增值税是一种额外价格税，由应付税款-应付增值税款占。个人所得税由个人负担，并在付款时计入其他应收款中。这两种税均不包括在当期费用中。
个人所得税是代扣代缴的，应计入其他应收款。
开票时：借入其他应收款-个人所得税贷款：应付税款-个人所得税
缴税时：应付税款-个人所得税贷款银行存款
区分两个概念。第一：企业支付给职工的工资（包括为取得企业工资而应支付给职工的个人所得税）是企业应承担的费用。例如，在您的示例中为100元。企业支付给职工的工资，应全部计入管理费用。在这个概念中，应该从公司的角度向员工支付工资，而不管员工是否必须纳税。条目如下：借入：管理费用100贷方：应付员工补偿100第二：在员工收到薪水100元后，如果达到纳税起征点，则必须向税务部门申报并缴纳个人所得税，如你所说例子是1元。如果企业不代表员工付款，则企业无需进行任何输入。员工收到后，将去税务局申报。
如果遵循上述过程，则会出现两个问题。一是收税工作很麻烦。企业中有1,000人，必须纳税500人。然后，税务部门必须面对500人。仅需纳税的工作量和审计量。2对于企业的员工来说非常麻烦，必须有500人用他们的工作时间向税务部门缴税。因此，为了简化征收程序，税务部门要求公司在支付工资时有义务代扣代缴。因此，企业向员工薪金分录支付100元。然后，在付款时只付了99元，又要求又付了1元，它直接提交给税务局以形成如下条目：计算工资时：借入：管理费用100贷款：应付给员工补偿100支付的工资：借：支付职工薪酬100贷款：银行存款99贷款：应纳税额1企业支付税时：借款：应纳税额1贷款：银行存款1