在《国际金融新闻》发布之前，中国国家税务总局首次与许多国家或地区的税务机关交换了CRS（海外金融帐户的通用报告准则）信息。国家税务总局可以掌握国外税收居民的财务信息。目前，已有100多个国家或地区承诺加入CRS系统，以进行与金融税收有关的信息交换。随着金融账户中税收相关信息交换范围的扩大，CRS将对金融机构的合规管理，中国企业或个人的海外投资以及金融资产的管理产生巨大影响。尽管仍有一些国家或地区尚未加入或实施CRS，但专家预测，CRS实现全球覆盖将是大势所趋，海外避税将是无形的。 1信息共享所谓的CRS（通用报告标准）或“统一报告标准”是经济合作与发展组织（OECD）2014年发布的AEOI（自动信息交换）标准的组成部分，该协议得到了二十国集团布里斯班峰会的批准。承诺实施CRS的国家或地区必须交换非居民金融帐户信息。每个国家或地区都将基于相同的报告准则，以提高税收透明度和打击跨境逃税。 2014年9月，中国获得国务院批准，并承诺将实施这一“标准”。 2018年9月，中国国家税务总局和其他国家或地区的税务机关首次实现了信息交流。将来，如果中国纳税居民不向中国税务局报告其海外金融资产，则这部分信息将通过致力于实施CRS的国家或地区之间的信息交换而传回。中国国际税收研究协会学术委员会委员王卫青告诉《国际金融新闻》，共有82个国家和地区确认将向中国提交中国税收居民的金融账户信息。包括39个受欢迎的国家，包括新加坡，加拿大，澳大利亚，新西兰和其他移民国家，英国，法国，德国，意大利，瑞士和其他受灾最严重的国家，英属维尔京群岛和开曼群岛，百慕大，巴哈马，库克离岛和马绍尔群岛也在名单上。因此，在海外避税天堂开设账户以持有离岸资产或进行跨境投资的个人需要审查其现有结构或安排的税收风险。具有海外金融资产的高净值人士可能会遇到资产冻结，甚至罚款和诉讼的问题，因为他们未能及时提供纳税居民身份信息或提供不正确的信息。但是，德勤中国税务合伙人王欢在接受《国际金融新闻》采访时表示，实施CRS将影响到拥有海外金融资产的大部分中国税务居民。一般而言，跨境投资涉及的资产数量相对较大，因此可以预见，实施CRS将导致大量海外资产和中国纳税居民的账户信息被交换到国内。此外，王伟庆还对《国际金融新闻》记者说，所谓的“居民税收标准”是指在中国境内有或没有居民，但在自然纳税年度累计居住超过183天的个人。也就是说，在该国长期工作的外国人或外国华人很可能成为中国的税收居民，他们需要在中国提交其全球收入的纳税申报表。 2可见资产王卫庆还告诉《国际金融新闻》记者，金融资产是指存款账户，代管账户以及其他具有现金价值保险合同或年金合同的账户，通常是银行，证券，基金和期货，保险，信托。 。值得一提的是，近年来，越来越多的人热衷于购买香港保险。如今，中国香港也是CRS签名区域。因此，具有现金价值的香港保险合同也受CRS的控制。王卫青告诉记者，今年是第一次实施CRS信息交流。如果现金价值超过100万美元，则此类投资政策将具有CRS信息交换。明年第二次实施CRS信息交换时，这种投资政策将无关紧要。可以将金额兑换成CRS信息。 CRS的实施带来了一系列影响。作为银行监管义务的一部分，税务机关已要求当地银行调查其海外客户的帐户状态。许多外国银行已开始整理中国客户的金融帐户信息。几天前，澳新银行的一位发言人表示，到今年5月底，该银行向大约3，000名客户发送了身份信息确认请求，并给了客户14天的时间来完善其与海外金融税收相关的信息。新西兰银行家协会副主席安东·别克·康斯特布尔（Anton Buick-Constable）发表声明，警告客户必须回覆该银行的身份信息确认请求。如果他们没有回应，他们的帐户将被冻结很长时间。 CRS登陆中国之前，帐户持有人必须改善其税务识别信息。此外，为避免双重征税，王伟庆告诉记者，中国纳税居民将按照两国之间的税收协定和税率差异以及“不退不退，少报酬”的规则纳税。 。例如，如果中国纳税居民在海外投资并赚取100元，则根据投资地的当地税法应缴纳的税款为10元，而根据中国税法，应根据税前收入缴纳的税款是15元。国内纳税额为5元，外国人支付20元时，居民只需向国内税务机关申报即可，无需纳税。 3调整跨境投资框架尽管有100多个国家和地区加入了CRS，但美国（世界排名第一的经济大国）却不在其中。这意味着中国税务机关目前无法掌握在美国的中国公民的金融资产。信息。结果，美国会成为一个新的避税天堂吗？王卫青告诉记者，美国实行税收共享制度，联邦，州和县级市都有立法权。因此，每个州都有自己的税法。在特拉华州，内华达州，怀俄明州和南达科他州，税率较低，这可能导致美国成为“离岸”避税天堂。 “尽管美国没有加入CRS，但它拥有自己的”独家游戏玩法“ -FATCA”。王伟庆补充说：“尽管美国未加入CRS，但它可以与其他国家签署FATCA协议，以一对一的方式交换与财务帐户税收相关的信息。” FATCA是《海外帐户税收合规法案》，美国特定版本的“ CRS”。据悉，CRS是根据美国FATCA进行升级的。根据美国2010年颁布的FATCA，外国金融机构必须向美国税务部门报告美国公民的帐户信息，否则外国金融机构在收到纳税人的预扣税后将被扣缴30％的惩罚性预扣税。来自美国的付款。此外，FATCA是一项“不平等条约”。王卫青告诉记者，CRS是多国参与和平等交流的多边规则。 FATCA具有单边和双边信息交换机制。即使在双边交流机制中，其他国家从美国交换的信息也不全面。这是因为美国要求信息交换方在数据保密性和安全性方面达到美国政府的标准，才能接收美国返回的信息。王欢告诉《国际金融新闻》，尽管美国目前尚未加入CRS，但是，盲目地将金融资产转移到美国以避免根据CRS进行信息交换不是一个长期的解决方案。此外，个人还需要考虑转移到美国金融帐户的资产所面临的相关美国税收问题。考虑到全球税务信息交流是大势所趋，王欢建议拥有海外资产配置或跨境投资的个人应尽早整理其现有资产配置和结构，以了解其税务居民身份以及相关税收合规性和外国交换合规性等待当前情况，评估可能的税收风险，并从长期角度分析不同投资结构模型的CRS和税收影响，并及早进行计划。