历史上最全面的避税策略对于中小企业，尤其是企业家，即使听说过许多减税计划，他们也无法知道应该进入哪扇门，走哪条路。甚至不清楚哪一部分行为属于节税计划，哪一部分行为属于非法逃税行为。实际上，纳税和节税计划本身并不是很困难的事情。有时，它就像一层窗户纸。如果将其刺穿，则可以清楚地看到它。当然，要翻阅这层窗口纸，我们首先必须了解一个概念，即什么是节税计划？节税计划是税收计划的一种形式，它是指纳税人根据税法规定的优惠政策，采取法律手段，最大限度地利用优惠条款，实现合法的经济行为，减轻税收负担。筹资方案的避税法筹资方案的避税法是指使用某些融资技术使企业获得最大利润并减轻税收负担的方法。筹资计划的避税措施主要包括两部分：筹资渠道的选择和债务偿还方式的选择。一般来说，企业的融资渠道是：1。财务资金； （二）金融机构信贷资金； （三）企业自我积累； （四）企业间借款； （五）企业内部募集资金； 6。发行债券和股票； 7。商业信贷，租赁等。从纳税的角度来看，这些融资渠道的税收后果有很大的不同。使用某些融资渠道可以有效地帮助公司减轻税收负担并获得税收优惠。通常，从避税的角度来看，内部筹集资金和企业间借贷的方法是最好的，其次是金融机构贷款，而自积累的效果最差。原因是内部筹款和企业间借贷涉及的人和机构很多，很容易分散和减少税收利润规模，造成“砍山”现象。同样，金融机构的贷款也可以实现部分免税和轻度免税：一方面，企业返还利息后，企业利润减少；另一方面，在企业的投资产生收益之后，出资机构实际上必须承担一定的税收，从而相对减轻了企业的实际税收负担。因此，使用贷款从事生产和商业活动是减轻税收负担和避免部分税收的一种方式。由于企业的自积累资金是基金所有人和占用人之一，因此税收难以分配和抵销，避税效果最差。贷款，借贷和集资的形式都涉及偿还本金和利息的问题，因此涉及如何计算成本以及如何将所有相关费用摊销为成本的问题。这通常是有效避税的关键。金融机构贷款利息的计算方法和利率比较稳定，规模较小，避税的选择很少。企业与经济组织之间的资金借贷在利息计算和资本回收期方面具有更大的灵活性和回收空间，从而为避税提供了有利条件。主要方法是：增加利息支出，减少公司利润和抵扣所得税额；同时，以某种形式将所获得的高利息返还给公司，或者以更方便的形式向公司提供担保和其他服务，从而实现了避税。投资程序避税法投资程序避税法是指纳税人利用税法中有关减免税的规定，通过选择投资程序达到减轻其税负的目的。 1投资企业类型选择方法投资企业类型选择方法是指投资者可以根据针对不同类型企业的税收优惠规定选择企业类型来减轻税收负担的方法。根据投资来源，中国企业可以分为内资企业和外资企业。对内外资企业实行不同的税收政策；同一类型企业的内部组织不同，税收政策也不同。因此，不同类型企业承担的税收负担是不同的。在投资者做出投资决定之前，业务类型的选择是必须考虑的问题之一。 （1）中外资企业适用税种类型的比较标题所谓内资企业，是指对国有资产，集体资产和国内个人资产进行投资而设立的企业。它包括五类：国有企业，集体企业，私营企业，联营企业和股份制企业。所谓外资企业，是指经中国政府批准在中国境内设立，涉及外资的经济实体。它包括三种类型：中外合资企业，中外合作企业和外商独资企业。我国目前对内外资企业征收的税种主要包括流转税，所得税和其他税种。内外资企业的税收差异很大：内资企业的优惠税率降低幅度较小，分别为18％和27％。这主要是为了照顾投资规模小，盈利能力低的小企业；外资企业的优惠税率降低幅度较大，分别为15％和24％，主要反映了区域和产业政策的倾斜。内资企业的税收减免政策范围相对狭窄，主要针对第三产业企业。主要针对生产企业，产品出口企业，高新技术企业以及从事能源，交通，港口，码头建设等业务的企业。内资企业的减免税期相对较短，一般为1-3年；外商投资企业的减免期限一般为5年以上。此外，适用于其他税种的税种也不同：内资企业适用10种税种；外商投资企业适用6种税种。 （2）内资企业之间的税收负担比较输入标题内资企业按照国家有关税法缴纳税款，税收负担基本上是公平的。但是，仍可以采用特殊的公司组织形式来实现避税。 1。横向联合避税法。为了获得税收优惠，以横向联盟的名义成立了一个联合经济组织。这种方法具有以下税收优惠：（1）企业之间进行横向整合后，可以相互提供产品，避免交易出现，消除营业额，从而避免了增值税和营业税； （2）由经济联盟组织实现为获得利润，采用了“先分配后税后”的方法。合营各方应当按照协议的规定分配合营组织的利润，并取回企业的原始利润，一并征收所得税。这为公司提供了分配和转移利润的机会。例如，为鼓励再投资，中国税法规定，在交通，能源以及贫困地区和旧地区的投资收入应在5年内减半所得税，然后再对上述利润进行再投资以免征所得税。作为一家企业，您可以通过尽可能多地依靠“老旧，穷人和穷人”以及运输和能源来实现避税。但是，在实践中，横向联合避税法有其局限性：首先，这是关于联合或隶属关系本身是名义上还是合法上的问题；其次，即使联合隶属合法，也可以享受税收优惠，但避税成本仍然存在问题。应该选择最好的。 2。链接到科研避税法。中国税法规定，专门从事科研的高等学校和科研单位进口的仪器仪表，应享受免税办法对科研用品提供的优惠，即免征进口税和增值税。同时，为促进高新技术产业的发展，国家对火炬计划范围内的高新技术产品给予相应的税收优惠政策。结果，诞生了基于科学研究的避税法。就是说，企业通过一系列策略来坚持科学研究，努力争取国家的相关优惠政策，以达到避税的目的。例如：企业努力以高科技企业的名义获得海关批准，因此，按照有关进口材料加工的有关规定，他们可以享受免征进口关税和增值税的待遇。科研避税法的通过应符合三个条件：（一）获得高新技术企业称号； （二）取得税务机关和海关的批准； （3）努力掌握国家优惠政策项目，使企业进入符合出口条件的出口对象。 1投资方式选择方法投资方式是指投资者进行投资的方式。一般包括现金交换投资，有形资产投资，无形资产投资等方法。投资方法选择方法是指纳税人使用税法的有关规定通过选择投资方法来减轻税收负担。应根据被投资企业的具体情况分析投资方法的选择方法。以中外合资企业为例，投资者可以投资货币，也可以使用建筑物，工厂，机械设备或其他物体，工业产权，专有技术，场地使用权等进行投资。为了鼓励中外合资企业引进国外先进的机械设备，税法规定，按照合同规定，作为外国合营者投资的机械设备，零部件和其他材料，机械设备，零部件以及合营企业在总投资额内用资金进口的其他材料合资企业为国内增资而新引进的为增加资本金而新进口的机械设备，备件和其他材料，可免征关税和进口增值税。尽管无形资产没有物理形式，但它们可以为企业带来经济利益，甚至可以创造双倍或更多的超额利润。无形资产是指企业长期无形资产使用的资产。它们包括专利权，非专利技术，商标权，版权，土地使用权和商誉。投资者还可以通过使用无形资产来避税。假设投资者想投资一家中外合资企业，后者是一家高科技产品制造企业，并且需要向该外国合资企业购买100万美元的专利权；如果外国公司以合资企业的名义购买该专利以获得专利权，则外国商人应根据专利权转让的收入缴纳预提所得税200，000美元。计算公式为100万美元×20％= 200，000美元。如果外国投资者将专利权作为投资进行100万美元的投资，则可以免交20万美元的预提所得税。那么，以货币形式进行投资会产生避税的效果吗？以中外合资企业为例，这意味着合资公司的中外双方都以货币形式进行投资。使用总投资额或补充投入资本中的资本进口的机械，设备，零件等，也可以免征关税和进口增值税，以实现节税。影响。可以看出，只要合理运用有关规定，无论采用什么方式进行股票投资，都可以达到避税的目的。但是，在具体应用中，应根据投资的不同情况进行综合分析和比较，以选择最佳方案。 1《投资行业选择法》《投资行业选择法》是指投资者根据国家产业政策和税收优惠法规，为达到减轻税收负担的目的而对投资行业的选择。 （一）生产性企业与非生产性企业之间的税收比较进入标题的生产性企业主要包括以下行业的企业：（一）机械制造，电子工业； （2）能源工业（不包括石油和天然气的开采）； （3）冶金，化工建材行业； （四）轻工，纺织，包装业； （5）医疗器械，制药业； （六）农林牧渔业和水利产业； （七）建筑业； （八）运输业（客运除外）； （九）技术开发，地质普查，工业信息咨询和生产设备，精密仪器维修服务等直接用于生产服务； （十）国务院税务部门确定的其他行业。确定的其他行业包括：从事建筑，安装，装配工程设计以及为工程项目提供劳务（包括咨询服务）；从事饲养，繁殖，种植；从事生产技术的科学研究和开发；使用自己的运输工具和存储设施直接为客户提供存储和运输服务。非生产企业是指除上述企业以外的其他企业。生产型企业与非生产型企业之间的税收差异主要体现在外商投资企业所得税中。经营期超过十年的生产性外商投资企业，从获利年度开始的第一年和第二年免征企业所得税，从第三年到第五年减半。此外，对从事农业，林业，畜牧业，能源，交通运输，港口，码头，机场以及产品出口和先进技术的企业提供了更多的税收优惠政策。但是对于非生产性外商投资企业，则无需考虑企业所得税减免。 （2）投资行业选择避税的特定方法输入标题投资者在做出投资决策时必须使投资行为与国家产业政策相一致，通过对生产性和非生产性企业不同税收优惠政策的分析和比较，综合考虑了流转税和所得税的总体负担，并选择了最佳投资方案。实际上，有几种典型的避税方法可供参考：1。全面使用避税法律。也就是说，企业通过综合利用“三废”开发产品，可以享受减免税待遇。减免税综合利用的范围：一是企业使用除产品设计规定外，从废物资源中回收的各种产品；二是综合利用废渣，利用工矿企业开采waste石，矿物尾矿，碎屑，粉尘，粉末，污泥和各种废渣产品；三是利用废液，利用工矿企业生产废水，废酸液，废碱液，废油等废液产品；四是废气的综合利用，利用工矿企业加工过程中产生的烟气，从转炉铁合金炉，焦炉气，高炉放气等产品中回收可燃气体。五是利用余热，废压和低热值燃料生产的冶金矿产企业；六是利用盐场水或电厂热水来开发繁殖产生的产品;第七是利用森林砍伐，砍伐树木和加工残留物来生产产品。实行避税法综合利用的企业应当有两个前提：第一，使产品属于减免税范围，并得到有关方面的承认。第二，避税成本不会太大。否则，如果企业不是综合利用企业，为了获得减免税的好处，不惜改变生产形式和生产内容，将造成更大的损失。 2。出口退税和避税法。也就是说，一种使用税法规定的出口退税政策的避税方法。税法规定，所有申报离境的出口产品，除国家无法退还的产品外，均应退还已征收的增值税和消费税。出口退税产品，退税按照国家统一批准的退税率计算。采用出口退税，避税法的企业必须熟悉退税的范围和退税的计算方法，并努力使出口产品符合合理的退税要求。对于某些企业而言，欺诈税务官员或海关官员的“出口退税”是不可取的。成本费用避税方法成本费用避税方法是通过对企业成本和费用项目进行组合和核算来获得最佳价值，从而实现少交税或少交税的避税方法。采取成本费用避税方法的前提是在政府税法，财务会计制度和财务法规的范围内利用成本费用价值的最佳组合，以实现利润的最大抵销并扩大成本计算。在法律范围内运用某些技术是成本费用避税法的基本特征。 1物料计算避税方法物料计算方法是指企业在计算物料成本以最大化成本价值时最有利于企业自身的成本计算方法。材料是企业产品的重要组成部分，材料价格是生产成本的重要组成部分。因此，材料价格的波动不可避免地会影响产品成本的变化。但是，在物料市场价格不断变化的情况下，物料成本如何包含在成本中会直接影响当前成本值的大小；成本影响利润，进而影响所得税的规模。根据中国金融体系的规定，有以下几种方法将企业物料成本计入成本：1。先进先出法。