新准则规定,企业代扣代缴的社会保险,公积金以及各种福利津贴和对职工的补贴等,必须通过职工薪酬进行核算。
计薪时
借:管理费等1000
贷款:应支付给雇员补偿/社会保障等的200(假设社会保障为200)
员工薪酬/应付工资800
支付工资和预扣税时
借:工资/应付工资800
贷款:现金700
应付税款/个人所得税100
预扣社会保险费等,直接扣除应付的职工薪酬
借款:应付职工薪酬/社会保障等200
贷款:银行存款200
楼上的几个人说,然后通过其他应付款管理系统,这有点多余
1.提取公司承担的工资和保险
借款:生产成本,制造成本,管理成本,销售成本,在建工程和其他科目4600
贷款:应付员工薪水4000
贷款:应付员工薪水-社会保障4000
第二,预扣税
借款:应付员工薪金10
贷款:应付税款和税款10
3.为个人代扣个人保险
借款:雇员应付薪金300
贷款:应付员工薪水-社会保障300
第四,支付工资
借用:雇员应付薪金3690
贷款:银行存款3690
五,交税
借款:应交税金10
贷款:银行存款10
六。社会保障的支付(企业负担+个人负担)
借款:应付职工薪酬-社会保险900(300 + 600)
贷款:银行存款900
在计算薪金的社会保障时:
借款:行政费用-工资
贷款:应付职工薪酬
借款:管理费-社会保障/公积金
贷款:员工应付款的社会保险/公积金-个人部分
-单元部分
支付工资时:
借:雇员应支付的实际金额+税额
贷款:银行存款实际金额
应付税款-应付个人所得税
纳税时(纳税申报后直接从银行帐户中扣除)
借:应纳税额-应交个人所得税
贷款:银行存款
支付社会保障公积金时(发送了社会保障公积金清单,其中个人和公司承担了每只熊的多少,也将直接从银行帐户中扣除)
借款:应付职工薪酬-社会保障/公积金个人+公司部分
贷款:银行存款个人+公司部分
不正确,应该是:
1.在累积薪金,社会保障和公积金时:
借:各种费用工资
-社会保障(公司负担)
-公积金(公司负担)
贷款:员工薪酬应付工资
2.支付员工工资:
借款:员工应付薪水
其他应付款-社会保障(个人负担)
-公积金(个人负担)
3.支付社会保障,公积金和个人税:
借:支付员工薪酬-社会保障(公司负担)