纳税时：借款：应纳税企业所得税贷款：银行存款属于上年，因此调整上年的损益借款：前一年的损益调整贷款：应纳税企业所得税并发扬光大损益调整，注意是结转到未分配利润，而不是本年的利润借款：利润分配-未分配的利润贷款：上一年度的损益调整，以供参考
财政部和国家税务总局《关于小微企业优惠所得税政策的通知》
金融〔2015〕34号）规定：自2014年1月1日起至2016年12月31日止，年应纳税所得额在100,000元（含100,000元）以下的小型盈利性企业，将其收入的50％计入应纳税所得额，并按20％[2015]第34号税率缴纳企业所得税：自2015年1月1日至2017年12月31日，每年应纳税所得额价值小于20万元（含20万元）的小型低利润企业，其收入减至应税所得的50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。
依据：《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号
由2019年1月1日至2021年12月31日，小型获利企业的年度应税所得中不超过人民币100万元的部分将分别减至应税所得的25％和20％企业所得税按税率缴纳；年度应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分，从应纳税所得额中扣除50％，按20％的税率缴纳企业所得税。
以上的小型低利润企业是指国家无限制和禁止的行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元，雇员人数不超过300个和三个条件的条件。总资产不超过5000万元商业。
扩展配置文件：
增值税营业税
根据上述规定，各个地区相继确定了增值税和营业税起征点，许多省份已将起征点调整为最大限额，从而减轻了小型和微型企业的负担。
根据法规，增值税和营业税起征点的适用范围仅限于个人（此处的个人指的是个体工商户和其他个人）。因此，增值税和营业税起征点的优惠调整仅适用于满足小型和微型企业要求的个体工商户，而个人独资企业和合伙企业则不适用此优惠政策。
印花税
财政部和国家税务总局《关于取消金融机构和微型和微型企业签订贷款合同的印花税的通知》（财税[2011] 105号）规定，自11月1日起， 2011年至2014年10月截至12月31日，金融机构与微型和微型企业签订的贷款合同免征印花税。
根据印花税的一般规定，银行和其他金融组织与借款人签署的贷款合同（不包括银行间贷款）为贷款金额的0.5％的贴花。
以前的优惠政策：
自2011年1月1日至2011年12月31日，年应税收入低于30,000元（含30,000元）的小型获利企业，其收入将减少10％的优惠税率。计算并缴纳企业所得税。
依据：财税[2011] 4号，财政部《国家税务总局关于继续实施小微企业低收入税收优惠政策的通知》（2011-01-27）
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