你好！如何编写异地施工个人所得税会计分录？
如果所缴纳的个人所得税属于单位性质，则会计分录：
（1）根据税单
借款：应纳税额-个人所得税
信用：库存现金等。
（2）在月底，根据所支付的税款
借款：所得税费用-个人所得税
贷款：应纳税额-个人所得税
（3）结转时
借：今年的利润
贷款：所得税费用-个人所得税
根据国家税务总局关于建筑安装行业跨省和异地工程工人个人所得税征收管理有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第52号） ，总承包商和分包商驻扎在跨省项目中各地承包经营者，技术人员及其他工作人员的工资所得所缴纳的个人所得税，由总承包企业和分包企业依法代扣代缴。项目所在的权限。
总承包企业和分包企业利用劳务派遣公司聘用劳动人员在各省和地区工作，工资派遣人员的个人所得税应由劳务派遣公司代扣代缴。并依法申报并支付给项目所在地的税务机关。
不同地点的省际建筑单位应向项目的地方税务机关申请，以详细扣除项目工人的全部工资和薪金。项目所在地的税务机关不得批准所有预提详细申报的人员个人所得税的征收。
预付税费=（所有价格和超价费用-已付的分包合同）÷（1 + 11％）×2％
在项目所在地的国家税务部门预先支付增值税和所得税。然后，总公司将上述税款申报为总公司所在地的国税。总公司是一般纳税人，总公司会开具增值税专用发票或普通发票。总部规模较小，可以向当地税务机关申请开具增值税专用发票。
缴税时，您需要携带预付税单，与发行人签署的原始施工合同，与分包商签署的分包合同的原件和副本，以及从发票获得的发票的原件和副本。分包商。还有我的身份证。
扩展数据
预先征税称为预征税，主要是因为国家及时稳定地征税以获取财政收入，以及战争等特殊时期的税收。清末至国民党政府时期比较长。解放前，四川一些地区的税款已提前征收到21世纪初。
中国的现行所得税是根据全年的收入来计算税金的，获利的公司通常每月都有利润。因此，税法规定“每年收取，按期预付款”和“年终最终结算和付款”。“退款和补给”的征收方法。除所得税外，所有其他工商税均不予征收。
1.“国家税务总局关于印发《建筑安装行业个人所得税征收管理暂行办法》的通知”
2.（国税发[1996] 127号）第11条规定，在其他地方从事建筑和安装行业的建筑业的单位应在进行工程的所在地预扣个人所得税。但是，如果收入在单位所在地分配并且可以向主管税务机关提供完整且准确的会计帐簿和会计凭证，则在获得主管税务机关批准后，可以返回单位所在地以扣留个人所得税。
3.第12条规定，本办法第3条第1款和第2款所涉及的纳税人和扣缴义务人应根据项目的每月完成额，每年预缴和扣缴个人所得税沉降。如果项目经营多年，则应按年收入预缴，代扣代缴个人所得税。如果难以分摊每年的收入，可以按月预缴税款，项目完成后，可以按照每年的完成额分摊收入，应按安顿下来。
4.第17条规定，本办法所称主管税务机关是指建筑和安装业开展业务的地方税务局（分局，办公室）。《国家税务总局关于建筑安装企业个人所得税代扣代缴问题的批复》（国税函〔2001〕505号）第1条，从事国外建筑安装工程工作的建筑安装企业在其他地方预扣了个人所得税（无论采用哪种计算方法），机构所在地的主管税务机关不得再进行审计或其他方法，对通过从事建筑和安装业务而在另一国家从事建筑和安装业务的人征收个人所得税地点。但是，对于不直接在其他地方从事建筑安装业务并取得收入的企业管理，工程技术人员，其所在地的税务机关应当征收其个人所得税。据此，在国外从事建筑安装工程的建筑安装企业在其他地方预扣了个人所得税的，该机构所在地的主管税务机关不得再进行审计或其他收税方法。来自其他地方从事建筑和安装业务的人员。个人所得税。以上答复仅供参考。有关具体程序，请直接咨询您的主管或当地税务机关。