先进先出法的前提是先将物料先放入仓库然后再发出，然后根据该假定的成本流序列对已发出的物料和余额物料进行评估的计算方法。因此，在按照先进先出法将物料成本输入成本时，首先根据物料在仓库中的时间将首先进入仓库的物料包括在成本中。 2。加权平均法。加权平均法是一种通过使用期初的库存数量和本期每批次收入中的物料数量作为权重来计算物料平均单位成本的方法。 3。移动平均法。移动平均法是指以每笔收入的金额和每笔收入之前的余额为权重，计算每次收到物料后物料的平均单位成本的方法。在移动平均法下，企业每次存储物料时，都会根据库存物料的数量和总成本来计算新的平均单位成本，并根据新的平均单位成本确定已使用或已发生的物料的评估。该方法实际上是加权平均法。 4。个人定价方法。单个评估方法也称为特定标识方法，该方法是在每次使用或发出物料时将其存储入库时找出其实际成本。 5。后进先出方法。后进先出方法基于以下假设：首先发行随后存放的物料，并根据此假定成本确定已收或已发行物料的评估以及期末物料流程顺序。每次接收或发送的物料都是假设要存储在仓库中的物料，期末的物料是首先存储在仓库中的物料。以上五种不同的评估方法对企业的成本，利润或税收有不同的影响。通常，材料的价格始终在上涨，而后来进来的材料则先出门。企业可以根据实际情况灵活选择使用。如果企业处于所得税的免税期，则企业获得的利润越多，获得的免税额就越大。这样，企业可以选择先入先出的物料成本计算方法，以减少物料成本的当前摊销并延长当期。利润;相反，如果企业在纳税期内，实现的利润越多，所缴纳的所得税越多，那么企业可以选择后进先出的方法，并尽可能扩大当期的材料成本减少当期利润，减少缴纳所得税的目的。 1折旧计算避税法下的折旧是指在固定资产使用过程中，通过逐渐损失（包括有形损失和无形损失）而转移到产品成本或商品流通费中的部分价值。折旧的计算是一个分摊成本的过程，即固定资产的购置成本在其估计的有效使用期内以合理和系统的方式分配。这不仅是收回投资，使企业将来有能力更换固定资产，而且还可以将资产的成本分配到每个受益期，并在该期间内实现正确的收支比率。由于折旧包括在产品成本中，因此折旧与公司当前成本的大小，利润水平和应纳税所得额直接相关。因此，如何计算折旧就变得非常重要。在计算固定资产折旧时，应考虑以下因素：（1）固定资产原值； （2）固定资产的残值； （三）固定资产清算费用； （4）固定资产使用寿命。固定资产折旧的计算方法很多。常用的折旧方法如下：1。使用寿命方法。使用寿命方法是根据固定资产的原始价值减去估计的净残值，并根据平均使用寿命计算折旧的方法。使用寿命法也称为平均使用寿命法和直线法，它在服务期的每个期间以均衡的方式分配折旧。因此，使用此方法计算的折旧在每年使用的月份或月份中均相等。 2。生产方法。该输出方法假定固定资产的服务潜力会随着使用程度的降低而降低，因此，固定资产的平均使用寿命将平均寿命方法更改为可使用该资产生产的产品或服务的数量。 3。工作时间法。此方法类似于输出方法，不同之处在于将生产的产品或服务的数量更改为工作时间。 4。加速折旧方法。加速折旧方法，也称为减少折旧费用方法，是指固定资产每个期间应计的折旧费用。采用加速折旧方法可以加快使用寿命内固定资产成本的补偿。但这并不意味着固定资产被预先报废或增加折旧，因为无论采用哪种方法进行折旧，从固定资产整个使用期间的角度来看，折旧总额均保持不变。它对企业的总净收入没有影响。但是，从每个特定年份的角度来看，由于采用了加速折旧方法，应计折旧将在固定资产使用的早期阶段摊销更多，而在后期则减少。不同的折旧方法会对纳税人产生不同的税收影响。首先，不同的折旧方法会导致固定资产价值补偿和实物补偿的时间不同。其次，由不同折旧方法引起的年度折旧额的提取直接影响企业利润的抵销程度，从而导致累进税制下纳税额的差异以及比例税下承担义务的时间差异。系统。企业使用这些差异进行比较和分析，以选择最佳折旧方法以实现最佳的税收优惠。微信公众号：wcfwpt