增值税纳税实务与节税技巧第五版

增值税法与纳税实务

解决方案：由于该公司是一般纳税人，从事修理和修理业务，因此应适用17％的增值税税率

提供修理业务，销售物料营业税=（21 + 15）* 17％= 6.12（万元）

纳税基础与实务

1.公司是一般纳税人。

增值税的5%%征收率和简易计税方法的5%%征收驴

首先，让我们谈谈房地产中的小规模纳税人。不允许扣除进项税。如果您出售房地产，则应采用5％的税率。您不必区分旧项目和新项目。只要是小规模纳税人，就是5％。的。

一般纳税人不同。一般纳税人的旧项目已于2016年4月30日之前启动。考虑到没有增值税进项税抵免，可以在更换营地时建立旧项目。采用简单的税率计算方法，征税率为5％，相当于原营业税的5％。实际上，由于从增值税中扣除了计税基础，因此税收负担稍低。

普通纳税人普通项目可以扣除进项税额，销项税率适用于11％（更改原始业务时），现在降低到10％。在2016年4月30日之前购得的房地产的销售，当时该营没有变化，因此增值税当然不能扣除，也可以按照5％的税率计征增值税。简单的税收计算方法。

“房地产开发公司以5％的税率计算简单的房地产开发项目（税收简单计算），住房公司以5％的税率出售小规模的房地产开发项目（部分解释了征费率）”，{ {}}并不矛盾。前者是指一般纳税人房地产开发企业的旧项目。它可以选择简单的计税方法。这是在全面改革和增加税收之前做出的选择，可以做出选择并平衡税收负担。

小型纳税人的房地产开发公司只能按照简单的税收计算方法征税，无论是在综合营改革之前还是在综合营改革之后，也就是说，这是一个新项目还是一个新项目。旧的。这些项目采用简单的税款计算方法，并需缴纳5％的增值税。

扩展数据：

由于采用特殊增值税发票的增值税减免税制度，纳税人的会计水平较高。需要准确计算销项税额，进项税额和应纳税额。

但是，实际情况是许多纳税人无法满足此要求。因此，《中华民国增值税暂行条例》根据营业活动的规模和会计的健全性将纳税人分为一般纳税人和小额纳税人。规模纳税人。

一般纳税人

（1）生产商品或提供应税服务，以及生产商品或提供应税服务（即纳税人生产或提供应税服务的年份）的纳税人，其销售收入应占更多超过应税销售额的50％），并同时从事商品的批发或零售，年应税销售额超过500,000；

（2）从事商品批发或零售业务，年应税销售额超过80万元。

小型纳税人

（1）从事商品生产或提供应税服务的纳税人，以及从事商品生产或提供应税服务的纳税人（即纳税年度） （纳税人提供或提供服务）销售额占年度应税销售额的50％以上），同时从事商品批发或零售的纳税人的年度增值税销售额（简称应纳税销售额）小于50万元（含数量）。

（2）除上述以外的纳税人的年应税销售额应不超过80万元人民币（包括该数字）。

参考资料来源：百度百科-增值税