近年来，随着普通百姓收入的逐年增加，个人所得税也已成为大多数人经常涉及的税收之一。个人收入的税收筹划已成为生活中的热门话题。如薪金收入，是指个人因任用或受雇而获得的与任用或受雇有关的工资，薪金，奖金，年终工资增加，劳动红利，津贴，补贴和其他收入。它按九级累进税率缴纳个人所得税。薪水越高，它必须支付的税额越多。工资和薪金所得的个人所得税与每个人的切身利益有关。如何有效地计划个人所得税自然是每个人都非常关注的问题。有许多特定的技术，例如，具有双重支付系统的税收筹划。
根据国税函[2002] 629号规定，个人取得了“双薪”，国家机关，事业单位，企业等单位正在实施“双薪”制度。在获得一个月的工资后，应将个人获得的“双倍工资”作为一个月的工资和工资收入的个人所得税。原则上，不再从必要的支出中扣除“双薪”收入，全额应纳税。收入金额按适用税率计算，但“双薪”月份纳税人的工资少于1600元的，“双薪”余额与扣除后的月工资和薪金收入的余额1600元应纳税所得额，计算并缴纳个人所得税。
（1）税收筹划之前①应付工资个人所得税=（7000-1600）×20％-375 = 705（元）；
总应缴个人所得税= 705 + 4875 = 5580（元）。
（2）税收筹划之后①工资应缴纳个人所得税=（7000-1600）×20％-375 = 705（元）；
②应缴纳的“双倍工资”个人所得税= 5000×15％－125 = 625（元）；
总应缴个人所得税= 705 + 625 + 3625 = 4955（元）。
与上述两种方案相比，后者缴纳的个人所得税少于625元（5580-4955）。
通过以上讨论，我们可以认识到税收筹划将为企业带来节税收益。在这方面，我认为这是社会进步的体现，表明纳税人依法纳税的意识不断增强。本文讨论了税收筹划在企业中的具体应用，将有利于企业的微观发展，从而达到减轻税收负担，最大限度地减少纳税人税收成本，为企业带来直接和间接经济利益的目的。 ，实现企业价值最大化。因此，随着市场经济体制的不断完善，税收筹划将具有广阔的发展前景。
数。
3.公司所得税纳税计划的具体方法
中国现行的个人所得税法将
个人11的收入需要征税，例如工资和薪金收入，自雇生产和经营收入，合同经营和租赁经营收入，劳务收入，劳务收入，缴款收入，特许权使用费收入，利息和股份
收入和股息收入，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入，其他收入等。这些项目规定了不同的扣除标准，使用不同的税率和不同的税率计算方法。薪水
（1）扣除所有非税项收入。企业有关人员应全面掌握职工个人收入中哪些是应税所得，哪些是非应税所得。
（2）全额支付“三险一金”。企业应充分利用国家社会保障政策和住房公积金政策，并按照当地政府规定的最高存款比例和最高基本标准为职工缴纳“三险一金”，并建立长期保为雇员提供长期保护。这不仅可以提高员工的福利水平，而且可以有效减轻企业和员工的税收负担。
（3）着重计划一次性奖金的分配。一次性奖金是根据适用的税率计算的。只要确定的税率高于一定水平，全额税率就会更高（类似于全额累进税率）
费率），从而形成无效的工资支付间隔。通过计算一次性奖金，应纳税所得额和税后收入的每个所得税水平的上限（税收起征点），可以计算一次性奖金的无效性
间隔。
（4）科学规划月薪和一次性奖金分配的结构。在职工年收入一定的情况下，应科学安排月薪与一次性奖金的比例，以找到工资与奖金税率之间的最佳比例，从而有效地降低税率和个人所得税负担。
（5）及时计划和处理异常的纳税事件。如果一次性奖金在无效范围内，月薪无法调整怎么办？可以合理地使用捐赠方法来降低税率。税法规定，向非营利性社会组织和国家机关捐款用于教育和其他社会福利事业，自然灾害严重地区和贫困地区的个人，应在应纳税所得额的30％以内扣除应纳税所得额。捐赠全年一次性奖金的月份，允许从当期应纳税所得额中扣除捐赠支出。
2z3C（[7F * Tz]在市场经济下，中小企业必须在激烈的竞争中立于不败之地，他们必须加强内部管理，降低运营成本并提高经济效益。税收筹划（Taxplaning）是指纳税人在法律规定的范围内，通过事先计划和安排商务，投资和金融活动，最大程度地利用税收优惠，并选择最佳的税收计划，以实现税收计划，以最大程度地减轻税收负担。税收筹划是企业财务管理的一部分，其实质是依法合理纳税，使纳税风险最小化，使企业的经济效益最大化。它具有合法性，合理性，计划性和目的性的特征。逃税，逃税或反税是在不违反法律的前提下进行的。中小企业的税收筹划方法多种多样，贯穿于企业财务管理活动的全过程。现在中小企业在融资，投资，业务管理的三个主要方面的税收计划得到了简要的管理。权威杂志？ 2ZY1z + g-CUw; c4A9Y〜毫米权威期刊的税收筹划过程r〜％Y M; ceV＆bj`权威期刊7 [6z4mmP BS3q5g，D
