1.代表地方税签发的技术服务费发票不包括在“营业税及附加”和“管理费用”中。帐户应用于其他应收款。
2.具体的帐户处理如下：
（1）开票时：
借款：其他应收款-个人所得税
贷款：应纳税额-个人所得税
（2）纳税时：
借款：税费-个人所得税
贷款：银行存款
（3）支付技术服务费时：
借：管理费-服务费
其他应收款-个人所得税
应付税款是负债科目（它是资产负债表项目），通常用于计算增值税和其他税费。不影响企业当期损益
营业税金及附加是损益表（损益表中的项目），通常用于计算当期损益
所得税费用也是损益表（它是损益表项目），但仅用于计算所得税，因为企业在获得收入时应支付各种税费，这些税费将影响企业当期损益（增值税它属于超价税，不影响企业的损益），应在当期损益表中反映。
但是，所有税费通常在下个月初提交税时向税务局报告，因此，营业税和其他（或管理费用）项目首先会记录在当期利润和损失表，并使用应纳税额该帐户记录在资产负债表中，表明这是企业应付的项目，而不是企业的负债。缴完所有税后，您可以使用现金或银行存款来抵消应付项目
，例如：当期有营业税收入时，应计营业税
借款：营业税和附加费
贷款：应付税款-应付营业税
当期末的损益结转时：
借：今年的利润
贷款：营业税和附加费
缴税和缴纳营业税后：
借款：应付税款-应付营业税
关于您提到的试算表余额问题，请先对科目进行汇总，然后通过借方和贷方汇总同一期间（根据第一级科目）的科目，然后总结所有帐户的借方和贷方。如果借方和贷方的总数相等，则意味着试用计算是平衡的，也就是说，您的凭单金额是固定的
营业税：营业收入* 3％，城市建设税：增值税*（城市地区7％，农村1％），教育附加费：增值税* 3％
个人所得税：（月薪2000元）*快速计算税率（个人所得税征收的计算方法（起点2000元），使用超额累进税率计算方法如下：
纳税=整个月的应税收入*税率快速计算扣除
每月应税收入=（应付薪水-四金）-2000
实际工资=应付工资-四金税
薪金和薪金收入应缴纳个人所得税九级超额累进税率表
系列
应税收入（含应税收入）税率％快速计算扣除额（元）
一不超过500元5 0
2超过500元至2000元10 25
三超过2000元到5000元15125
个体工商户的生产经营收入以及企事业单位的承包经营和租赁经营收入
每月应纳税所得额（含应纳税所得额）税率％快速计算扣除额（元）
一不超过5,000元人民币5 0
II人民币5,000至10,000元之间的部分10250
超过人民币10,000至人民币30,000的三者20 1,250
人民币30,000至50,000元之间的四个部分30 4,250
五万元以上35 6,750
来自服务报酬的适用收入
一不超过20,000元20 0
II人民币20,000元至50,000元之间的部分30 2,000
3超过50,000元的部分40 7,000