用于工资和薪金税的个人所得税的税前扣除项目为：
1.基本养老金保险，医疗保险，失业保险，个人按国家规定比例支付和实际支付的住房公积金。住房公积金，医疗保险，基本养老保险，失业保险费超过国家或者地方政府规定的比例的，应当计入当期工资和工资收入，由个人缴纳。所得税。
接受住房公积金，医疗保险基金和基本养老保险基金的个人免征个人所得税。
2.津贴和补贴。
（1）一胎补贴和育儿补贴。
（2）根据税法的旅行津贴和用餐津贴。仅在国家财政规定的范围内允许旅行费津贴和伙食津贴，超出部分也应计算并缴纳个人所得税。《财政部国家税务总局关于确定误导补贴范围的通知》（财税[1995] 82号）规定：国税发[1994] 089号未征收误导性补贴，是指财务部如果某人在市区或郊区工作而无法工作或返回晚餐，而确实需要外出就餐，则根据实际的进餐错误次数和规定的标准错误地收到了进餐量。
企业以现金形式向个人支付的住房补贴，医疗补贴和补充养老保险，应全部计入接受者的当期工资和薪金收入，并应缴纳个人所得税。
（3）通讯补贴的扣除标准因地而异。一般而言，符合标准的可以根据事实扣除，超出标准的应计入个人所得税。
“工资总额”是指企业按照本通知第一条的规定实际支付的工资总额，不包括公司的职工薪酬，职工教育经费，工会经费以及养老保险，医疗保险，失业保险，工业保险费，生育保险费和其他社会保险费以及住房公积金。国有企业的工资不得超过政府有关部门规定的限额；超出部分不计入企业工资总额，在计算企业应纳税所得额时也不予扣除。
关于扣除员工福利？
《实施条例》第四十条规定的企业雇员福利费包括以下内容：
（1）尚未执行单独的社会职能的企业，其福利部门产生了设备，设施和人事费用，包括集体福利，例如员工食堂，员工洗手间，美发室，医疗办公室，托儿所，疗养院等该部门的设备，设施和维护成本，以及福利部门员工的工资，社会保险费，住房公积金和人工成本。？
（2）为员工的医疗保健，生活，住房，交通等发放的各种补贴和非金钱利益，包括企业支付给员工的医疗费用以及医疗费用。未实施医疗统筹的员工的费用1.医疗补助，取暖补助，防暑降温补助，职工艰苦补助，救济补助，职工食堂补助，职工交通补助等。？
（3）根据其他法规产生的其他员工福利，包括fun葬补贴，退休金，安置费，家庭旅行费用等。？
公司发放的项目奖金的个人所得税计算方法如下：
1.将雇员在当月获得的年度一次性奖金除以12个月，并根据其商数确定适用的税率和快速扣除额。
其次，根据上文第1条中确定的适用年度税率和快速扣除额，为当月收到的员工个人一年奖金计算税额。×适用税率快速计算扣减“注意”：
1.在一个纳税年度，每个纳税人只能使用一次纳税计算方法。
2.员工除了获得全年的一次性奖金外，还获得各种头衔的奖金，例如半年奖，季度奖，加班奖，高级奖，出勤奖等，这些都与根据税法，当月的工资和工资收入准备缴纳个人所得税。
扩展数据
个人所得税的计算范围
根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资收入为：
1.薪水，薪金，奖金，年终薪金的增加，劳工奖金，津贴，补贴以及与个人的职位或工作有关的其他收入，无论年薪增加和劳动奖金所有收入均按薪金和工资收入征税，津贴和补贴除外。
2.个人获得全年一次性奖金（包括年终薪金增加，年薪制度和根据对年薪和绩效薪金的评估兑现的基于绩效的薪水单位），作为一个月的工资和工资收入来计算税金，扣缴义务人将发出扣缴款项。
个人所得税的特殊扣除
个人所得税规定了原始的个人基本养老保险，基本医疗保险，失业保险，住房公积金和其他特殊扣除，还规定了子女的教育，继续教育，严重医疗，住房贷款。利息或房屋租金，专门用于支持老人的额外扣除。
制定额外的特殊扣除措施，不仅有助于进一步减轻纳税人的税负，而且考虑到个人负担的差异，突出了新法律对公平原则的实施。这种方法有利于促进经济和社会的更平衡，更全面的发展，增强人们的收益，幸福和安全感，并将成为制定和修订其他税法的典范。
个人所得税采用累进税法收取。例如，个人所得税税率设置为低于1000的5％，低于2000的10％和低于3000的15％。如果某人本月的工资是2500元，则应缴纳的个人所得税为1000 * 5％+（2000-1000）* 10％+（2500-2000）* 15％。
为了方便计算，还提供了一个快速计算表。该表的作用是预先计算每个齿轮的价值，并且可以在使用时快速计算税额。
的计算公式为：应缴个人所得税=（应税所得扣除标准）*适用税率-快速计算扣除
的扣除标准为1600元/月。 如果
不超过500元，则税率为5％，快速计算扣除额为0；
500元至2000元之间的部分，按10％的税率计算，速算扣除为25
超过2000元至5000元的部分，税率为15％，快速计算扣除额为125
首先说明具体的计算方法，即按月薪（与年薪制度不同）计算的年终奖金的个人所得税缴纳方法：
1.计算每月奖金=年终奖金/ 12个月，
2.找到相应的自适应税率；
3.重用年终奖金*适应税率；
例如：某人的年度奖金5000元，
1.每月奖金= 5000/12 = 417（元）；
2.找到相应的5％自适应税率；
3.应交个人所得税= 5000 * 5％= 250元。
国家税务总局关于纳税人一年免税年度奖金收入计算个人所得税问题的答复
国税函〔2005〕715号。
北京市地方税务局：
已收到贵局的“一年红利单位负担税的计算方法说明”（京地水阁[2005] 278号）。经过研究，答复如下：
1.根据国家税务总局关于印发《关于征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕089号）第十四条的规定，年度无税一次性奖金转换计算含税奖金的个人所得税的具体方法是：
（1）根据年度一次性免税奖金收入除以12的商，求出相应的适用税率A并快速计算扣除额A；
（2）含税的年度一次性红利收入=（不包括快速计算扣除额A的一年期专用红利收入）÷（1-适用税率A）；
（3）根据含税年度一次性奖金收入除以12的商，重新确定适用税率B，快速计算扣除额B；
（IV）应交税费=含税年度一次性奖金收入×适用税率B-快速计算扣除B。
其次，如果纳税人获得的一年免税奖金收入的月薪和薪金收入低于税法规定的支出扣除额，则应扣除一年免税奖金从月薪和月薪收入低于税法规定的支出扣除额之间的差额后，应按照上述第一条的规定处理。
3.根据现行的公司所得税和个人所得税法规，公司纳税人，独资企业和合伙企业以及个体工商户为个人支付的个人所得税，不得在所得税前扣除。
国家税务总局
2005年7月7日
抄送：省，自治区，直辖市和计划单列市的地方税务局。