过后第二个月的报告期内，应将进项税额减免报告给主管税务机关，即当前月份的认证月份。 （国家税务总局公告2017年第11号）规定，自2017年7月1日起，原始认证期限将从180天延长至360天。另请注意，2017年6月30日之前取得的纳税人仍应按照国税函〔2009〕617号的规定执行增值税抵扣凭单，即应在180天内核实抵扣额。补充：1。税控汽车销售统一发票是增值税专用发票，必须在上述期限内申请专用票证。 2，农产品购进发票，农产品销售发票，纳税凭证，内销证出口货物，收费公路通行费发票，可按规定扣减而无须证明，无须在规定范围内申请特殊票证期间扣除证书没有指定认证期限。管理会计概论编辑：罗丽娜于晨字体：张Di