原始帖子：sdq1027
如果收到退税，则可以执行以下操作：
借：银行存款
贷款：营业外预扣所得税的处理费
要获得营改期后退还的个人所得税处理费，您可以执行以下操作：
1.如果使用预扣代理人来奖励税务处理人员，则所获得的收入可以与帐户帐户相关联，并且不视为收入；收税人（财务人员）获得扣留义务费的奖励收入。计算个人所得税；
2.如果扣缴义务人没有被用作激励纳税人（财务人员）的诱因，而是被计入企业的其他目的，则应将其视为在正常生产和经营之外获得的收入，并应包括在“非营业收入”。
扩展数据
已收到退税：
《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的通知》（国税发〔1995〕65号）第十七条：应当代扣代缴给扣缴义务人，支付2％的手续费。代扣代缴代理人可以将其用于代扣代缴费用，并对在代扣代缴和代扣代缴方面做得很好的纳税人给予奖励。但是，税务机关发现，扣缴义务人不为扣缴义务人缴纳的个人所得税缴纳手续费。
《预扣和缴纳个人所得税的暂行办法》（国税发〔1995〕065号）规定：“扣缴义务人应按预扣税款缴纳2％的手续费。人们可以将其用于预扣费用，并对做得更好的预扣和预扣税纳税人进行奖励。 ”
而《关于进一步加强税费代扣代缴管理工作的通知》（财政〔2005〕365号）第六条第六款规定，“三代单位取得的程序费用收入应单独核算，并计入单位“三代”管理费用的收入中，有关人员也可得到适当奖励。 ”
因此，扣缴义务人代扣代缴税款的2％的手续费属于扣缴义务人的收入，而扣缴义务人是企业扣缴和扣缴税款。在财务处理中，来自手续费的收入可以计入其他业务收入，相关费用可以计入其他业务费用。
1.阵营改革后的新游戏玩法
我是在税法的背景下进行分析的。
进入增值税时代后，主要问题是“会计”和“发票”。
首先，一般纳税人应进行完整和规范的会计处理。小规模的纳税人不再关心。验证集合的方法一直存在。
其次，增加营改制后，必须从价格和税收上分摊项目成本，这涉及到双方之间关于固定费的协议，从项目成本到报价系统，必须对其进行调整。（实际上，这是建筑业和房地产改革的最大困难。）为简单起见，在上述情况下，我假设项目总成本1000万元，锚定费和成本80万元均为税项，包括价格。价格税一旦分离，就相当于降低了项目的价格，建筑公司和施工队的利润将下降。
第三，必须向建筑公司开具材料，运输，租赁等专用的增值税发票。由于增值税抵扣的严格规定，上述材料，运输，租赁等款项的支付必须由建筑公司支付给公众帐户。否则，输入扣除可能很麻烦。这就要求锚固业务的双方必须就成本结构达成一致，否则锚固费用将无法准确确定。
也就是说，就资金流向而言，建筑公司无法再扣除固定费，而无法将所有建设资金寄给施工队。如果存在投入支出，则必须将其直接支付给开票方。
我们分析了在营改增模型下上述案例的计算：
①收到建设资金1000万元，按11％的税率划分价格税。
不含税金额= 1000万÷（1 + 11％）= 900.9万
增值税产出= 900.9×11％= 991,000
因此，根据与该建筑公司相关的909万个施工团队的交易，有9910万个相关的增值税销售。
条目是：
借入银行存款1000万
贷款其他应付款909万
应付贷款税款（销售）991万
②材料和租赁费为400万元人民币，前提是他们可以获得特殊票的17％，由建筑公司支付给供应商。
不含税金额= 400万÷（1 + 17％）= 341.9万
增值税输入= 341.9万×17％= 581,000
累积条目是：
借入其他应付款项341.9万
借入的税费增加（in）581,000
贷款银行存款400万元
③同样，100万元的分包合同付款也由建筑公司直接支付给分包承包商，并且分包承包商开具增值税专用发票。
借入其他应付款901,000
借入的税费增加了99,000
贷款银行存款100万元
④锚固成本为800,000，除以6％的价格税，成本为755,000，增值税为45,000，并向施工队开具发票。扣除固定费后，其他应付款予以抵销，余额为388.9万。给施工队。
借入其他应付款468.9万
贷款银行存款388.9万
贷款其他业务收入755,000
应付贷款税-增加（销售）45,000
从以上处理结果可以看出，建筑公司的实际收入仅为75.5万元，施工队支付人工成本后的利润仅为88.9万元。他们的利润下降了。
随着营地改革的增加，由于建筑公司的税负直接受到投入门票的影响，因此建筑公司必须掌握附件中的主动权，或者同意除实际附件外还收取附件已支付增值税。成本。否则，建筑公司将很容易在竞争中失败。
2.让我们来看看施工团队
让我们再次看一下施工团队。他们最大的问题实际上是“无法获得成本发票”，因为这些发票留在了建筑公司中。
如果施工团队规模较小，则当然可以批准征收，但这需要提高建筑行业中小型纳税人的标准。
如果施工队也成为一般纳税人，是否必须清楚地计算？无论您是完全从事业务还是没有其他业务，都没有关系。因为您不支付增值税，所以您会担心任何事情。无论税率是多少，都不能再扣除投入。您不会接受它，因为您甚至没有纳税。纯粹与企业运营有关联的普通纳税人仍然可以拥有混乱的帐户和征税。
因此，专门从事业务的施工队不怕被迫被公认是一般纳税人。
如果施工团队确实要检查帐户收款，则应让建筑公司提供该帐户的物料发票副本。
问题是，可以用“复印件”扣除所得税吗？会被罚款吗？
即使未修改公司所得税政策，个人所得税政策（个人家庭）和发票管理方法，也不会发生扣除，也不会有罚款的风险。
所得税法没有规定“凭票扣除”，因此发票不构成税前扣除的法律障碍；
采购价格是由建筑公司支付的，因此，建筑公司收到发票是正确的，并且施工队本身也不应收到发票。它不属于“应获取发票”，不构成“应获取但不获取”行为。在推动建筑业改革的过程中，必须调整以选票控制税收的能力。
因此，建安依靠营改增加的困难不是纳税，而是如何重新计算价格，如何将成本结构纳入双方之间的谈判中以及如何确保可以获得足够的输入。
在购买时，供应商可能占一般纳税人的17％，简单征税或小规模纳税人的3％，以及逃税的纳税人的0％。购买时，您必须训练老板和购买者学习使用“不含税价格”“为进行价格判断和比较，以赫莎为例，如果三者的含税报价分别为：100万（特价票的17％），880,000（特价票的3％），855,000（没有特价票），则增值税的价格基本等于其价格，因为其不含税价格为85.5万元。
所得税不必太担心发票，因为建筑公司无需支付建筑所得税。至于施工团队，很多施工团队的帐户都被弄乱了，并被批准收取。
3.真正的困难在于价格
营地改革后，价格的一部分变成了税，直接的结果就是价格下降。尽管可以用相同的方式降低成本，但人工成本不会降低，因此建筑和房地产的利润将会降低。。