筹集资金是企业开展业务活动的先决条件，企业可以通过各种渠道以不同的方式筹集所需的资金。一般来说，从税收筹划的角度来看，企业的融资方式可以分为（1）债务融资（包括：银行和非金融机构的贷款或企业贷款，企业内部融资，债券发行等）。 ）（2）股权融资（包括企业自筹，股票发行等）（3）其他融资（租赁，信贷购买等）三种形式。[1]（P44）从纳税的角度来看，这些融资方式的税收后果大不相同，这需要融资决策。筹款决策中的税收筹划可以帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者的收入。在正常情况下，内部公司筹集资金和企业间借贷的方法最好，其次是金融机构贷款和自我积累。原因是内部集资和公司间借款最容易减少和减少应纳税利润的规模。在公司股票和债券融资方面，债券发行比股票发行更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息支出可以计入金融体系下企业的建设或财务支出。财务费用可以扣除税前的税款，企业可以少缴纳所得税。通过发行股票支付给股东的股息由税后利润支付，税后利润比发行债券要征税。此外，租赁已成为中小企业实现节税计划的重要手段。对于承租人而言，租赁不仅可以避免由于长期拥有机械和设备而占用资金和运营风险，而且可以通过支付租金来抵消企业的应纳税所得额并减轻所得税负担。对于出租人来说，租金不仅可以节省使用和管理的投入，而且可以获得租金收入。此外，租金收入需缴纳营业税的5％，其税负低于为产品销售支付的增值税。许多。因此，在不违反国家经济政策的前提下，企业可以利用税收筹划来达到筹集资金的目的，既节省税收又增加了资本。当然，应该指出的是，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少不一定等于所有者收入的增加。因此，我们不仅要注意融资中的所得税，还必须选择企业能否获得最大的税后收入作为选择融资方案的标准。[2]（P121）f ^ 1p jZ \ + w
“ Y JY0Q-HL1} 2.投资过程中的税收筹划R2Wg（L8AQ5Q;？权威杂志W＆@ A）T6s8x} s〜
沉重的税收负担将对公司投资决策产生非常重大的影响。投资决策中的税收筹划主要从投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴选择等方面考虑，以优化选择。（1）在投资方向上，为优化产业结构，国家在立法过程中对鼓励类和限制类产业制定了不同的税收政策。投资国家鼓励的项目，享受税收优惠政策，减轻税收负担。（2）从投资的角度来看，为了支持某些地区的发展，国家在一定时期内实施了经济特区和西部地区的税收政策等政策。根据投资地点的不同，可以充分利用税收优惠，而且税收筹划还有很大的空间。（3）从投资方式上看，公司投资可分为直接投资和间接投资。直接投资是指直接将资金投资于生产和经营资产的投资。例如购买设备，建筑工厂，开设商店等。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。税法规定，购买国债的利息收入免征公司所得税，购买公司债券的收入须缴纳所得税，购买股票所得的股息不课税后收入，但风险更大。这需要公司权衡。直接投资涉及更多的税收问题，并且需要面对各种流转税，所得税，财产税和行为税。（4）从投资合伙人的角度来看，除股份公司所得税外，股份公司的营业利润还应按投资者分配的股利缴纳个人所得税，而合伙企业的营业利润不缴纳公司所得税。所得税，仅是证券交易所的收入。个人所得税;外商投资企业中的紧密合作企业享受国家对外商投资企业的税收优惠政策，而宽松的合作企业部分享受外商投资企业的税收优惠政策；总公司的分支机构不是独立的尽管其某些法人负有税收义务，但他们无法在该地区享受税收优惠待遇，子公司不仅可以独立参与市场经济活动，而且可以在注册地区享受税收优惠。[3]（P205）权威杂志GXU {XytEA9K"R。}由于企业的经营目的不同，他们应根据自身情况谨慎选择投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴，从而达到了减轻税收负担的目的。权威期刊＆ck，v）j] CfA？ 〜X2I] c; jdT"[Z 3.操作过程中的税收筹划] 6j _sw0R权威杂志m＃pG“ E？Q
经营过程中的税收筹划是根据一系列规定进行的内部会计活动，例如收入确认的原则，成本会计方法，计算程序，成本分配和利润分配，其中由国家制定的财政政策允许。通过有效的税收筹划，可以使收入，成本，费用和利润达到最佳价值，从而达到减轻税收负担的目的。但是，一旦确定了公司的财务政策，就不能随意更改它，因此在选择财务政策时必须具有前瞻性。;？ 9V2n"rxtk权威期刊b9EX％Tdmd＆E＆A
1.收入结算方式和税收筹划的选择：b $`N＃Uu0t @ M权威期刊l9} $ I y + {A。 | 6只
主要通过选择和控制收入的方法，时间和计算方法，以达到节税的目的。具体表现是在选择销售收入结算方式时。企业销售商品的结算方式有多种，不同的结算方式对发生纳税义务的时机不同。现行税法规定：直接付款是用于销售商品的，无论是否签发商品，都是销售收入的收据还是销售收入的收据，交单将清算。与买方在同一天；货物在合同约定的付款日当天结算；货物以预付款方式出售，并在发出货物之日结算；根据托收承诺和委托银行托收的方式出售货物，以发行货物并完成托收手续当天的结算；委托其他纳税人在收到寄售单位出售的寄售清单之日出售货物。但是，现行税法对各种准备工作所允许的扣除额没有具体规定。在这种情况下，企业应及时灵活地进行各种准备，以增加税收计算中的可抵扣额。[5]（P138）权威杂志AYf3vL（| 6 @ kF3tN bC + PC税收筹划标志着公司正在变得成熟和理性，这是企业税收意识不断增强的体现，但是因为一个非常系统的工作会受到企业内部各种因素的影响和约束，并且需要多个部门（例如公司的财务，供应和销售以及企业管理）之间的合作与协作。在企业税收筹划过程中，必须树立风险意识，认真分析可能导致风险的各种因素，积极采取有效措施预防和减少风险。同时，应加强与税务部门的沟通协调，努力建立和谐，诚实，互动的税收企业关系。只有这样有效规避税收筹划风险，节约税收和支出，达到创造最大经济效益的目的。 ＃M-NfC8rgL＃i7q o